Badanie kariery jako audytor

Jeśli chcesz przeanalizować wewnętrzne funkcjonowanie prawie każdego aspektu firmy, kariera audytora może być dla Ciebie. Od przeglądania sprawozdań finansowych i raportów wydatków po zapewnienie zgodności z audyt oferuje szeroki wachlarz potencjalnych możliwości rozwoju kariery. Czytaj dalej, aby zobaczyć, czy masz wszystko, czego potrzeba, aby odnieść sukces w tej pożądanej karierze. (Aby dowiedzieć się więcej o tym, jak poszczególne osoby radzą sobie z audytami, przeczytaj artykuł Unikanie audytu i przetrwanie audytu IRS.) Jakie są obowiązki audytora? Audyt to złożona kariera obejmująca wiele różnych obowiązków zawodowych:

• Audyt obejmuje przegląd, analizę i ocenę procesów, produktów, usług, systemów, organizacji i pracowników.
• Audytorzy oceniają dokładność, aktualność, rzetelność, weryfikowalność i aktualność informacji organizacyjnych, a także źródła i procesy, za pomocą których te informacje są wytwarzane. Jest to ważna rola, ponieważ kierownictwo i strony zewnętrzne uzyskują w ten sposób dokładną ocenę organizacji, którą zarządzają.
• Audytorzy sprawdzają również kontrole wewnętrzne organizacji oraz zakres, w jakim kontrole te zarządzają ekspozycją na ryzyko organizacji. Kontrole wewnętrzne pomagają zapobiegać kradzieży aktywów firmy i, jeśli są odpowiednio zaprojektowane i wykonane, zapobiegają manipulowaniu danymi przez pracowników.
• Audytorzy zapewniają, że istnieją kontrole, które pomagają zwiększyć skuteczność sprawozdawczości finansowej i operacyjnej. Dbają również o to, aby kontrole chroniły aktywa organizacji.

Ograniczenia zasobów (zatrudnianie audytorów wewnętrznych lub zewnętrznych może być kosztowne) wymagają, aby audyt dawał jedynie wystarczającą pewność, że oświadczenia nie zawierają znaczących błędów. Ze względu na wysoki koszt audytów oraz fakt, że audytorzy nie są w stanie zweryfikować każdej transakcji, która miała miejsce, audytorzy stosują próbkowanie statystyczne i ustalają (z kierownictwem) kluczowe obszary zainteresowania. Badanie nie jest gwarancją, że sprawozdanie finansowe dostarcza idealnego, migawkowego przedstawienia organizacji, a jedynie wystarczającą pewność, że sprawozdania nie zawierają istotnych nieprawidłowości. (Aby dowiedzieć się, na co zwrócić uwagę analizując własne sprawozdania finansowe, przeczytaj artykuł Ocena osobistego sprawozdania finansowego ).

Przydatne cechy osobowości Istnieje kilka cech osobistych, które biegły rewident powinien posiadać:

• Audytorzy powinni posiadać silne ramy etyczne i informować o problemach (lub przewidywanych problemach), gdy się z nimi spotkają. Istnieje pokusa, aby „odpuścić”, ponieważ dalsze dochodzenie może wymagać więcej pracy lub ujawnić kłopotliwe procesy, wydajność i / lub oszustwa.
• Dobre umiejętności komunikacyjne pozwalają audytorom na utrzymywanie relacji z różnymi pracownikami, menedżerami, dyrektorami i stronami zewnętrznymi. Ponieważ audytorzy nawiązują dobre relacje z różnymi osobami, powinni jednak mieć na uwadze cele audytu (na przykład wiarygodność, weryfikowalność, dokładność i aktualność informacji), ponieważ często mogą ulec pokusie, aby nie zgłaszać problemów. odkryty.
• Silne umiejętności interpersonalne są ważne ze względu na różnorodność żądań informacyjnych – i często opór wobec tych próśb – wymaganych z różnych źródeł. Silne i / lub ambitne typy mogą próbować odwieść audytorów od ujawnienia wstydliwych ustaleń.
• Audytorzy muszą być graczami zespołowymi. Ponieważ zakres audytu może być dość duży, korzystne jest pomaganie w innych obszarach audytu, gdy uzasadniają to ograniczenia zasobów.
• Wreszcie „zawodowy sceptycyzm” to ważna cecha, którą należy mieć, zwłaszcza podczas przeglądu kontroli wewnętrznej firmy. Trzeba ocenić, w jaki sposób sprawcy oszustw mogą pokonać kontrole firmy, a audytorzy muszą zaprojektować i wdrożyć system, który może skutecznie chronić aktywa organizacji.

Wymagania edukacyjne Audytorzy wewnętrzni i zewnętrzni zazwyczaj mają wyższe wykształcenie lub tytuł magistra na kierunkach związanych z biznesem, takich jak rachunkowość, finanse i ekonomia. Większe firmy księgowe i działy audytu wewnętrznego zazwyczaj chcą, aby ich audytorzy posiadali certyfikaty, takie jak Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) or Certified Fraud Examiner (CFE), między innymi. Spośród nich CPA jest uważany za najbardziej wiarygodny, ponieważ audytorzy współpracują z pracownikami, menedżerami, kierownictwem, członkami zarządu i stronami zewnętrznymi. (Aby dowiedzieć się więcej o oznaczeniu CPA, zobacz CPA, CFA lub CFP® – Ostrożnie wybierz swój skrót i Accounting Not Only For Nerds Anymore.)

Co audytorzy robią dla firm Audyt może być przeprowadzony na informatycznych mechanizmach sprawozdawczości finansowej, w ramach których audytorzy oceniają, czy liczby przetwarzane i raportowane przez oprogramowanie informatyczne / księgowe są wiarygodne, dokładne i terminowe. Czasami przeprowadzany jest test przejścia. Jest to procedura stosowana podczas audytu systemu księgowego jednostki w celu oceny jego wiarygodności. Jeśli system księgowy ma opóźnienia lub błędy w raportowaniu wysyłek produktów lub odbioru surowców, na przykład rachunek zysków i strat lub bilans mogą być znacznie zniekształcone (jeśli transakcje są duże). Znaczne zakłócenia oznaczają, że kierownictwo może nie być w stanie prawidłowo zarządzać spółką lub inwestorzy mogą nieprawidłowo wycenić organizację.

W innym przypadku audytorzy mogą ustalić system zarządzania zapasami przedsiębiorstwa, a także jego bieżącą liczbę zapasów. Przestarzałe zapasy (które są zasadniczo bezwartościowe) mogą nadal znajdować się w księgach jako regularne zapasy produktów gotowych, co zawyża aktywa firmy w okresowe rozliczenia zapasów i / lub środki bezpieczeństwa (w zależności od przyczyny) w drodze raportu z audytu. Na przykład, przełożony może być zmuszony do okresowego podpisywania inwentaryzacji przez młodszy personel i stosowania testu „zdrowego rozsądku” (tj. Czy liczenie wydaje się dokładne i rozsądne?). (Przeczytaj więcej o księgowaniu zapasów w Wycena zapasów dla inwestorów: FIFO i LIFO.)

W innym scenariuszu kierownicy działów mogą regularnie dokonywać dużych zwrotów pieniędzy klientom (z różnych powodów, takich jak programy rabatów ilościowych, roszczenia z tytułu uszkodzonych przesyłek, gest dobrej woli, agresywne kwartalne zarządzanie przychodami itp.). Identyfikując ryzyko nieprawidłowości, audytorzy mogą zalecić, aby system automatycznie wymagał zgody kierownika finansowego w przypadku przelewów powyżej 50 000 USD, na przykład wraz z comiesięcznymi przeglądami transferów przekraczających 100 000 USD miesięcznie dla oddziału (firma może być międzynarodową korporacją generującą miliardy dolarów przychodów, a czas menedżerów może nie być warty przeprowadzania przeglądów transferów kwot poniżej tych progów).

Audytorzy wewnętrzni to pracownicy zajmujący się oceną kontroli wewnętrznej firmy. Mogą pełnić funkcję pracowników pełnoetatowych lub pracowników tymczasowych, pracujących nad poprawą wydajności i skuteczności procesów, wykrywaniem oszustw i składaniem okresowych raportów z oceny kierownictwu i radzie dyrektorów. Małe organizacje mogą nie być w stanie pozwolić sobie na całoroczny personel audytu wewnętrznego i mogą zdecydować się na zlecenie części (lub całości) swoich potrzeb audytorskich zewnętrznym audytorom. Audytorzy zewnętrzni oceniają systemy operacyjne i sprawozdania finansowe swoich klientów na podstawie uzgodnionego zakresu projektu i kosztów zaangażowania. (Więcej informacji na temat obowiązków audytorów wewnętrznych można znaleźć w artykule An Inside Look At Internal Auditors.)

Które aspekty przedsiębiorstwa podlegają audytowi? Praktycznie każda część organizacji może zostać poddana audytowi. Menedżerowie, rada i / lub strony zewnętrzne mogą pomóc w określeniu priorytetowych obszarów w oparciu o wyjątkowe okoliczności ich organizacji. Pomocnym sposobem ustalenia, co jest priorytetowe, jest określenie skutków i ilości powtarzalności z powodu nieudanych procesów. Menedżerowie powinni zasadniczo skupić się na pierwszych naprawach obszarów, w których wpływ ten jest duży.

Jako przykład obszarów, w których można przeprowadzić audyty, rozważ następujące kwestie:

• sprawozdawczość finansowa
• technologia informacyjna
• łańcuch dostaw
• zarządzanie zapasami
• procesy przekazywania płatności
• zamówienia administracyjne
• rachunki wydatków
• zarządzanie przychodami
• wydajność pracowników
• wpływ środowiska
• praktyki zatrudniania
• kontrole wewnętrzne
• zgodność z przepisami podatkowymi i rządowymi

Ze względu na dużą ilość informacji i procesów w organizacji oraz ograniczone zasoby ludzkie, z którymi można je kontrolować i oceniać w dowolnym momencie, audytorzy często zajmują się tylko określonymi kluczowymi obszarami w ramach zakresu audytu. Mówiąc inaczej, zazwyczaj omawia się istotne i ważne dane, podczas gdy mniej istotne obszary są wstrzymywane. Audytorzy często używają statystycznego próbkowania, aby pomóc zidentyfikować obszary zainteresowania, a także ocenić procesy w oparciu o testy. Na przykład kontrole w systemie informatycznym zaprojektowanym w celu zapobiegania nieuprawnionemu dostępowi do drobnych sald gotówki na rachunku bankowym można sprawdzić, testując system oprogramowania. (Aby dowiedzieć się więcej o roli działu audytu w firmie, przeczytaj artykuł Ocena rady dyrektorów ).

Surowsze przepisy tworzą nowe miejsca pracy Spółki notowane na giełdzie w USA przestrzegają zasad określonych przez Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), organ utworzony na mocy ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 r. Ustawa ta jest szczególnie istotnym, gruntownym i kosztownym zbiorem przepisów, których muszą przestrzegać menedżerowie i decydenci spółek publicznych. W szczególności art. 404 ustawy wymaga, aby:

• kierownictwo i audytorzy zewnętrzni informują o adekwatności kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową
• raport zarządu dotyczący skuteczności kontroli wewnętrznej spółki nad sprawozdawczością finansową

Dokumentacja i prace testowe prowadzone w całej organizacji, które są wymagane na mocy sekcji 404, wymagają ogromnego wysiłku ze strony pracowników, kierownictwa i audytorów. Sarbanes-Oxley jest uważany za kontrowersyjny wymóg ze względu na obciążenia nałożone na organizacje publiczne i wysoki koszt w dolarach i czasie. Jednakże, jeśli są one właściwie przestrzegane, przedsiębiorstwa mogą również korzystać z lepszych procesów, kontroli, zarządzania ryzykiem oraz zapewnienia finansowego i operacyjnego. (Przeczytaj więcej o zaletach i wadach bycia spółką publiczną w artykule Dlaczego firmy publiczne przechodzą na prywatne rynki ).

Bardziej rygorystyczne przepisy dotyczące rachunkowości i audytu w USA stwarzają silne perspektywy rozwoju w dziedzinie audytu. Według Biura Statystyki Pracy, oczekuje się, że zatrudnienie związane z księgowością i audytem wzrośnie o 18% w latach 2006-2016, co oznacza szybszy wzrost niż średnia w porównaniu ze wszystkimi innymi zawodami. Ten 18% wzrost oznacza ponad 226 000 nowych miejsc pracy w księgowości i audycie.

Wnioski Audyt jest rozwijającą się dziedziną, dzięki surowszych regulacji rządowych i oferuje zaskakującą różnorodność obowiązków służbowych dla tych skłonny do czynienia ze szczegółami działalności firmy. Jeśli interesuje Cię współpraca z kierownictwem firmy i regulowanie różnych procesów biznesowych i finansowych, rozważ karierę audytora na żądanie.