Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r
Co to jest ustawa Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r?
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. To ustawa, którą Kongres Stanów Zjednoczonych uchwalił 30 lipca tego roku, aby chronić inwestorów przed oszukańczą sprawozdawczością finansową przedsiębiorstw. Znana również jako ustawa SOX z 2002 r. I ustawa o odpowiedzialności korporacyjnej z 2002 r., Nakazała ona surowe reformy istniejących przepisów dotyczących papierów wartościowych i nałożyła nowe surowe kary na osoby łamiące prawo.
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 roku powstała w odpowiedzi na skandale finansowe z początku XXI wieku, w które zaangażowane były spółki notowane na giełdzie, takie jak Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom. Głośne oszustwa podważyły zaufanie inwestorów do wiarygodności sprawozdań finansowych przedsiębiorstw i doprowadziły wielu do żądania przeglądu istniejących od dziesięcioleci standardów regulacyjnych.
Kluczowe wnioski
- Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r. Powstała w odpowiedzi na głośne skandale związane z finansami przedsiębiorstw, które miały miejsce wcześniej w tej dekadzie.
- Ustawa stworzyła nowe, surowe zasady dla księgowych, audytorów i urzędników korporacyjnych oraz nałożyła surowsze wymogi dotyczące prowadzenia dokumentacji.
- Ustawa dodała również nowe sankcje karne za łamanie przepisów dotyczących papierów wartościowych.
Akt wziął swoją nazwę od dwóch sponsorów – Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) I Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).3
Zrozumieć ustawę Sarbanes-Oxley (SOX)
Zasady i zasady egzekwowania nakreślone w ustawie Sarbanes-Oxley z 2002 r. Zmieniły lub uzupełniały istniejące przepisy dotyczące przepisów dotyczących bezpieczeństwa, w tym ustawę o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. I inne przepisy egzekwowane przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Nowa ustawa określa reformy i uzupełnienia w czterech głównych obszarach:
- Odpowiedzialność zbiorowa
- Zwiększona kara kryminalna
- Regulamin rachunkowości
- Nowe zabezpieczenia
Główne postanowienia ustawy Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Jest złożonym i obszernym aktem prawnym. Trzy z jego kluczowych postanowień są powszechnie określane za pomocą numerów sekcji: sekcja 302, sekcja 404 i sekcja 802.
Ze względu na ustawę Sarbanes-Oxley z 2002 r. Funkcjonariusze korporacji, którzy świadomie poświadczają fałszywe sprawozdania finansowe, mogą trafić do więzienia.
Art. 302 ustawy SOX z 2002 r. Zobowiązuje wyższego kierownictwa korporacji do osobistego poświadczenia na piśmie, że sprawozdania finansowe spółki „są zgodne z wymogami SEC w zakresie ujawniania informacji i rzetelnie przedstawiają we wszystkich istotnych aspektach działalność i kondycję finansową emitenta”. Funkcjonariusze, którzy podpisują sprawozdania finansowe, o których wiedzą, że są niedokładne, podlegają sankcjom karnym, w tym karze więzienia.
Artykuł 404 ustawy SOX z 2002 r. Wymaga od kierownictwa i audytorów ustanowienia kontroli wewnętrznej i metod raportowania w celu zapewnienia adekwatności tych kontroli. Niektórzy krytycy prawa skarżyli się, że wymogi zawarte w sekcji 404 mogą mieć negatywny wpływ na spółki notowane na giełdzie, ponieważ ustanowienie i utrzymanie niezbędnych kontroli wewnętrznych jest często kosztowne.
Sekcja 802 ustawy SOX z 2002 r. Zawiera trzy zasady, które mają wpływ na prowadzenie dokumentacji. Pierwsza dotyczy niszczenia i fałszowania dokumentów. Drugi ściśle określa okres przechowywania dokumentacji. Trzecia zasada określa konkretne dokumenty biznesowe, które firmy muszą przechowywać, w tym komunikację elektroniczną.
Oprócz finansowej strony biznesu, takiej jak audyty, dokładność i kontrole, ustawa SOX z 2002 r. Określa również wymagania dla działów technologii informatycznych (IT) w zakresie zapisów elektronicznych. Ustawa nie określa zestawu praktyk biznesowych w tym zakresie, ale określa, które akta firmy muszą być przechowywane i jak długo. Standardy nakreślone w ustawie SOX z 2002 r. Nie precyzują, w jaki sposób firma powinna przechowywać swoje zapisy, a jedynie, że za ich przechowywanie odpowiada dział IT firmy.