Rada Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB)
Co to jest Rada Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB)?
Rada Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB) jest organizacją non-profit, która reguluje działalność biegłych rewidentów spółek notowanych na giełdzie. Celem PCAOB jest zminimalizowanie ryzyka audytu.
Kluczowe wnioski:
- Rada Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB) jest organizacją non-profit, która reguluje audyty spółek giełdowych w celu zminimalizowania ryzyka związanego z audytem.
- PCAOB powstała w tym samym czasie, co ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r., Aby zająć się skandalami księgowymi z końca lat dziewięćdziesiątych.
- Rada chroni inwestorów i innych interesariuszy spółek publicznych, zapewniając, że audytorzy przestrzegają ścisłych wytycznych.
Zrozumienie Rady Nadzoru Księgowego Spółek Publicznych
(PCAOB)
Rada Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB) została utworzona na mocy ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 r. Ustawa została uchwalona w odpowiedzi na różne skandale księgowe końca lat 90. Rada chroni inwestorów i innych interesariuszy spółek publicznych, upewniając się, że audytor sprawozdań finansowych spółki przestrzegał szeregu surowych wytycznych. PCAOB podlega nadzorowi Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, a od 2010 roku PCAOB nadzoruje audyty maklerów i dealerów zarejestrowanych w SEC.
Grupy doradcze Rady ds. Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB)
PCAOB posiada dwie grupy doradcze: Stałą Grupę Doradczą i Grupę Doradczą dla Inwestorów. Rolą tych dwóch grup jest udzielanie Radzie porad i wglądu.
Stała Grupa Doradcza spotkała się dwukrotnie w 2018 roku i omówiła dane i technologię, cyberbezpieczeństwo, kulturę korporacyjną, komunikację na temat standardów PCAOB, zarządzanie i przywództwo w systemach kontroli jakości, bieżące lub pojawiające się kwestie mające wpływ na audytorów lub audytorów oraz wdrażanie nowego raportu audytora. Zgodnie z najnowszym raportem rocznym Grupa Doradcza Inwestorów spotkała się w listopadzie 2018 roku. Przedmiotem dyskusji był plan strategiczny grupy, standardy kontroli jakości, wdrożenie nowego raportu audytora oraz wdrożenie Formularza AP.
Zarząd PCAOB ma pięciostopniowy plan strategiczny, który został przedstawiony w raporcie rocznym za 2018 rok. Plan pięciostopniowy składa się z następujących elementów:
- „Dążenie do poprawy jakości usług audytorskich poprzez połączenie działań prewencyjnych, wykrywających, odstraszających i naprawczych.
- Przewidywanie i reagowanie na zmieniające się otoczenie, w tym pojawiające się technologie oraz związane z nimi ryzyka i szanse.
- Zwiększ przejrzystość i dostępność poprzez aktywne zaangażowanie interesariuszy.
- Dąż do doskonałości operacyjnej poprzez wydajne i efektywne wykorzystanie naszych zasobów, informacji i technologii.
- Rozwijaj, wzmacniaj i nagradzaj naszych ludzi, aby osiągali nasze wspólne cele ”.
Źródło: Raport roczny PCAOB 2018
1,862
Liczba firm zarejestrowanych w PCAOB w Stanach Zjednoczonych według stanu na grudzień 2018 r., Według raportu rocznego PCAOB.
PCAOB w 2018 roku
Firmy zajmujące się audytem spółek publicznych, brokerów i dealerów muszą zarejestrować się w PCAOB. Zarejestrowane firmy podlegają kontroli przeprowadzanych przez nie audytów. PCAOB bierze udział w ustalaniu standardów mających na celu poprawę wiarygodności audytów, a także może egzekwować standardy, nakładając kary za wykroczenia. W 2018 r. PCAOB uregulowała 20 nakazów dyscyplinarnych i pośredniczyła w 24 umowach o współpracy z zagranicznymi organami nadzoru w związku z umową z Austrią w 2018 r.
W 2018 roku Zarząd zainicjował wspólny proces planowania strategicznego. PCAOB przeprowadził również ocenę organizacyjną, która zaowocowała inicjatywami transformacyjnymi we wszystkich programach i działaniach PCAOB.