Nieodwołalne zaufanie
Co to jest nieodwołalne zaufanie?
Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w przypadku którego jego warunki nie mogą być modyfikowane, zmieniane ani rozwiązane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów udzielającego koncesji. Koncesjodawca, skutecznie przenosząc całą własność aktywów na trust, zgodnie z prawem usuwa wszystkie swoje prawa własności do aktywów i trustu.
Kontrastuje to z odwołalnym zaufaniem, które umożliwia koncesjodawcy modyfikację zaufania, ale w ten sposób traci pewne korzyści, takie jak ochrona wierzycieli.
Ważny
Trusty są ważnym elementem planowania majątku i są przeznaczone nie tylko dla bardzo zamożnych.
Jak działa nieodwołalne zaufanie
Głównymi powodami ustanowienia nieodwołalnego trustu są względy majątkowe i podatkowe. Zaletą tego typu trustu dla aktywów majątkowych jest to, że usuwa wszystkie przypadki własności, skutecznie usuwając aktywa trustu z podlegającego opodatkowaniu majątku powierniczego. Zwalnia również przyznającego zobowiązanie podatkowe od dochodu generowanego przez aktywa. Chociaż przepisy podatkowe różnią się w zależności od jurysdykcji, w większości przypadków koncesjodawca nie może otrzymać tych świadczeń, jeśli jest powiernikiem trustu. Aktywa utrzymywane w trustie mogą obejmować – ale nie ograniczają się do przedsiębiorstwa – aktywa inwestycyjne, środki pieniężne i polisy ubezpieczeniowe na życie.
Utworzenie trustu dowolnego typu może być na tyle skomplikowane, że konieczny jest prawnik. W związku z tym fundusze powiernicze są postrzegane jako narzędzie dla zamożnych osób, a biorąc pod uwagę opłaty adwokackie wymagane przez ich założenie (kilka tysięcy dolarów lub więcej), może to być prawda. Jednak trusty mają swoje miejsce w planowaniu majątku i spuścizny dla osób o skromniejszych dochodach.
Nieodwołalne trusty są szczególnie przydatne dla osób wykonujących zawody, które mogą narażać je na procesy sądowe, takich jak lekarze lub prawnicy. Po przekazaniu nieruchomości do takiego trustu, staje się ona własnością trustu na rzecz wymienionych beneficjentów. Dzięki temu jest bezpieczny od sądów i wierzycieli, ponieważ trust nie będzie stroną żadnego procesu sądowego.
Dzisiejsze nieodwołalne trustów zawiera wiele postanowień, które nie były powszechnie spotykane w starszych wersjach tych instrumentów. Te dodatki pozwalają na znacznie większą elastyczność w zarządzaniu zaufaniem i dystrybucji aktywów. Przepisy takie jak dekantacja, która pozwala na przeniesienie trustu do nowszego trustu, który ma nowocześniejsze lub korzystniejsze przepisy, mogą zapewnić efektywne zarządzanie aktywami zaufania teraz iw przyszłości. Inne funkcje, które pozwalają trustowi zmienić stan miejsca zamieszkania, mogą zapewnić dodatkowe oszczędności podatkowe lub inne korzyści.
Kluczowe wnioski
- Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w przypadku którego jego warunki nie mogą być modyfikowane, zmieniane ani rozwiązane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów udzielającego koncesji.
- Koncesjodawca, skutecznie przenosząc całą własność aktywów na trust, zgodnie z prawem usuwa wszystkie swoje prawa własności do aktywów i trustu.
- Nieodwołalne zaufania nie mogą być modyfikowane po ich utworzeniu, a przynajmniej są bardzo trudne do zmodyfikowania.
- Fundusze powiernicze nieodwołalne oferują ulgi podatkowe, których odwołane trusty nie mają.
Nieodwołalne typy zaufania
Trusty nieodwołalne występują w dwóch formach: trustów żywych i trustów testamentowych.
Zaufanie do życia, znane również jako trust „inter vivos” (łac. „Między żyjącymi”), jest tworzony i finansowany przez jednostkę za życia. Oto niektóre przykłady żywego zaufania:
- Nieodwołalne ubezpieczenie na życie
- Zaufanie do renty dożywotniej (GRAT), zaufanie małżonka dożywotniego dostępu (SLAT) i kwalifikowany fundusz powierniczy na rezydencję osobistą ( QPRT) (wszystkie rodzaje funduszy powierniczych w postaci dożywotniego prezentu)
- Trust charytatywnych pozostałych funduszy i fundusze charytatywne ołowiu (obie formy trustów charytatywnych)
Natomiast trustów testamentowych nie można cofnąć z założenia, ponieważ powstają po śmierci ich twórcy. Są one finansowane z majątku zmarłego zgodnie z warunkami ich testamentu. Jedynym sposobem wprowadzenia zmian w funduszu testamentowym (lub jego anulowania) jest zmiana woli twórcy trustu przed śmiercią.
Podstawy nieodwołalnego zaufania
Nieodwołalne trust ma koncesjodawcę, powiernika i beneficjenta lub beneficjentów. Gdy koncesjodawca umieści składnik aktywów w nieodwołalnym funduszu powierniczym, jest to prezent dla funduszu powierniczego, a udzielający koncesji nie może go odwołać. Koncesjodawca może dyktować warunki, zasady i sposoby wykorzystania aktywów powierniczych za zgodą powiernika i beneficjenta.
Trusty nieodwołalne mogą mieć wiele zastosowań w planowaniu zachowania i dystrybucji majątku, w tym:
- Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości i usunąć z majątku majątek podlegający opodatkowaniu. Majątek przekazany nieodwołalnemu żywemu trustowi nie wlicza się do wartości brutto majątku. Takie trusty mogą być szczególnie pomocne w zmniejszaniu zobowiązania podatkowego bardzo dużych nieruchomości.
- Aby zapobiec niewłaściwemu wykorzystaniu aktywów przez beneficjentów, koncesjodawca może określić warunki dystrybucji.
- Aby podarować majątek majątek, zachowując jednocześnie dochód z majątku.
- Usunięcie znacznych aktywów ze spadku, przy jednoczesnym zapewnieniu beneficjentom możliwości przyspieszenia wyceny aktywów do celów podatkowych.
- Podarowanie dzieciom głównego miejsca zamieszkania na korzystniejszych zasadach podatkowych.
- Mieścić w sobie polisę ubezpieczeniową na życie, które skutecznie usunąć wpływy śmierci z osiedla.
- Zubożenie majątku w celu zapewnienia uprawnień do świadczeń rządowych, takich jak dochody z Ubezpieczeń Społecznych i Medicaid (na opiekę w domu opieki). Takie fundusze powiernicze mogą być również wykorzystywane do zapewnienia świadczeń i opieki nad dzieckiem specjalnej troski poprzez zapobieganie utracie uprawnień.
Trust nieodwołalny jest bardziej złożonym rozwiązaniem prawnym niż trust, który można odwołać. Ponieważ korzystanie z nieodwołalnego trustu może wiązać się z bieżącym podatkiem dochodowym i przyszłym podatkiem od nieruchomości, zasięgnij porady prawnika ds. Podatków lub nieruchomości.
Nieodwołalne fundusze powiernicze a odwołalne fundusze powiernicze
Trusty z możliwością odwołania można zmienić lub anulować w dowolnym momencie, o ile ich twórca jest psychicznie kompetentny. Oferują korzyść polegającą na umożliwieniu ich twórcy anulowania ich i odzyskania własności posiadanej przez trust w dowolnym momencie przed śmiercią. Jednak takie trusty nie zapewniają takiej samej ochrony przed czynnościami prawnymi lub podatkami od nieruchomości, jak nieodwołalne trusty.
Korzystając z odwołalnych trustów powierniczych, podmioty rządowe uznają, że jakakolwiek nieruchomość będąca w ich posiadaniu nadal należy do twórcy trustu i dlatego może zostać włączona do ich majątku dla celów podatkowych lub kwalifikujących się do świadczeń rządowych. Po śmierci twórcy zaufania, które można odwołać, zaufanie staje się nieodwołalne.
SECURE Act Rules
Ustawa o przygotowaniu każdej społeczności do podwyższenia emerytury (SECURE) zmienia niektóre korzyści podatkowe wynikające zprzepisami ustawy SECURE, niektórzy beneficjenci mogą uznać, że muszą dokonać pełnej wypłaty do końca dziesiątego roku kalendarzowego następującego po roku śmierci grantodawcy. Ponownie, ponieważ konsekwencje podatkowe tego mogą być trudne i mogą ulec zmianie wraz z przyjęciem nowych przepisów, ważne jest, aby skonsultować się z wytycznymi prawnika podatkowego lub spadkobiercy przy korzystaniu z nieodwołalnego trustu.