Podatek od nieruchomości

Co to jest podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości to opłata od nieruchomości, których wartość przekracza limit wykluczenia określony przez prawo. Tylko kwota, która przekracza ten minimalny próg, podlega opodatkowaniu. Według oceny rządu federalnego i kilkunastu rządów stanowych, opłaty te są obliczane na podstawie godziwej wartości rynkowej majątku  (FMV), a nie kwoty pierwotnie zapłaconej przez zmarłego za jego majątek. Podatek jest pobierany przez państwo, w którym zmarła osoba mieszkała w chwili jej śmierci.

Jak działają federalne podatki od nieruchomości

W ramach tak zwanego nieograniczonego odliczenia małżeńskiego podatek od majątku nie dotyczy majątku, który zostanie przeniesiony na pozostałego przy życiu małżonka. Jeżeli jednak pozostały przy życiu małżonek, który odziedziczył spadek, umiera, beneficjenci mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeżeli majątek przekracza granicę wykluczenia.

W 2021 r.  Internal Revenue Service (IRS) wymaga od nieruchomości o połączonych aktywach brutto i wcześniejszych darowiznach podlegających opodatkowaniu przekraczających 11,7 mln USD (wzrost z 11,58 mln USD w 2020 r.) Do złożenia federalnego zeznania podatkowego izapłacenia podatku od nieruchomości w razie potrzeby.

W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa stawka federalna wynosząca 37%. Dzieje się tak po części dlatego, że podatek jest naliczany tylko od części majątku, która przekracza granicę wykluczenia.

Aby zilustrować wpływ wykluczeń, rozważmy majątek o wartości 13 milionów dolarów. Przy limicie wykluczenia na 2021 r. Wynoszącym 11,7 miliona dolarów, federalne podatki od nieruchomości byłyby należne tylko od 1,3 miliona dolarów majątku, czyli jednej dziesiątej jego wszystkich aktywów.

Ponadto posiadacze nieruchomości i beneficjenci lub ich prawnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby ochrony znacznych części pozostałej wartości majątku przed podatkami, korzystając z rabatów, odliczeń i  luk  , które zostały wprowadzone przez decydentów na przestrzeni lat.

Jak działają stanowe podatki od nieruchomości

Majątek, który nie podlega podatkowi federalnemu, może nadal podlegać opodatkowaniu przez stan, w którym zmarła osoba mieszkała w chwili jej śmierci. Dzieje się tak dlatego, że zwolnienia z podatków stanowych i okręgowych stanowią mniej niż połowę zwolnienia z federalnego wykluczenia. To powiedziawszy, nieruchomości o wartości poniżej 1 000 000 USD nie są opodatkowane w żadnej jurysdykcji.

Powyżej tych progów podatek jest zwykle szacowany na zasadzie ruchomej, podobnie jak przedziały dla podatku dochodowego. W 2019 r. Stawka podatkowa wynosi zwykle około 10% dla kwot nieco przekraczających próg i rośnie stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 7,80% i rośnie do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie osiąga 19%.

Związek między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od darowizn

Ponieważ podatki od nieruchomości są nakładane na aktywa i majątek osoby po śmierci, można ich uniknąć, jeśli podarujesz aktywa przed śmiercią. Jednak federalny podatek od darowizn ma zastosowanie do aktywów, które są rozdawane ponad określone limity, gdy podatnik żyje. Według IRS podatek od darowizn ma zastosowanie niezależnie od tego, czy dawca miał na myśli przekazanie darowizny, czy nie.

Jednak IRS oferuje hojne wyłączenia prezentów. W 2019 roku roczne wykluczenie wynosi 15000 USD, co oznacza, że ​​osoby składające zeznania podatkowe mogą rozdać do 15000 USD każdej osobie, której chcą, bez płacenia podatku od któregokolwiek z tych prezentów. I mogą oferować prezenty do wartości wykluczenia prezentów rok po roku bez płacenia podatku. Przepisy te sprawiają, że darowanie jest skutecznym sposobem na uniknięcie podatku od aktywów przekazywanych osobom, takim jak osoby niebędące członkami rodziny, które mogłyby podlegać podatkowi od nieruchomości, gdyby aktywa zostały przeniesione w ramach spadku.

Jeśli Twoje prezenty przekraczają limit wykluczenia prezentów, nie podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu – i mogą nigdy nie podlegać opodatkowaniu, chyba że Twój majątek jest znaczny. Kwota przekraczająca limit darowizn jest odnotowywana, a następnie dodawana do podlegającej opodatkowaniu wartości majątku podczas obliczania podatku od nieruchomości po Twojej śmierci. Więc jeśli, na przykład, zdecydujesz się podarować przyjacielowi 20 000 $ jako pojedynczy prezent, zaoszczędzisz na podatku do wysokości 15 000 $ limitu wykluczenia. Pozostałe 5000 USD zostanie jednak dodane do wartości Twojego majątku i będzie podlegać opodatkowaniu, jeśli wartość majątku przekroczy kwotę wykluczenia obowiązującą w Twoim stanie lub określoną przez IRS.