Zaufanie
Co to jest trust?
Trust to stosunek powierniczy, w którym jedna strona, zwana powiernikiem, przekazuje drugiej stronie, powiernikowi, prawo do posiadania tytułu własności lub aktywów na rzecz osoby trzeciej, beneficjenta. Trusty są ustanawiane w celu zapewnienia ochrony prawnej majątku powiernika, upewnienia się, że aktywa te są rozprowadzane zgodnie z życzeniem powiernika oraz w celu zaoszczędzenia czasu, zmniejszenia formalności, aw niektórych przypadkach uniknięcia lub zmniejszenia podatków od spadków lub od nieruchomości. W finansach trust może być również rodzajem funduszu zamkniętego zbudowanego jako spółka akcyjna.
Kluczowe wnioski
- Trust to stosunek powierniczy, w którym powiernik daje innej stronie, zwanej powiernikiem, prawo do posiadania tytułu własności lub aktywów na rzecz osoby trzeciej.
- Powiernictwa są zazwyczaj kojarzone z bezczynnymi bogatymi, ale są bardzo wszechstronnymi instrumentami, które można wykorzystać do wielu różnych celów, aby osiągnąć określone cele.
- Każde trust dzieli się na sześć szerokich kategorii – żywe lub testamentowe, finansowane lub niefinansowe, odwołalne lub nieodwołalne.
Zrozumienie zaufania
Trusty są tworzone przez osadników (osobę fizyczną wraz ze swoim prawnikiem), którzy decydują, jak przekazać część lub całość swojego majątku powiernikom. Ci powiernicy przechowują aktywa beneficjentów trustu. Zasady zaufania zależą od warunków, na jakich został zbudowany. W niektórych obszarach starsi beneficjenci mogą zostać powiernikami. Na przykład w niektórych jurysdykcjach koncesjodawca może być jednocześnie beneficjentem dożywotnim i powiernikiem.
Zaufanie można wykorzystać do ustalenia, w jaki sposób należy zarządzać pieniędzmi danej osoby i rozdzielać je za jej życia lub po jej śmierci. Zaufanie pomaga uniknąć podatków i spadków. Może chronić majątek przed wierzycielami i może dyktować warunki dziedziczenia beneficjentom. Wadą trustów jest to, że ich utworzenie wymaga czasu i pieniędzy i nie można ich łatwo odwołać.
Zaufanie jest jednym ze sposobów zapewnienia beneficjentowi, który jest niepełnoletni lub ma upośledzenie umysłowe, które może upośledzać jego zdolność do zarządzania finansami. Gdy beneficjent zostanie uznany za zdolnego do zarządzania swoimi aktywami, otrzyma w posiadanie trustu.
Kategorie trustów
Chociaż istnieje wiele różnych typów trustów, każdy z nich należy do jednej lub kilku z następujących kategorii:
Życie lub testament
Mieszka zaufanie – zwany również między vivos zaufanie – jest to dokument napisany w którym aktywa jednostki są dostarczane jako zaufanie do użytku indywidualnego i korzyści w trakcie jego trwania. Aktywa te są przekazywane jego beneficjentom w momencie śmierci danej osoby. Osoba ma następcę powiernika, który jest odpowiedzialny za przeniesienie aktywów.
Testamentowe zaufanie, zwany także zaufanie wola określa, w jaki sposób aktywa jednostki zostały wyznaczone po śmierci danej osoby.
Odwołalne lub nieodwołalne
Odwołalnej zaufanie może być zmieniona lub rozwiązana przez trustor w trakcie jego trwania. Nieodwołalne zaufanie, jak sama nazwa wskazuje, jest jeden przełomowy trustor nie można zmienić po jej siedzibę, lub taki, który staje się nieodwołalne po jego śmierci.
Żywe trusty mogą być odwołalne lub nieodwołalne. Trusty testamentowe mogą być tylko nieodwołalne. Nieodwołalne zaufanie jest zwykle bardziej pożądane. Fakt, że jest on niezmienny, zawiera aktywa, które zostały trwale wyprowadzone z posiadania powiernika, pozwala na zminimalizowanie lub całkowite uniknięcie podatków od nieruchomości.
Finansowane lub niefinansowane
Fundusz powierniczy posiada aktywa umieszczone w nim przez powiernika za jego życia. Trust bez funduszy składa się tylko z umowy powierniczej bez finansowania. Fundusze powiernicze mogą zostać zasilone po śmierci powiernika lub pozostać bez środków. Ponieważ trust bez funduszy naraża aktywa na wiele niebezpieczeństw, których celem jest uniknięcie trustu, ważne jest zapewnienie odpowiedniego finansowania.
Wspólne cele trustów
Fundusz powierniczy to starożytny instrument – w istocie sięgający czasów feudalnych – który czasami jest witany z pogardą ze względu na jego skojarzenia z bezczynnymi bogatymi (jak w pejoratywnym „dziecku funduszu powierniczego”). Ale trusty są bardzo wszechstronnymi narzędziami, które mogą chronić aktywa i kierować je we właściwe ręce w teraźniejszości iw przyszłości, długo po śmierci pierwotnego właściciela aktywów.
Trust to osoba prawna zatrudniona do posiadania majątku, więc aktywa są generalnie bezpieczniejsze niż w przypadku członka rodziny. Nawet krewny o najlepszych intencjach może stanąć w obliczu procesu sądowego, rozwodu lub innego nieszczęścia, narażając ten majątek na ryzyko.
Chociaż wydaje się, że są one ukierunkowane głównie na osoby i rodziny o wysokiej wartości netto, ponieważ ich założenie i utrzymanie może być kosztowne, osoby należące do klasy średniej mogą również uznać je za przydatne – na przykład w zapewnieniu opieki nad osobą niesamodzielną niepełnosprawną fizycznie lub umysłowo.
Niektóre osoby używają relacji zaufania po prostu w celu zachowania prywatności. Warunki testamentu mogą być jawne w niektórych jurysdykcjach. Te same warunki testamentu mogą obowiązywać za pośrednictwem trustu, a osoby, które nie chcą, aby ich testament został opublikowany publicznie, wybierają zamiast tego trust.
Trusty mogą być również wykorzystywane do planowania nieruchomości. Zazwyczaj majątek zmarłej osoby przechodzi na współmałżonka, a następnie po równo dzieli się na pozostałe przy życiu dzieci. Jednak dzieci poniżej 18 roku życia muszą mieć powierników. Powiernicy mają kontrolę nad aktywami tylko do momentu osiągnięcia przez dzieci dorosłości.
Trusty mogą być również wykorzystywane do planowania podatkowego. W niektórych przypadkach konsekwencje podatkowe wynikające z korzystania z trustów są mniejsze w porównaniu z innymi alternatywami. W związku z tym korzystanie z trustów stało się podstawą planowania podatkowego dla osób fizycznych i korporacji.
Aktywa trustu korzystają z podwyższenia podstawy, co może oznaczać znaczne oszczędności podatkowe dla spadkobierców, którzy ostatecznie dziedziczą z trustu. Z drugiej strony aktywa, które są po prostu rozdawane w ciągu życia właściciela, zwykle wiążą się z jego pierwotną podstawą kosztów.
Oto, jak działa obliczenie: Akcje, które w momencie zakupu kosztują 5000 USD i które są warte 10 000 USD, gdy dziedziczy je beneficjent trustu, miałyby podstawę w wysokości 10 000 USD. Gdyby ten sam beneficjent otrzymał je w prezencie, gdy pierwotny właściciel jeszcze żył, ich podstawa wynosiłaby 5000 USD. Później, gdyby akcje zostały sprzedane za 12 000 USD, osoba, która odziedziczyła je po funduszu powierniczym, byłaby winna podatek od zysku w wysokości 2000 USD, podczas gdy osoba, która otrzymała akcje, byłaby winna podatek od zysku w wysokości 7 000 USD. (Należy pamiętać, że podstawa podwyższenia dotyczy ogólnie aktywów dziedziczonych, a nie tylko tych, które wiążą się z trustem).
Wreszcie, osoba może stworzyć trust, aby kwalifikować się do Medicaid i nadal zachować przynajmniej część swojego majątku.
Rodzaje funduszy powierniczych
Poniżej znajduje się lista niektórych z bardziej popularnych typów funduszy powierniczych:
Credit Shelter Trust : Czasami nazywany funduszem obejściowym lub zaufaniem rodzinnym, to zaufanie pozwala osobie na przekazanie kwoty do wysokości (ale nie więcej) zwolnienia z podatku od nieruchomości. Reszta majątku przechodzi na współmałżonka bez podatku. Fundusze umieszczone w trustach kredytowych są na zawsze wolne od podatku od nieruchomości – nawet jeśli rosną.
Zaufanie do pomijania pokoleń: Zaufanie to umożliwia osobie przekazywanie aktywów wolnych od podatku beneficjentom co najmniej o dwa pokolenia młodszym – zazwyczaj ich wnukom.
Qualified Personal Residence Trust : to zaufanie usuwa dom osoby (lub dom wakacyjny) z jej majątku. Może to być pomocne, jeśli właściwości mają duże znaczenie.
Trust ubezpieczeniowy : to nieodwołalne zaufanie chroni polisę ubezpieczeniową na życie w ramach trustu, usuwając ją w ten sposób z majątku podlegającego opodatkowaniu. Chociaż dana osoba nie może już pożyczać na poczet polisy ani zmieniać beneficjentów, dochody można wykorzystać na pokrycie kosztów spadku po śmierci osoby.
Kwalifikowany fundusz powierniczy z możliwością umorzenia odsetek : Zaufanie to umożliwia osobie kierowanie aktywów do określonych beneficjentów – osób, które przeżyły – w różnym czasie. W typowym scenariuszu małżonek będzie przez całe życie otrzymywać dochód z funduszu powierniczego, a dzieci otrzymają to, co pozostało po jego śmierci.
Zaufanie do oddzielnego udziału : To zaufanie pozwala rodzicowi ustanowić zaufanie z różnymi funkcjami dla każdego beneficjenta (tj. Dziecka).
Zaufanie Spendthrift: Zaufanie to chroni aktywa, które osoba powierza zaufaniu, przed roszczeniami wierzycieli. Zaufanie to pozwala również na zarządzanie aktywami przez niezależnego powiernika i zabrania beneficjentowi sprzedaży swoich udziałów w trustie.
Trust charytatywny: To zaufanie przynosi korzyści konkretnej organizacji charytatywnej lub organizacji non-profit. Zwykle fundusz charytatywny jest ustanawiany jako część planu spadkowego i pomaga obniżyć lub uniknąć podatków od spadków i darowizn. Charytatywne zaufanie reszta, finansowane w trakcie życia człowieka, rozprasza dochód do wyznaczonych beneficjentów (jak dzieci lub małżonka) na określony okres czasu, a następnie przekazuje pozostałe aktywa na cele charytatywne.
Zaufanie osób specjalnej troski : To zaufanie jest przeznaczone dla osoby pozostającej na utrzymaniu, która otrzymuje świadczenia rządowe, takie jak zasiłki inwalidzkie z Ubezpieczeń Społecznych. Utworzenie trustu umożliwia osobie niepełnosprawnej uzyskiwanie dochodu bez wpływu na płatności rządowe lub ich przepadku.
Ślepe zaufanie : Zaufanie to zapewnia powiernikom obsługę aktywów trustu bez wiedzy beneficjentów. Może to być przydatne, jeśli beneficjent musi unikać konfliktów interesów.
Totten Trust: Znany również jako konto płatne na wypadek śmierci, to zaufanie jest tworzone przez całe życie powiernika, który działa również jako powiernik. Zwykle jest używany do kont bankowych (nie można do niego włożyć majątku fizycznego). Dużą zaletą jest to, że aktywa w trustach nie podlegają spadkowi po śmierci powiernika. Często nazywana „zaufaniem biednego człowieka”, ta odmiana nie wymaga pisemnego dokumentu i często nic nie kosztuje, aby ją założyć. Można to ustalić po prostu poprzez posiadanie tytułu na koncie, który zawiera identyfikację języka, takiego jak „Zaufanie dla”, „Płatne on Death To ”lub„ As Trustee For ”.
Z wyjątkiem, być może, dla trustu Totten, trustów to skomplikowane narzędzia. Prawidłowe założenie trustu wymaga zwykle porady eksperta od prawnika powierniczego lub firmy powierniczej, która tworzy fundusze powiernicze w ramach szerokiej gamy usług w zakresie zarządzania nieruchomościami i aktywami.