Trust ubezpieczeniowy
Co to jest fundusz ubezpieczeniowy?
Trust ubezpieczeniowy to nieodwołalny trust założony z polisą ubezpieczeniową na życie jako aktywem, umożliwiający udzielającemu polisy zwolnienie aktywów z majątku podlegającego opodatkowaniu.
Po przekazaniu polisy na życie w trust, ubezpieczony nie jest już właścicielem polisy, którą w przypadku śmierci ubezpieczonego będzie zarządzał powiernik w imieniu beneficjentów polisy.
Kluczowe wnioski
- Trust ubezpieczeniowy może zapewnić pewną kontrolę nad sposobem wykorzystania aktywów z polis ubezpieczeniowych po Twojej śmierci.
- Powiernictwo ubezpieczeniowe może być wykorzystane jako część większego planu spadkowego dla Twojej rodziny.
- W przypadku osób zamożnych trust ubezpieczeniowy może uchronić beneficjentów przed płaceniem podatku od nieruchomości – chociaż generalnie beneficjenci nie płacą podatku od nieruchomości.
Jak działa trust ubezpieczeniowy
Zaufanie ubezpieczenia na życie, lub nieodwołalne zaufanie ubezpieczenia na życie (Ilit), jest często używany do uchylenie wpływów pieniężnych, które mogą zostać wykorzystane do podatków płatnej nieruchomości, jak polisa ubezpieczeniowa na życie powinny być zwolnione z opodatkowania majątku spadkodawcy.
Aby polisa ubezpieczeniowa na życie nie wchodziła w skład masy spadkowej koncesjodawcy, nie musiałaby istnieć żadna okoliczność, że jest ona własnością lub została przeniesiona co najmniej na trzy lata przed śmiercią ubezpieczającego. Zakłada się, że posiadacz polisy jest tym samym, co osoba ubezpieczona. Aby uniknąć przypadków własności, powiernik zaufania może złożyć wniosek o polisę ubezpieczeniową i być właścicielem od samego początku.
Eliminuje to konieczność nabywania przez małżonka polisy ubezpieczeniowej jako właściciel polisy na ubezpieczonego małżonka, który następnie przenosi polisę na życie do nieodwołalnego trustu. Istnieją problemy z współwłasnością, takie jak nieprzewidywalność kolejności zgonów małżonków i czas zgonu. W przypadku śmierci współmałżonka innego niż ubezpieczony przed ubezpieczeniem, ubezpieczenie najprawdopodobniej ponownie trafi do majątku ubezpieczonego.
Kroki, które są idealne przy zakładaniu ILIT:
- ILIT jest wykonywany przed złożeniem wniosku o polisę i opłaceniem składki
- Grantodawca przekazuje fundusze lub prezenty do ILIT w celu opłacenia premii
- Powiernik ILIT powiadamia beneficjentów o prawie odstąpienia Crummey za każdym razem, gdy prezenty są przekazywane do ILIT.
- Powiernik ILIT ubiega się o polisę na życie koncesjodawcy jako właściciela i beneficjenta polisy ubezpieczeniowej.
W Stanach Zjednoczonych właściwe posiadanie ubezpieczenia na życie jest ważne, jeśli wpływy z ubezpieczenia mają uniknąć federalnego opodatkowania majątku. Jeżeli polisa jest własnością ubezpieczonego, wpływy będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. (Zakłada się, że łączna wartość majątku wraz z ubezpieczeniem na życie jest wystarczająco duża, aby podlegać podatkowi od majątku). Aby uniknąć opodatkowania majątku, niektórzy ubezpieczeni wyznaczają dziecko, małżonka lub innego beneficjenta jako właściciela polisy.
Beneficjenci nie mają uprawnień do wprowadzania zmian w ILIT, ale mogą mieć aktualne prawa do wycofania lub uprawnienia na mocy uprawnień Crummey.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, takie rozwiązanie ma wady. Na przykład takie postępowanie może być niezgodne z życzeniami ubezpieczonego lub najlepiej pojętym interesem beneficjenta, który może być osobą niepełnoletnią lub nie mieć wykształcenia finansowego i nie może mądrze zainwestować wpływów.
Wpływy z ubezpieczenia zostaną włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku beneficjenta po jego późniejszej śmierci. Jeżeli wpływy zostaną wykorzystane na opłacenie podatku od nieruchomości ubezpieczonego, na pierwszy rzut oka wydawałoby się, że wpływy te nie mogą być pod ręką opodatkowania po późniejszej śmierci beneficjenta. Jednak wykorzystanie wpływów z ubezpieczenia na opłacenie podatku od nieruchomości ubezpieczonego skutecznie zwiększa majątek beneficjenta, ponieważ beneficjent nie będzie musiał sprzedawać odziedziczonego majątku, aby zapłacić takie podatki. Jeżeli wielkość majątku podlegającego opodatkowaniu jest niższa od maksymalnej wartości wykluczenia, generalnie nie jest konieczne tworzenie trustu ubezpieczeniowego; w takim przypadku ubezpieczenie na życie zostanie włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku zmarłego.