Czy plany kafeterii podlegają ERISA, FICA lub FUTA?
Kiedy rejestrujesz się do pracy w firmie, jedną z pierwszych rzeczy, które prawdopodobnie zrobisz, jest zapisanie się do planu świadczeń. Te emerytalne, a także świadczenia, które mogą pomóc w przypadku zdarzeń życiowych, takich jak pomoc w adopcji.
Te opcje są wspólnie określane jako plan kafeterii. Pomimo nazwy nie mają nic wspólnego z jedzeniem. Zamiast tego wywodzi się z założenia, że pracodawcy pozwalają pracownikom wybierać świadczenia przed potrąceniem jakichkolwiek podatków – tak jak w przypadku posiłku w stołówce. Ale zanim zdecydujesz, należy mieć świadomość, co to oznacza dla swojej dolnej linii.
Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, czy plany kafeteryjne podlegają ustawie o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA), ustawie o składkach na ubezpieczenie federalne (FICA) i ustawie o federalnym podatku od bezrobocia (FUTA) oraz w jaki sposób.
Kluczowe wnioski
- Programy kafeteryjne to programy świadczeń sponsorowane przez pracodawcę, które zapewniają pracownikom różne świadczenia przed opodatkowaniem i niepodlegające opodatkowaniu.
- Uczestnicy mogą podlegać przepisom ERISA, a także podatkom FICA i FUTA.
- Ponieważ plany kafeteryjne są objęte ERISA, podlegają tym samym wymogom dotyczącym dokumentacji, sprawozdawczości i administracji, co wszystkie inne plany ERISA.
- Podatki FICA mają zastosowanie do niektórych świadczeń, takich jak świadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie, które przekraczają 50 000 USD lub świadczenia z tytułu pomocy adopcyjnej.
- Podczas gdy większość kwalifikujących się świadczeń z planu kafeterii nie jest, świadczenia z tytułu pomocy w adopcji podlegają ustawie FUTA.
Co to jest plan kafeterii?
Programy kafeteryjne to programy świadczeń sponsorowane przez pracodawcę, które zapewniają pracownikom różne świadczenia przed opodatkowaniem, zarówno podlegające opodatkowaniu, jak i niepodlegające opodatkowaniu. Plany te, które są zazwyczaj bardziej elastyczne niż inne, nazywane są również programami elastycznych świadczeń lubprogramami na podstawie art. 125.
Według Internal Revenue Service (IRS) uczestnicy muszą mieć możliwość wyboru co najmniej jednej opcji z planu kafeteryjnego. Opcje planów kafeteryjnych mogą obejmować rachunki oszczędnościowe zdrowotne (HSA), pomoc w adopcji, grupowe ubezpieczenie na życie i świadczenia pieniężne.
Jeśli pracownik pobiera świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, nie będzie podlegał żadnemu federalnemu podatkowi dochodowemu. Ale zaczynają działać, jeśli uczestnicy planu wybiorą świadczenia podlegające opodatkowaniu, takie jak gotówka. W związku z tym pracownicy mogą podlegać podatkom FICA i FUTA.
Kwota świadczenia podlega tym samym podatkom dochodowym i podatkom od wynagrodzeń, które mają zastosowanie do wynagrodzeń.1 Chociaż rzadziej niż plany 401 (k) oferowane przez wielu pracodawców, plany kafeteryjne są nadal objęte ERISA i podlegają tym samym regulacjom, co inne kwalifikowane plany.
Świadczenia podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy uczestnik wybiera opcję podlegającą opodatkowaniu, taką jak gotówka.
Plany kafeteryjne i ERISA
Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. Zapewnia ochronę inwestorów i ich kont emerytalnych. Gwarantuje, że osoby i instytucje zarządzające kwalifikowanymi planami nie będą nadużywać aktywów. Są również odpowiedzialni za nieodpłatne informowanie uczestników planu o wszelkich zmianach i funkcjach planu.
ERISA ustanawia również minimalne standardy, w tymokresy nabywania uprawnień, finansowanie i naliczanie świadczeń. Ustawa przewiduje również szereg zabezpieczeń świadczeń z programukafeteryjnego, w tym z wyłączeniem państwowychprzepisów ospadkach. Są to przepisy, które nakładają na instytucje finansowe obowiązek zgłaszania państwu braku aktywności.
Ponieważ plany kafeteryjne są objęte ERISA, podlegają tym samym wymogom dotyczącym dokumentacji, sprawozdawczości i administracji, co wszystkie inne plany ERISA. Obejmują one programy 401 (k), 401 (a) i 403 (b), uproszczone programy emerytalne dla pracowników (SEP) i programy wypłat z zysku. ERISA wymaga, aby wszyscy uczestniczący pracownicy otrzymali skrócony opis planu w ciągu 90 dni od zarejestrowania planu. Dokument ten należy również złożyć w Departamencie Pracy.
Plany kawiarni i FICA
Podatki od wynagrodzeń na ubezpieczenie społeczne i Medicare są łącznie określane jako federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie społeczne. Ustawa ta zobowiązuje pracodawców do bezpośredniego wpłacania składek i dokonywania potrąceń z listy płac pracowników w celu finansowania obu programów.
Ogólnie rzecz biorąc, świadczenia z kwalifikowanego planu kafeterii nie podlegają FICA ani innym podatkom. Jednak podatki FICA nadal mają zastosowanie do niektórych świadczeń. Na przykładświadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie, które przekraczają 50 000 USD, podlegają potrąceniu z ubezpieczenia społecznego i Medicare, podobnie jak świadczenia z tytułu pomocy adopcyjnej.1
Plany kawiarni i FUTA
Federalnyprogram ubezpieczenia na wypadek bezrobocia jest opłacany z podatku FUTA, który jest pobierany od pracodawców, a nie od pracowników. FUTA zezwala na opodatkowanie przedsiębiorstw przez rząd w celu finansowania państwowych agencji ds. Bezrobocia.Środki te są następnie rozprowadzane wśród bezrobotnych ubiegających się o zasiłek dla bezrobotnych.
Podobnie jak podatki FICA, większość świadczeń z planu kafeteryjnego nie podlega FUTA. Jednakże świadczeń pomocy przyjęcie podlegają futa, oprócz Fica, ale nie podatek dochodowy u źródła.