Federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA)
Co to jest federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA)?
Federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA) to amerykańskie prawo, które nakłada podatek od wynagrodzeń od wypłat pracowników, a także składki od pracodawców w celu finansowaniaprogramów ubezpieczeń społecznych i Medicare. W przypadku osób samozatrudnionych istnieje równoważne prawo zwane ustawą o składkach na własny rachunek (SECA).
Kluczowe wnioski
- FICA jest pobierana bezpośrednio z wynagrodzenia brutto pracownika.
- Zarówno pracodawcy, jak i pracownicy płacą podatki FICA.
- Nie możesz zrezygnować z płacenia podatków FICA.
- FICA finansuje programy zabezpieczenia społecznego, które obejmują osoby przy życiu, dzieci i małżonków, emerytury i renty inwalidzkie.
- Kwota podatku FICA potrącana z Twojej wypłaty zależy od Twojego wynagrodzenia brutto.
Zrozumienie federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie (FICA)
Składki FICA są obowiązkowe, a stawki są ustalane corocznie, chociaż niekoniecznie zmieniane co roku – na przykład pozostawały stabilne między 2020 a 2021 rokiem. Wysokość wypłaty FICA uzależniona jest od dochodu pracownika: im wyższy dochód, tym wyższa wypłata FICA.
Jednak w przypadku składek na ubezpieczenie społeczne istnieje maksymalna podstawa wynagrodzenia, po przekroczeniu której nie są pobierane żadne składki od dodatkowego dochodu. Rząd federalny potrąca podatki na ubezpieczenia społeczne do rocznej podstawy wynagrodzenia, która została ustalona na 137,700 USD w 2020 r. I 142,800 USD w 2021 r.
Social Security stawka podatku wynosi 6,2%, a stawka podatku Medicare jest 1,45% dla roku 2020 i 2021. Pracodawca płaci podatek równy kwot potrącanych z wynagrodzenia pracownika.
Chociaż nie ma maksymalnej kwoty składki Medicare, istnieje dodatkowy podatek w wysokości 0,9% od wynagrodzeń powyżej 200 000 USD dla osób fizycznych (250 000 USD w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie ) płaconych przez pracowników. W sumie dodatkowy podatek na Medicare wynosi 2,35% (1,45% plus 0,9%). Pracodawcy nie są zobowiązani do wyrównania dodatkowej opłaty Medicare.
Federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA) a ustawa o składkach na własny rachunek (SECA)
W ramach SECA osoby samozatrudnione płacą zarówno pracownikowi, jak i pracodawcy część podatku związanego z SECA. Kwota, która stanowi udział pracodawcy (połowa) jest kosztem biznesowym podlegającym odliczeniu.
Podatki z FICA i SECA nie finansują świadczeń z tytułu dodatkowego dochodu z zabezpieczenia (SSI), mimo że ten konkretny program jest prowadzony przez Social Security Administration (SSA). Świadczenia z tytułu SSI pochodzą z ogólnych wpływów podatkowych.
Przykład obliczania federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie (FICA)
Osoba zarabiająca 50 000 dolarów zapłaci 3825 dolarów składek FICA w 2021 roku, podzielonych na 3100 dolarów podatku na ubezpieczenie społeczne i 725 dolarów Medicare. Pracodawca tej osoby zapłaciłby taką samą kwotę.
Z drugiej strony osoba samotna zarabiająca 250 000 dolarów zapłaci 12 929 dolarów. Obliczenia w tym drugim przykładzie są nieco bardziej złożone. Osoba zapłaci 6,2% z pierwszych 142 800 USD zarobionych na ubezpieczenie społeczne (8854 USD), następnie 1,45% z pierwszych 200 000 USD zarobionych na Medicare (2900 USD) i ostatecznie 2,35% z 50 000 USD dochodu powyżej 200 000 USD na Medicare (1175 USD). W tym ostatnim przypadku pracodawca zapłaciłby tylko 12 479 USD, ponieważ nie jest odpowiedzialny za dodatkowy podatek w wysokości 0,9% przy dochodzie przekraczającym 200 000 USD.
Możesz oczywiście obliczyć składki za pomocą kalkulatora lub skorzystać z narzędzi internetowych, takich jak to, aby wykonać pracę za Ciebie, chociaż nie zawsze gwarantuje się, że narzędzia te będą dokładne.
Uwagi specjalne
27 marca 2020 r.prezydent Donald Trump podpisałustawowypakiet stymulacyjny dotyczący koronawirusa o wartości 2 bilionów dolarów. Zgodnie zustawą CARES pracodawcy (nie pracownicy) mogą odroczyć swój udział w podatkach na ubezpieczenia społeczne do 31 grudnia 2020 r. – 50% odroczonej kwoty będzie wymagalne do 31 grudnia 2021 r., A druga połowa do 31 grudnia 2022 r..
Prawo dotyczy również osób samozatrudnionych. Niektórzy pracodawcy będą również uprawnieni do ubiegania się o ulgę podatkową od wynagrodzeń dla pracowników, którym nadal płacą, ale którzy nie pracują z powodu kryzysu.