4 maja 2021 21:45

Dochód

Co to jest dochód?

Dochód to pieniądze lub równoważna wartość, którą otrzymuje osoba fizyczna lub firma, zwykle w zamian za dostarczenie towaru lub usługi lub w wyniku zainwestowania kapitału.

Kluczowe wnioski

  • Dochód to pieniądze, które osoba fizyczna lub firma otrzymuje w zamian za dostarczenie siły roboczej, wyprodukowanie towaru lub usługi lub zainwestowanie kapitału.
  • Osoby fizyczne najczęściej uzyskują dochód z pensji lub pensji.
  • Firmy uzyskują dochód ze sprzedaży towarów lub usług powyżej kosztów produkcji.
  • Organy podatkowe odmiennie traktują dochód uzyskany na różne sposoby.

Zrozumieć dochód

Dochód służy do finansowania bieżących wydatków. W przypadku większości osób dochód jest często uzyskiwany w formie pensji lub pensji. Inwestycje, emerytury i  ubezpieczenia społeczne są również źródłami dochodu i zwykle są głównymi źródłami dochodu dla emerytów. Dochód z działalności gospodarczej może odnosić się do pozostałych przychodów firmy po opłaceniu wszystkich wydatków i podatków. W tym przypadku dochód nazywany jest zarobkami. Większość form dochodu podlega opodatkowaniu przez władze lokalne, stanowe i federalne.

Osoby fizyczne uzyskują dochód poprzez zarabianie na pracy i dokonywanie inwestycji w aktywa finansowe, takie jak akcje, obligacje i nieruchomości. Na przykład akcje inwestora mogą wypłacać dochód w postaci rocznej dywidendy.

W większości krajów  Internal Revenue Service (IRS) wywołuje dochód z innych źródeł niż praca, takie jak dochody z inwestycji, przychody niezrealizowane.

Dochody z wynagrodzeń, wynagrodzeń, odsetek, dywidend, dochodu z działalności gospodarczej, zysków kapitałowych i emerytur otrzymanych w danym roku podatkowym są w Stanach Zjednoczonych dochodem podlegającym opodatkowaniu. Inne dochody podlegające opodatkowaniu obejmują wypłaty renty, dochód z najmu, dochód z rolnictwa i połowów,  zasiłek dla bezrobotnych, dystrybucję planu emerytalnego i opcje na akcje. Mniej znane rodzaje dochodu podlegającego opodatkowaniu obejmują dochody z gier hazardowych, dochody z handlu barterowego i wynagrodzenie ławy przysięgłych.

Przychody wymienione powyżej byłyby klasyfikowane jako dochody zwykłe, na które składają się głównie wynagrodzenia, pensje, prowizje i dochody odsetkowe z obligacji. Zwykły dochód podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodowych. Ten rodzaj dochodu różni się od zysków kapitałowych lub dochodów z dywidend tym, że można go skompensować jedynie standardowymi odliczeniami podatkowymi, podczas gdy zyski kapitałowe można skompensować jedynie  stratami kapitałowymi.

Dochód zwolniony z podatku i obniżony z podatku

Rodzaje dochodów, które mogą być zwolnione z podatku, obejmują dochody z odsetek od papierów skarbowych USA (które są zwolnione na poziomie stanowym i lokalnym), odsetki od obligacji komunalnych (które są potencjalnie zwolnione na szczeblu federalnym, stanowym i lokalnym) oraz zyski kapitałowe które są kompensowane stratami kapitałowymi.45

Rodzaje dochodów opodatkowanych według niższych stawek obejmują kwalifikowane dywidendy i długoterminowe zyski kapitałowe.3 Dochód z Ubezpieczeń Społecznych czasami podlega opodatkowaniu, w zależności od tego, ile innych dochodów podatnik otrzyma w ciągu roku.

Dochód jednorazowy i uznaniowy

Dochód do dyspozycji to pieniądze, które pozostają po zapłaceniu podatków. Osoby fizyczne wydają dochód do dyspozycji  na najpotrzebniejsze rzeczy, takie jak mieszkanie, żywność i transport. Dochód uznaniowy to pieniądze, które pozostają po pokryciu wszystkich niezbędnych wydatków. Ludzie wydają uznaniowy dochód na takie rzeczy, jak wakacje, posiłki w restauracji, telewizja kablowa i filmy.

W czasie recesji ludzie są bardziej ostrożni, jeśli chodzi o dochody według własnego uznania. Na przykład rodzina może wykorzystać swój dochód uznaniowy do dokonania dodatkowych spłat kredytu hipotecznego lub zaoszczędzić go na nieoczekiwany wydatek.

Dochód do dyspozycji jest zwykle wyższy niż dochód uznaniowy w tym samym gospodarstwie domowym, ponieważ wydatki na niezbędne pozycje nie są usuwane z dochodu do dyspozycji. Obie miary można wykorzystać do prognozowania kwoty wydatków konsumenckich. Jednak każdy środek musi również uwzględniać gotowość ludzi do robienia zakupów.

Przykłady dochodów

W przypadku osób prywatnych na zwykły dochód składają się zazwyczaj jedynie pensje i płace, które otrzymują od pracodawców przed opodatkowaniem. Jeśli na przykład dana osoba pracuje w firmie Target i zarabia 3000 USD miesięcznie, jej roczny dochód zwykły wyniósłby 36000 USD, wyprowadzony jako 3000 USD x 12. Jeśli nie ma innych źródeł dochodu, jest to kwota, która podlegałaby opodatkowaniu. w zeznaniu podatkowym na koniec roku jako dochód brutto.

Ponadto, jeśli ta sama osoba jest również właścicielem wynajmowanej nieruchomości i zarabia 1000 USD miesięcznie na dochodzie z najmu, jej zwykły dochód wzrośnie do 48 000 USD rocznie. Gdyby ta sama osoba zarabiała 1500 USD w kwalifikowanych płatnościach odsetek od obligacji komunalnych, ta część dochodu byłaby zwolniona z podatku.

W przypadku przedsiębiorstw zwykły dochód to zysk przed opodatkowaniem uzyskany ze sprzedaży produktu lub usługi. Na przykład sprzedawca detaliczny Target osiągnął łączną sprzedaż lub przychody o wartości 69,5 mln USD w roku zakończonym w styczniu 2017 r. Firma miała 48,9 mln USD kosztów sprzedanych towarów (COGS) i 15,6 mln USD całkowitych kosztów operacyjnych. Zwykły dochód Targetu w wysokości 5 milionów dolarów wyprowadza się w następujący sposób:

  • 69 500 000 $ – 48 900 000 $ – 15 600 000 $

Jest to kwota dochodu, który byłby opodatkowany za dany rok. Jednak firmy są zobowiązane do płacenia podatków kwartalnie.

Często Zadawane Pytania

Co to jest dochód podlegający opodatkowaniu?

Dochody z wynagrodzeń, wynagrodzeń, odsetek, dywidend, dochodów z działalności gospodarczej, zysków kapitałowych i emerytur otrzymanych w danym roku podatkowym są w Stanach Zjednoczonych dochodem podlegającym opodatkowaniu. Te rodzaje dochodów byłyby klasyfikowane jako zwykłe dochody i podlegają opodatkowaniu przy zastosowaniu zwykłych stawek podatku dochodowego. W większości krajów uzyskany dochód jest opodatkowany przez rząd przed jego otrzymaniem. Zwykły dochód można odliczyć tylko za pomocą standardowych odliczeń podatkowych.

Jakie dochody są zwolnione z podatku?

Zwolnione z podatku obejmują dochody z odsetek z papierów skarbowych USA (zwolnione na poziomie stanowym i lokalnym), odsetki z obligacji komunalnych (potencjalnie zwolnione na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym) oraz zyski kapitałowe, które są kompensowane stratami kapitałowymi. Rodzaje dochodów opodatkowanych według niższych stawek obejmują kwalifikowane dywidendy i długoterminowe zyski kapitałowe. Dochód z Ubezpieczeń Społecznych może podlegać opodatkowaniu, w zależności od tego, ile innych dochodów podatnik otrzyma w ciągu roku.

Co odróżnia dochód do dyspozycji od dochodu uznaniowego?

Dochód rozporządzalny to pieniądze pozostałe po opłaceniu podatków przez osobę fizyczną. Osoby fizyczne wydają dochód do dyspozycji na najpotrzebniejsze rzeczy, takie jak mieszkanie, żywność i transport. Dochód uznaniowy to pieniądze, które pozostają po pokryciu wszystkich niezbędnych wydatków. Ludzie wydają uznaniowy dochód na takie rzeczy, jak wakacje, posiłki w restauracji, telewizja kablowa i filmy. Dochód do dyspozycji jest zwykle wyższy niż dochód uznaniowy w tym samym gospodarstwie domowym, ponieważ wydatki na niezbędne pozycje nie są usuwane z dochodu do dyspozycji.