Czy dywidendy są uważane za dochód pasywny czy zwykły?
Niektórzy inwestorzy wybierają określone akcje na podstawie wypłaty dywidendy. Dywidendy to sposób na regularne uzyskiwanie stałego źródła dochodów. Pewne akcje mogą nie być opcją wzrostu wartości, ale jeśli wypłacają dywidendę, przynoszą korzyści w ten sposób.
Wielu starszych inwestorów lub tych na emeryturze woli akcje dywidendowe, zwłaszcza że akcje przynoszące wyższe dywidendy pochodzą od odnoszących sukcesy, ugruntowanych spółek. Zapewnia to niższy profil ryzyka inwestorom na późnym etapie życia inwestycyjnego.
Pomimo tego, że uzyskanie dywidendy nie wymaga aktywnego udziału akcjonariusza, dywidendy nie spełniają kryteriów dochodu pasywnego określonych przez Urząd Skarbowy (IRS). Uznanie za dochód pasywny jest korzystne, ponieważ wiąże się z podatkiem od zysków kapitałowych, który jest znacznie niższy niż stawki podatkowe od zwykłego dochodu. Idealnie byłoby, gdyby inwestor wolał być opodatkowany według stawki podatku od zysków kapitałowych.
W zależności od tego, jak długo posiadasz swoje akcje i gdzie istnieje korporacja, która je emituje, Twoje dywidendy mogą być uznane za kwalifikowane i mogą być opodatkowane jako zyski kapitałowe, a nie zwykłe dochody.
Co to są dywidendy?
Dywidendy są dla spółek giełdowych sposobem na redystrybucję zysków między udziałowców jako nagrodę za ich inwestycję. Chociaż wypłaty dywidendy nie są obowiązkowe, wiele firm decyduje się na emisję dywidend, aby zilustrować ich rentowność i zachęcić do dodatkowych inwestycji. Dywidendy są wypłacane w gotówce lub w dodatkowych akcjach, w zależności od spółki, w różnych odstępach czasu; czasami kwartalnie, co dwa lata lub raz w roku.
Dywidendy pochodzą z zysków zatrzymanych spółki. W szczególności pochodzą z nieprzywłaszczonych zysków zatrzymanych. Niewykorzystane zyski zatrzymane to część zysków zatrzymanych, które nie zostały przeznaczone do wykorzystania w określonych celach biznesowych, takich jak zakup nowych maszyn.
Akcje firmy są zwykle emitowane jako akcje uprzywilejowane lub zwykłe. Akcje uprzywilejowane mają pierwszeństwo przed akcjami zwykłymi, co oznacza, że akcjonariusze uprzywilejowani otrzymują dywidendę w pierwszej kolejności. Jednakże akcje uprzywilejowane nie dają prawa głosu, co ma miejsce w przypadku akcji zwykłych. Im więcej akcji zwykłych posiada inwestor, tym większy może mieć wpływ na firmę.
Pasywny dochód
Dochód pasywny, zgodnie z definicją IRS, może być generowany tylko przez działalność najmu lub przez biznes, w którym masz udziały finansowe, ale nie odgrywasz aktywnej roli. Jeśli jesteś właścicielem wynajmowanego domu, wszelkie dochody, które płacą Ci najemcy, są uważane za dochód pasywny, w tym wszelkie opłaty, które możesz pobierać.
Poza rolą wynajmującego, jedynym innym sposobem na osiągnięcie dochodu pasywnego jest sfinansowanie firmy, w której nie uczestniczysz aktywnie, zwanej potocznie byciem cichym partnerem.
Dywidendy są uważane za dochód portfelowy, który jest rodzajem dochodu pasywnego, ale IRS określa wiele zasad dotyczących tego, co można uznać za pasywne, a co nie. Ponieważ dywidendy nie należą do żadnej z dwóch kategorii opisanych powyżej jako dochód pasywny, są uważane za zwykły dochód i nie kwalifikują się do podatku od zysków kapitałowych.
Dywidendy kwalifikowane
Chociaż większość dywidend wypłacanych przez korporacje lub fundusze wspólnego inwestowania uważa się za zwykłe dywidendy, niektóre można uznać za dywidendy kwalifikowane. W takich przypadkach Twój dochód z dywidend podlega opodatkowaniu według stawki podatku od zysków kapitałowych, a nie stawki podatku dochodowego, która jest wyższa.
Aby można było uznać dywidendę za kwalifikowaną, dywidendę musi wypłacić amerykańska korporacja lub kwalifikowany podmiot zagraniczny. Ponadto należy posiadać akcje, za które wypłacono dywidendę, przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który kończy się 60 dni przed datą dywidendy. Jeśli na przykład datą obowiązywania dywidendy jest 1 grudnia, musisz posiadać akcje przez co najmniej 60 dni w okresie od 3 czerwca do 2 października.
Podsumowanie
Dochód pasywny kwalifikuje się do podatku od zysków kapitałowych, który jest niższą stawką niż zwykły podatek dochodowy, co czyni go bardziej atrakcyjnym; Jednak dywidendy nie należą do kategorii dochodu pasywnego zdefiniowanej przez IRS, dlatego są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy dywidendy są dywidendami kwalifikowanymi, spełniając określone kryteria. W takim przypadku dywidendy zalicza się na poczet podatku od zysków kapitałowych.