Czy kary IRS podlegają odliczeniu od podatku?
Amerykański kodeks podatkowy nie zezwala podatnikom na odliczanie kar nałożonych przez Internal Revenue Service (IRS). Kary IRS są zwykle nakładane za naruszenia przepisów podatkowych, takie jak błędne raportowanie dochodów lub ubieganie się o fałszywe odliczenia lub ulgi podatkowe. IRS zazwyczaj ustala kary wraz z odsetkami od salda zadłużenia podatnika, a odsetki te nie podlegają odliczeniu od podatku.
Federalny termin rozliczenia podatku dochodowego dla osób fizycznych został przedłużony z 15 kwietnia 2021 r. Do 17 maja 2021 r. Zapłata należnego podatku może zostać opóźniona do tego samego dnia bez kary. Twój stanowy termin podatkowy nie może zostać opóźniony.
Kluczowe wnioski
- Podatnicy nie mogą odliczyć kar IRS w swoim zeznaniu podatkowym.
- Kary są powszechnie nakładane za niezłożenie lub niezłożenie płatności oraz za niehonorowe czeki.
- Kary różnią się w zależności od rodzaju naruszenia i mogą być naliczane do momentu pełnej spłaty konta lub do momentu, gdy podatnik wejdzie w zatwierdzony plan płatności.
- Przedłużenia złożone za pośrednictwem formularza 4868 wydłużają termin składania zeznań podatkowych, ale nie przedłużają terminu płatności podatku dochodowego.
Kary IRS
Grzywny i kary, które osoba jest winna rządowi za naruszenie przepisów lokalnych, stanowych i federalnych, nigdy nie podlegają odliczeniu. Według IRS celem kar jest zniechęcanie do nielegalnej działalności związanej z podatkami federalnymi. Kary zniechęcają również ludzi do zaniedbywania zobowiązań do złożenia wniosku lub zapłaty. IRS zazwyczaj wysyła zawiadomienie do osoby po kontroli podatkowej i ocenia zarówno kary, jak i odsetki od wszelkich niezapłaconych kwot.
Chociaż podatnicy nie mogą odliczyć kar, mogą kwalifikować się do ulgi z tytułu okoliczności łagodzących. Jeśli zostanie to zatwierdzone przez IRS, kara może zostać zwolniona w całości lub w części. Jednak odsetki naliczane są nadal, dopóki należne kwoty nie zostaną w pełni spłacone.
Kary za brak zapłaty naliczane są od podatku należnego po upływie terminu płatności za każdy miesiąc lub jego część, do momentu uregulowania rachunku podatnika. IRS zezwala umowom ratalnym na spłatę pozostałego do spłaty salda i wstrzymanie oceny kar za zaleganie z płatnością.
Najczęściej kary są nakładane za niehonorowane czeki lub za niezłożenie zeznania podatkowego w wymaganym terminie, nieuiszczenie pełnej kwoty należnych podatków w terminie lub niezapłacenie odpowiedniej kwoty szacunkowych podatków. Kary różnią się w zależności od rodzaju naruszenia.
Na przykład kara w wysokości 5% wymaganego podatku jest naliczana, gdy podatnik nie złoży w terminie, i jest naliczana co miesiąc za opóźnienie w zeznaniu, do pięciu miesięcy. IRS nakłada karę w wysokości 0,5% na podatki niezapłacone w terminie złożenia zeznania podatkowego, który zazwyczaj przypada na 15 kwietnia. Na stronie internetowej IRS odnotowano: „Jeśli w w tym samym miesiącu łączna kara wynosi 5% (4,5% opóźnienia w zgłoszeniu i 0,5% opóźnienia w płatności) za każdy miesiąc lub część miesiąca, w którym nastąpiło opóźnienie zwrotu, do 25% ”.4
Podatnicy mają możliwość przedłużenia terminu składania zeznań podatkowych poprzez złożenie przedłużenia za pomocą formularza 4868. Jednak przedłużenie terminu składania zeznania podatkowego nie powoduje wydłużenia terminu płatności podatku.
22 lutego 2021 roku Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że ofiary burz zimowych w Teksasie w 2021 roku będą miały czas do 15 czerwca 2021 roku na złożenie różnych indywidualnych i biznesowych deklaracji podatkowych oraz opłacenie podatków. W rezultacie dotknięte osoby i firmy będą miały czas do 15 czerwca 2021 r. Na składanie deklaracji i płacenie wszelkich podatków, które pierwotnie były należne w tym okresie. Obejmuje to zwroty indywidualne i biznesowe z 2020 r. Zwykle należne do 15 kwietnia, a także różne zwroty biznesowe w 2020 r., Których termin płatności przypada 15 marca.
Opłaty prawne Odliczenie
Zgodnie z Publikacją IRS 529, koszty prawne poniesione przy próbie wytworzenia lub poboru dochodu podlegającego opodatkowaniu lub zapłacone w związku z ustaleniem, poborem lub zwrotem jakiegokolwiek podatku nie podlegają już odliczeniu.
Możesz odliczyć wydatki związane z rozwiązywaniem kwestii podatkowych związanych z zyskiem lub stratą z Twojej działalności (Załącznik C), czynszami lub tantiemami (Załącznik E) lub dochodem i wydatkami gospodarstwa (Załącznik F) zgodnie z odpowiednim harmonogramem.
Jednak wydatki na rozwiązanie kwestii podatkowych niezwiązanych z działalnością gospodarczą są różnymi wyszczególnionymi odliczeniami i nie podlegają już odliczeniu.
Inne kary
O ile nie można odliczyć kar IRS, o tyle inne kary związane z prowadzoną działalnością mogą zostać odliczone przez firmy na zeznaniu podatkowym. Na przykład kary zapłacone przez firmę produkcyjną z powodu niewykonania umowy o usługę budowlaną są zwykle odliczane jako koszt biznesowy.