Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA)
Co to jest ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA)?
Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) z 1974 r. Chroni aktywa emerytalne pracowników w USA poprzez wdrażanie zasad, których muszą przestrzegać kwalifikowane plany, aby powiernicy planów nie nadużyli aktywów programu. ERISA obejmuje również niektóre konta inne niż emerytalne, takie jak pracownicze plany zdrowotne.
W ramach ERISA plany muszą regularnie i bezpłatnie dostarczać uczestnikom informacji o funkcjach planu i finansowaniu. Urząd ds. Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych (EBSA), jednostka Departamentu Pracy (DOL), nadzoruje i egzekwuje przepisy ERISA.
Kluczowe wnioski
- Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) wdraża zasady i przepisy zapobiegające nadużywaniu aktywów planu przez powierników planu emerytalnego.
- ERISA określa również minimalne standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń i finansowania planów emerytalnych.
- ERISA przyznaje uczestnikom programów emerytalnych prawo do pozywania świadczeń i naruszenia obowiązków powierniczych.
Zrozumienie ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA)
Większość programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, zarówno o zdefiniowanym świadczeniu, jak i o zdefiniowanej składce, jest objęta programem ERISA. Typowe przykłady obejmują plany 401 (k), emerytury,plany odroczonych wynagrodzeń i plany udziału w zyskach. Przykłady planów pracodawców innych niż emerytalne, które podlegają ERISA, obejmująplany organizacji utrzymania zdrowia (HMO), elastyczne konta wydatków (FSA), ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy i ubezpieczenie na życie.
ERISA wymaga odpowiedzialności powierników planu. Ogólnie definiuje powiernika jako każdego, kto sprawuje uznaniową władzę lub kontrolę nad zarządzaniem lub aktywami planu, w tym każdy, kto udziela porad inwestycyjnych dotyczących planu. Powiernicy, którzy nie przestrzegają zasad postępowania, mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności za naprawienie strat w planie. Ponadto ERISA zajmuje się postanowieniami powierniczymi i zakazuje niewłaściwego wykorzystywania aktywów poprzez te przepisy.
ERISA określa również minimalne standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń i finansowania. Prawo określa, jak długo dana osoba może być zobowiązana do pracy, zanim uzyska uprawnienia do uczestnictwa w programie, gromadzenia świadczeń i będzie mieć niezbywalne prawo do tych świadczeń. Ustanawia również szczegółowe zasady finansowania, które wymagają od sponsorów planu emerytalnegozapewnienia odpowiedniego finansowania planu.
Oprócz informowania uczestników o ich prawach, ERISA przyznaje uczestnikom również prawo do dochodzenia korzyści i naruszenia obowiązków powierniczych. Aby zapewnić, że uczestnicy nie stracą składek emerytalnych w przypadku zakończenia programu emerytalnego o zdefiniowanym świadczeniu, ERISA gwarantuje wypłatę określonych świadczeń za pośrednictwem federalnej korporacji czarterowej znanej jako Korporacja Gwarancji Świadczeń Emerytalnych (PBGC).
Nie każdy plan emerytalnypodlega warunkom ERISA. ERISA nie obejmuje IRA ani planów utworzonych i utrzymywanych przez instytucje rządowe i kościoły. Podobnie, jeśli firma tworzy plan poza Stanami Zjednoczonymi dla swoich cudzoziemskich pracowników niebędących rezydentami, ERISA nie reguluje tym planem.
Historia ERISA
ERISA została uchwalona w celu usunięcia nieprawidłowości w administrowaniu niektórymi dużymi planami emerytalnymi. Kwestie te uwydatniły brak ochrony pracowników. Na przykład, kiedy Studebaker-Packard zamknął swoją fabrykę w Indianie w 1963 roku, ponad 4000 pracowników straciło część lub całość świadczeń emerytalnych, ponieważ program był niedofinansowany.
W innym głośnym incydencie, który miał miejsce w latach sześćdziesiątych XX wieku, Fundusz Emerytalny Centralnych Stanów Zjednoczonych kierowców, który miał dość barwną historię związaną z wątpliwymi pożyczkami w kasynach w Las Vegas, zwrócił uwagę opinii publicznej na kwestię nadużyć powierniczych związanych z kontami emerytalnymi.
Ogólnie rzecz biorąc, konta emerytalne, które kwalifikują się do ERISA, są chronione przed wierzycielami, postępowaniem upadłościowym i procesami cywilnymi. Jeśli Twój pracodawca ogłosi upadłość, Twoje oszczędności emerytalne nie są zagrożone. Wierzyciele, którym jesteś winien pieniądze, nie mogą również dochodzić roszczeń wobec środków zgromadzonych na Twoim koncie emerytalnym.
Uwagi specjalne
Skomplikowane zasady ERISA zniechęcają niektórych właścicieli małych firm do zakładania kont emerytalnych dla swoich pracowników. Aby umożliwić tym firmom ominięcie niektórych niejasnych przepisów, istnieją alternatywy. Na przykład SIMPLE IRA to plan oszczędzania na emeryturę, z którego może korzystać większość małych firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników. SIMPLE oznacza „Oszczędnościowe plany motywacyjne dla pracowników”.
Chociaż SIMPLE IRA skróconym opisie planu.