Kwalifikowany plan emerytalny
Co to jest kwalifikowany plan emerytalny?
Kwalifikowany plan emerytalny spełnia wymogi Kodeksu Podatkowego, paragraf 401 (a) Urzędu Skarbowego (IRS), a tym samym kwalifikuje się do otrzymania określonych ulg podatkowych, w przeciwieństwie do planu niekwalifikowanego. Pracodawca ustanawia taki plan emerytalny w imieniu i na rzecz pracowników firmy. To jedyne narzędzie, które może pomóc pracodawcom przyciągnąć i zatrzymać dobrych pracowników.
Zrozumienie kwalifikowanych planów emerytalnych
Kwalifikowane programy dzielą się na dwa główne typy: określone świadczenia i określone składki, chociaż istnieją również inne programy, które są hybrydami tych dwóch, z których najpowszechniejszy nazywa się planem salda gotówkowego. Programy określonych świadczeń dają pracownikom gwarantowaną wypłatę i nakładają na pracodawcę ryzyko właściwego oszczędzania i inwestowania w celu wywiązania się ze zobowiązań wynikających z programu. Przykładem programu określonych świadczeń jest tradycyjna emerytura dożywotnia.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowany plan emerytalny spełnia wymogi IRS i oferuje określone ulgi podatkowe.
- Przykłady kwalifikowanych programów emerytalnych obejmują 401 (k), 403 (b) i programy z udziałem w zyskach.
- Akcje, fundusze inwestycyjne, nieruchomości i fundusze rynku pieniężnego to rodzaje inwestycji, które czasami odbywają się w ramach kwalifikowanych planów emerytalnych.
- Pracodawcy oferują plany emerytalne, aby przyciągnąć i zatrzymać pracowników.
- Wycofywanie składek z planu emerytalnego przed osiągnięciem wieku emerytalnego może często skutkować karami podatkowymi.
W ramach programów określonych składek kwota, którą pracownicy otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i zarabiają na własnych 401 (k) jest najpopularniejszym przykładem określonych składek. Inne przykłady kwalifikujących się planów obejmują:
- Plany podziału zysków
- 403 (b) plany
- Plany zakupu pieniędzy
- Programy określonych świadczeń
- Plany akcjonariatu pracowniczego (ESOP)
- Uproszczona emerytura dla pracowników po obniżeniu wynagrodzenia (SARSEP)
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
- Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników (PROSTY)
IRS zapewnia przewodnik po typowych wymaganiach dotyczących kwalifikowanego planu.
Kwalifikowany plan emerytalny i inwestowanie
Plany kwalifikowane dopuszczają tylko określone typy inwestycji, które różnią się w zależności od planu, ale zazwyczaj obejmują papiery wartościowe w obrocie publicznym, nieruchomości, fundusze z datą docelową.
Plany emerytalne określają również, kiedy można dokonać wypłaty, zazwyczaj kiedy pracownik osiągnie określony w programie wiek emerytalny, kiedy stanie się niepełnosprawny, kiedy program zostanie rozwiązany i nie zostanie zastąpiony innym kwalifikowanym programem lub kiedy pracownik umiera (w takim przypadku beneficjent otrzymuje wypłaty).
Kwalifikowany plan emerytalny i podatki
Kwalifikowane plany emerytalne zapewniają pracodawcom ulgę podatkową z tytułu składek, które wnoszą na rzecz swoich pracowników. Plany, które pozwalają pracownikom na odroczenie części ich wynagrodzeń w ramach planu, mogą również zmniejszyć obecne zobowiązania z tytułu podatku dochodowego pracowników poprzez zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Pracownicy mogą pobierać wypłaty z kwalifikujących się planów przed osiągnięciem wieku emerytalnego lub przed wystąpieniem któregokolwiek z innych zdarzeń wyzwalających, ale wypłaty te będą podlegały podatkom i karom, które często powodują, że wczesna wypłata jest nierozsądna.
Niektóre plany pozwalają również pracownikom na zaciąganie pożyczek w ramach planu na ściśle określonych zasadach dotyczących spłaty pożyczki. Na przykład zasady planu mogą wymagać, aby pożyczka została spłacona w ciągu określonej liczby lat, aby pracownik płacił odsetki (które wracają do planu) od pożyczki oraz aby pożyczka była spłacana natychmiast, jeśli pracownik odejdzie z pracy do obowiązujący kwalifikowany plan emerytalny.