Utrata opodatkowania z tytułu dobrobytu
Jaka jest strata podatkowa dla dobrobytu?
Strata podatkowa dotycząca dobrobytu odnosi się do obniżenia dobrobytu gospodarczego i społecznego spowodowanego nałożeniem nowego podatku. Jest to całkowity koszt dla społeczeństwa poniesiony przez sam proces przekazywania siły nabywczej podatników organowi podatkowemu.
Koszty te obejmują rezygnację z ekonomicznie produktywnej działalności oraz rzeczywiste zasoby pochłonięte przez proces opodatkowania lub kompensacyjne zachowanie pracowników, konsumentów i przedsiębiorstw w odpowiedzi na podatek.
Kluczowe wnioski
- Strata podatkowa dla dobrobytu to całkowity koszt nałożony na społeczeństwo w wyniku nałożenia nowego podatku.
- Koszty te wynikają z administrowania podatkiem, przestrzegania go, unikania go lub uchylania się od niego, a także strat efektu deadweight i innych strat dobrobytu związanych z mikroekonomicznymi zniekształceniami powodowanymi przez podatek.
- Stratę podatkową dla dobrobytu można traktować jako całkowite koszty transakcyjne związane z procesem przenoszenia siły nabywczej od podatników do organu podatkowego.
Zrozumienie utraty dobrobytu w opodatkowaniu
Podatki są pobierane przez rządy, aby służyć różnym celom, takim jak finansowanie dostarczania dóbr publicznych, osiągnięcie sprawiedliwego podziału bogactwa i dochodów wśród ludności lub po prostu transfer bogactwa od poddanych do klasy rządzącej. Jednak samo nałożenie i wdrożenie jakiegokolwiek podatku nie jest procesem bezkosztowym, a wpływ podatku na podatników zmienia bodźce ekonomiczne, z jakimi się spotykają, a tym samym ich zachowanie.
W pewnym sensie koszty te można traktować jako koszty transakcyjne po stronie podatkowej finansów publicznych.
Na całkowity koszt opodatkowania może wpływać kilka rodzajów kosztów, w tym straty deadweight na opodatkowanym rynku i straty dobrobytu na powiązanych rynkach, koszty przestrzegania przepisów, koszty administracyjne, koszty uchylania się od opodatkowania i koszty unikania opodatkowania.
Pochodzą z dwóch głównych źródeł:
- Sam akt opodatkowania pochłania pewne zasoby.
- Ludzie dostosowują swoje zachowania gospodarcze w odpowiedzi na podatek, co prowadzi do kosztów alternatywnych w postaci rezygnacji z ekonomicznie produktywnej działalności, której zniechęca podatek, a konsumpcja realnych zasobów przez działania, do których zachęca podatek.
Należy pamiętać, że niektóre z tych zmian w zachowaniu można uznać za pozytywne w przypadku zewnętrznych kosztów lub korzyści wynikających z zniechęcania lub zachęcania do działań, a to może zrównoważyć część lub całość społecznych kosztów podatku, jak w przypadku podatku Pigou.
Bez takich efektów zewnętrznych, koszty opodatkowania stanowią stratę w zakresie dobrobytu społecznego, która może zrównoważyć świadczenia socjalne powstałe w wyniku wydatkowania generowanych dochodów publicznych. Koszty te są istotnym czynnikiem branym pod uwagę przy projektowaniu i wdrażaniu ekonomicznie optymalnych podatków, które należy zrównoważyć z wszelkimi korzyściami społecznymi, które mogą wynikać z usług publicznych, które mogą być finansowane, lub innymi korzyściami z samego podatku.
Kategorie społecznych kosztów opodatkowania
Koszty, które składają się na całkowitą stratę podatkową dla dobrobytu, można podzielić na kilka kategorii. Jałowej straty podatkowej w opodatkowane rynku jest utrata dobrostanu opodatkowania najbardziej dyskutowane i koncentruje się na ekonomistów, ale ponieważ jest to tylko jeden z aspektów całkowitego kosztu opodatkowania to w najlepszym razie oznacza dolną granicę całkowitej utraty opiekuńczego.
Deadweight Straty i inne zniekształcenia mikroekonomiczne
Straty deadweight występują za każdym razem, gdy cena rynkowa i ilość dobra są utrzymywane niezależnie od ceny równowagi i ilości implikowanych przez (w pełni zinternalizowane) koszty i korzyści produkcji i konsumpcji dobra zawarte w odpowiednich krzywych podaży i popytu.
W ekonomii dobrobytu, może być obliczona lub przedstawiona graficznie jako różnicę pomiędzy łączną nadwyżkę gospodarczego generowanego przez rynek z lub bez podatku, w oparciu o kwotę nadwyżki konsumenta, nadwyżki producenta, a wpływy z podatków gromadzone.
Ponieważ podatek wbija klin między ceną, jaką kupujący płacą za niektóre towary, a ceną, jaką sprzedający otrzymują za ten towar, każdy podatek inny niż doskonały podatek Pigou zawsze jest obciążony stratą. Straty deadweight rosną wprost proporcjonalnie do stawki podatkowej.
Ponadto, ponieważ zmiany w cenie rynkowej po opodatkowaniu i ilości opodatkowanego towaru wpływają na popyt i warunki podaży innych towarów ( substytutów, uzupełnień oraz towarów znajdujących się na wyższym lub niższym poziomie w stosunku do opodatkowanego towaru w procesie produkcji), podatek może powodować dodatkowe straty dobrobytu na powiązanych rynkach.
Dodatkowe straty mogą zostać poniesione w takim zakresie, w jakim proces dostosowywania wszystkich rynków, na które ma to wpływ, do sytuacji po opodatkowaniu z poziomu ich początkowych równowag może sam w sobie być kosztowny.
Koszty administracyjne
Tworzenie i wdrażanie jakiegokolwiek podatku wiąże się z pewnym kosztem. Prawodawczy proces uchwalania podatku (i wszelkie późniejsze reformy), proces dokumentowania towarów do czynności podlegających opodatkowaniu, fizyczny pobór podatku i ściganie oszustów podatkowych w celu wyegzekwowania podatku – wszystko to wiąże się z pewnymi kosztami. wykonać. Koszty te mogą się różnić w zależności od wydajności odpowiednich procesów i stopnia dobrowolnego przestrzegania podatku.
Koszty przestrzegania przepisów
Koszty przestrzegania przepisów są powiązane z kosztami administracyjnymi, ponieważ stanowią one koszt administracyjny podatku, który został przekazany podmiotom podlegającym opodatkowaniu. Obejmuje to koszt tworzenia i przechowywania wszelkich zapisów księgowych, formularzy lub zeznań podatkowych, które są wymagane do celów podatkowych, oraz związanych z nimi profesjonalnych usług przygotowania podatkowego. Może to również obejmować wszelkie koszty agencji wynikające z podatków nakładanych przez strony trzecie, takie jak pracodawcy. Koszty te mogą się różnić w zależności od złożoności i określonych wymagań kodeksu podatkowego.
Koszty unikania
Koszty uniknięcia to koszty transakcji i koszty alternatywne wynikające z wszelkich transakcji, które mają miejsce w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego. Przykłady obejmują zatrzymywanie zysków kapitałowych dłużej niż wolałby inwestor w celu uzyskania niższej stawki podatku, inwestowanie w aktywa uprzywilejowane podatkowo pomimo niższej stopy zwrotu lub podróżowanie do innej jurysdykcji podatkowej, aby uniknąć płacenia lokalnego podatku. W tym miejscu można uwzględnić koszty wszelkich działań, które podatnik podejmuje dobrowolnie w celu legalnego obniżenia podatku.
Koszty uników
Koszty unikania opodatkowania są podobne do kosztów unikania opodatkowania, ale oprócz kosztów wszelkich działań podejmowanych wyłącznie w celu uniknięcia samego podatku obejmują również koszty wszelkich działań podejmowanych przez podatnika w celu uniknięcia wykrycia w przypadku narażenie podatnika na ryzyko wykrycia i ukarania).