Przewaga podatkowa
Co to jest korzyść podatkowa?
Termin „uprzywilejowany podatkowo” odnosi się do każdego rodzaju inwestycji, rachunku finansowego lub planu oszczędnościowego, który jest zwolniony z opodatkowania, odroczony podatkiem lub oferujący inne rodzaje ulg podatkowych. Przykładami inwestycji uprzywilejowanych podatkowo są obligacje komunalne, spółki osobowe, UIT i renty. Plany uprzywilejowane podatkowo obejmują IRA i kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401 (k) s.
Kluczowe wnioski
- Uprzywilejowanie podatkowe odnosi się do korzystnego statusu podatkowego posiadanego przez pewne kwalifikowane inwestycje, rachunki lub inne instrumenty finansowe.
- Typowe przykłady obejmują obligacje komunalne, konta 401 (k) lub 403 (b), plany 529 i niektóre rodzaje spółek osobowych.
- Status odroczony podatkowy oznacza, że dochód przed opodatkowaniem jest wykorzystywany do sfinansowania inwestycji, w której podatki będą płacone w późniejszym terminie i według stawek podatkowych w tym czasie.
- Status zwolniony z podatku wykorzystuje pieniądze po opodatkowaniu do finansowania inwestycji, w przypadku których uzyskane przez nie zyski lub dochody nie podlegają zwykłemu podatkowi dochodowemu.
Zrozumienie korzyści podatkowych
Inwestycje i rachunki uprzywilejowane podatkowo są wykorzystywane przez wielu inwestorów i pracowników w różnych sytuacjach finansowych. Podatnicy o wysokich dochodach poszukują zwolnionych z podatku dochodów z obligacji komunalnych, podczas gdy pracownicy oszczędzają na emeryturę dzięki IRA i programom emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę.
Dwie powszechne metody, które pozwalają ludziom zminimalizować swoje rachunki podatkowe, to status odroczony i zwolniony z podatku . Kluczem do podjęcia decyzji, które z nich lub połączenie obu, jest dla Ciebie sensowne, sprowadza się do momentu, w którym zostaną zrealizowane korzyści podatkowe.
Konta odroczone podatkowo
Konta z odroczonym podatkiem pozwalają na natychmiastowe odliczenie pełnej kwoty składki, ale przyszłe wypłaty z konta będą opodatkowane według zwykłej stawki dochodu. Najpopularniejszymi kontami emerytalnymi z odroczonym podatkiem w Stanach Zjednoczonych są tradycyjne IRA i plany 401 (k). W Kanadzie najpopularniejszym jest Zarejestrowany Plan Oszczędności na Emeryturę (RRSP).
Zasadniczo, jak wskazuje nazwa rachunku, podatki od dochodu są „odraczane” na późniejszy termin.
Na przykład, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu w tym roku wynosi 50 000 USD, a wpłaciłeś 3000 USD na konto z odroczonym podatkiem, zapłacisz podatek tylko od 47 000 USD. W ciągu 30 lat, po przejściu na emeryturę, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi początkowo 40 000 USD, ale zdecydujesz się wypłacić 4 000 USD z konta, dochód podlegający opodatkowaniu wzrośnie do 44 000 USD.
Ustawa SECURE wprowadza zmiany w wielu przepisach dotyczących planów emerytalnych uprzywilejowanych pod względem podatkowym i pojazdów oszczędnościowych, takich jak tradycyjne IRA i konta 529.
Rachunki zwolnione z podatku
Z drugiej strony konta zwolnione z podatku zapewniają przyszłe korzyści podatkowe, ponieważ wypłaty na emeryturze nie podlegają opodatkowaniu. Ponieważ wpłaty na konto są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu, nie ma natychmiastowej korzyści podatkowej.
Podstawową zaletą tego typu konstrukcji jest to, że zwroty z inwestycji rosną bez podatku. Popularne konta zwolnione z podatku w USA to Roth IRA i Roth 401 (k). W Kanadzie najczęściej jest to wolne od podatku konto oszczędnościowe (TFSA).
Jeśli dzisiaj wpłaciłeś 1000 USD na konto zwolnione z podatku, a fundusze zostałyby zainwestowane w fundusz inwestycyjny, który zapewniałby roczny zwrot w wysokości 3%, za 30 lat konto byłoby wycenione na 2427 USD. Natomiast w przypadku zwykłego portfela inwestycyjnego podlegającego opodatkowaniu, w którym należałoby zapłacić podatek od zysków kapitałowych od 1427 USD, gdyby inwestycja ta została dokonana za pośrednictwem konta zwolnionego z podatku, wzrost nie byłby opodatkowany.
Z kontem odroczonym, podatki są płacone w przyszłości, ale z kontem zwolnionym z podatku, podatki są płacone teraz. Jednak przesuwając okres, w którym płacisz podatki i uzyskując wzrost inwestycji wolnej od podatku, można osiągnąć znaczne korzyści.
Inwestycje korzystne podatkowo
Inwestycje uprzywilejowane podatkowo chronią część lub całość dochodu inwestora przed opodatkowaniem, co pozwala mu zminimalizować obciążenia podatkowe. Na przykład inwestorzy obligacji komunalnych otrzymują odsetki od swoich obligacji przez cały okres ich obowiązywania.
Dochody z emisji tych obligacji dla inwestorów są wykorzystywane przez władze miejskie do finansowania projektów kapitałowych w gminie. Aby zachęcić więcej inwestorów do zakupu tych obligacji, dochód z odsetek uzyskany przez inwestorów nie jest opodatkowany na poziomie federalnym. W wielu przypadkach, jeśli posiadacz obligacji zamieszkuje w tym samym stanie, w którym wyemitowano obligacje, jego dochód z odsetek będzie również zwolniony z podatków stanowych i lokalnych.
Amortyzacja daje również korzyści podatkowe osobom fizycznym i firmom inwestującym w nieruchomości. Amortyzacja to odliczenie od podatku dochodowego, które umożliwia podatnikowi odzyskanie podstawy kosztowej określonej nieruchomości. W Stanach Zjednoczonych koszt nabycia gruntu lub budynku jest kapitalizowany przez określoną liczbę użytecznych lat w postaci rocznych odpisów amortyzacyjnych.
Na przykład załóżmy, że inwestor kupuje nieruchomość za 5 milionów dolarów (na podstawie kosztów). Po pięciu latach inwestor ma odliczenia amortyzacyjne w wysokości 500 000 USD, a ich nowa podstawa kosztowa to 4,5 miliona USD. Jeśli sprzedadzą nieruchomość za 5,75 mln USD, zrealizowany zysk inwestora wyniesie 5,75 mln USD – 4,5 mln USD = 1,25 mln USD. Odliczenie w wysokości 500 000 USD zostanie opodatkowane według stawki odzyskania amortyzacji, a pozostałe 750 000 USD zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. Bez korzyści podatkowej w postaci odpisu amortyzacyjnego cały zysk ze sprzedaży nieruchomości zostanie opodatkowany jako zysk kapitałowy.
Konta z korzyścią podatkową
Na zwykłych rachunkach maklerskich IRS opodatkowuje inwestorów od wszelkich zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży dochodowych inwestycji. Jednak konta uprzywilejowane podatkowo pozwalają na odroczenie działalności inwestycyjnej osoby fizycznej, aw niektórych przypadkach jej zwolnienie z podatku. Tradycyjne indywidualne umowy emerytalne (IRA) i plany 401 (k) są przykładami kont z odroczonym podatkiem, na których zyski z inwestycji nie są corocznie opodatkowane.
Zamiast tego podatek jest odraczany do momentu przejścia na emeryturę, w którym to momencie może rozpocząć wypłaty z konta. Wypłaty z tych kont bez kary są dozwolone po ukończeniu przez właściciela konta 59 i pół roku życia.
Przed uchwaleniem ustawy Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act), która została podpisana w dniu 20 grudnia 2019 r., Gdy posiadacz konta ukończył 70 i pół roku, był zobowiązany do rozpoczęcia pobierania minimalnych wypłat z podatku. odroczone konta emerytalne. W ramach ZABEZPIECZENIA seniorzy mają czas do 72 lat, zanim zaczną obowiązywać wymagane minimalne wypłaty. Ponadto, zgodnie z nowym prawem, zniesiono limit wiekowy wpłat na tradycyjne IRA, co pozwala posiadaczom kont roboczych na inwestowanie na czas nieokreślony, podobnie jak w przypadku Roth IRA.
Podatnicy powinni mieć świadomość, że szczególne przepisy podatkowe uchwalone w ramach wymagane minimalne wypłaty (RMD) z planów nie będą obowiązywać w 2021 r., chyba że zostaną ponownie uchwalone nowymi przepisami.
Uwagi specjalne
Roth IRA i wolne od podatku rachunki oszczędnościowe (TFSA) oferują inwestorom jeszcze większe oszczędności podatkowe niż konta z odroczonym podatkiem, ponieważ działania na tych kontach są zwolnione z podatku. Wypłaty i zarobki na tych kontach są wolne od podatku, co stanowi doskonały przykład korzyści podatkowej.
Rządy ustanawiają ulgi podatkowe, aby zachęcić osoby prywatne do wpłacania pieniędzy, jeśli uważa się to za leżące w interesie publicznym. Wybór odpowiedniego rodzaju rachunków lub inwestycji uprzywilejowanych podatkowo zależy od sytuacji finansowej inwestora.