Federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA)
Co to jest federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA)?
Federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA) to akt prawny, który nakłada podatek od wynagrodzeń na każdą firmę zatrudniającą pracowników. Przychody, które generuje, trafiają do państwowych agencji ds. Ubezpieczeń na wypadek bezrobocia i są wykorzystywane do finansowania zasiłków dla bezrobotnych dla osób pozostających bez pracy.
Zrozumienie federalnej ustawy o podatku od bezrobocia (FUTA)
Federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA) została uchwalona w 1939 r. Jest to ustawa federalna, która zwiększa dochody w zarządzaniu ubezpieczeniem od bezrobocia i programami usług zatrudnienia w każdym stanie. Zgodnie z ustawą pracodawcy są zobowiązani do płacenia rocznego lub kwartalnego federalnego podatku od bezrobocia; stanowią one część tego, co jest powszechnie znane jako podatki od wynagrodzeń.
Kluczowe wnioski
- Federalna ustawa o podatku od bezrobocia (FUTA) to ustawodawstwo, które nakłada podatek od wynagrodzeń na każdą firmę zatrudniającą pracowników; zebrane dochody są przeznaczane na finansowanie zasiłków dla bezrobotnych.
- Od 2021 r. Stawka podatkowa FUTA wynosi 6% pierwszych 7000 USD wypłacanych corocznie każdemu pracownikowi.
- Chociaż podatek od wynagrodzeń FUTA jest oparty na wynagrodzeniach pracowników, jest on nakładany tylko na pracodawców, a nie na ich pracowników.
- Pracodawcy, którzy również opłacają stanowe ubezpieczenie od bezrobocia, mogą otrzymać federalną ulgę podatkową w wysokości do 5,4%, co skutkuje efektywną stawką podatkową FUTA w wysokości 0,6 %.
Środki na koncie są wykorzystywane na wypłaty zasiłków dla bezrobotnych dla pracowników, którzy stracili pracę. Chociaż wysokość podatku od wynagrodzeń FUTA zależy od wynagrodzenia pracowników, jest on nakładany tylko na pracodawców, a nie na ich pracowników. Innymi słowy, nie jest odliczany od wynagrodzenia pracownika. W ten sposób podatek FUTA różni się od innych podatków od wynagrodzeń, takich jak podatek na ubezpieczenie społeczne, który jest stosowany zarówno do pracodawcy, jak i do pracownika.
Według IRS firma jest zobowiązana do federalnego podatku od bezrobocia, jeśli:
- Wypłaciła co najmniej 1500 dolarów pensji w dowolnym kwartale kalendarzowym w bieżącym lub poprzednim roku. (Kwartał kalendarzowy trwa od stycznia do marca, od kwietnia do czerwca, od lipca do września lub od października do grudnia.) Or
- Zatrudniała co najmniej jednego pracownika zatrudnionego w pełnym, niepełnym wymiarze czasu pracy lub pracownika tymczasowego na co najmniej część dnia w dowolnych 20 lub więcej różnych tygodni w bieżącym lub poprzednim roku.
Podatki FUTA można płacić corocznie lub kwartalnie. Wysokość zobowiązania podatkowego FUTA pracodawcy określa, kiedy podatek należy zapłacić.
Federalna ustawa o podatku od bezrobocia nakłada na pracodawców obowiązek corocznego składania formularza IRS 940 w celu zgłoszenia płacenia podatków FUTA. Formularz IRS 940 należy złożyć w pierwszym kwartale roku.
Podatki FUTA zmieniały się na przestrzeni lat. Od 2021 r. Stawka podatkowa FUTA wynosiła 6% pierwszych 7000 USD wypłacanych corocznie każdemu pracownikowi. Oznacza to, że gdyby firma miała 10 pracowników, z których każdy zarabiał co najmniej 7 000 USD rocznie, roczny podatek FUTA firmy wyniósłby 0,06 x (7 000 USD x 10) = 4 200 USD. Gdy roczne wynagrodzenie pracownika przekroczy 7 000 USD, pracodawca przestaje płacić FUTA za tego pracownika. Dlatego maksymalna kwota, jaką pracodawca płaci w ramach podatków FUTA, wynosi 420 USD na pracownika.
Stanowe podatki od bezrobocia (SUTA) a FUTA
Wiele stanów pobiera od pracodawców dodatkowy podatek od bezrobocia, znany jako stanowe podatki od bezrobocia (SUTA). Wynoszą one od 2% do 5% wynagrodzenia pracownika.
Płacenie podatków SUTA może zmniejszyć ciężar podatków FUTA. Pracodawcy mogą skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości do 5,4% dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zapłacą stanowy podatek od bezrobocia w całości i terminowo. Kwota ta jest odejmowana od kwoty należnego pracownikowi federalnego podatku od bezrobocia.
Pracodawca, który kwalifikuje się do największego kredytu, będzie miał stawkę podatku netto w wysokości 0,6% (obliczone jako 6% minus 5,4%). Zatem minimalna kwota, jaką pracodawca może zapłacić w ramach podatku FUTA, wynosi 42 USD na pracownika. Jednak firmy zwolnione z państwowych podatków od bezrobocia nie kwalifikują się do kredytu FUTA.
Uwagi specjalne
Płace, które pracodawca wypłaca swojemu małżonkowi, dziecku poniżej 21 roku życia lub rodzicom, nie są liczone jako płace FUTA. Ponadto płatności, takie jak świadczenia dodatkowe, świadczenia z grupowego ubezpieczenia na życie i składki pracodawcy na emerytury pracowników, nie są uwzględniane przy obliczaniu podatku federalnego podatku od bezrobocia.