Przewodnik podatkowy na ubezpieczenie społeczne
Co to jest podatek na ubezpieczenie społeczne?
Podatek na ubezpieczenie społeczne to podatek nakładany zarówno na pracodawców, jak i pracowników w celu finansowania programu ubezpieczeń społecznych. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest pobierany w formie podatku od wynagrodzeń wymaganego przez federalną ustawę o składkach na ubezpieczenie (FICA) lub podatku od samozatrudnienia wymaganego przez ustawę o składkach na własny rachunek (SECA).
Podatek z Ubezpieczeń Społecznych pokrywa emerytury, renty inwalidzkie i świadczenia pośmiertne, które miliony Amerykanów otrzymują każdego roku w ramach programu ubezpieczeń na wypadek starości, osób pozostałych przy życiu i inwalidztwa (OASDI) – oficjalna nazwa Ubezpieczenia Społecznego w Stanach Zjednoczonych
Kluczowe wnioski
- Podatki na ubezpieczenie społeczne finansują świadczenia emerytalne, rentowe i rentowe, które miliony Amerykanów otrzymują każdego roku od Social Security Administration.
- W 2021 r. Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%, podzielona równo między pracodawców i pracowników, przy maksymalnej podstawie wynagrodzenia wynoszącej 142 800 USD.
- Osoby samozatrudnione płacą pracodawcy i pracownikowi część podatku na ubezpieczenie społeczne, ale tylko od 92,35% dochodu netto firmy.
- Niektóre grupy, w tym cudzoziemcy niebędący rezydentami i członkowie grup religijnych o określonych poglądach, są zwolnieni z płacenia podatku na ubezpieczenie społeczne.
Jak działa podatek na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne dotyczy dochodów uzyskiwanych przez pracowników i podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Pracodawcy zwykle potrącają ten podatek z wypłat pracowników i przekazują go rządowi. Środki zebrane od pracowników na rzecz Ubezpieczeń Społecznych nie są oddawane do funduszu powierniczego dla indywidualnego pracownika obecnie wpłacającego do funduszu, ale są raczej wykorzystywane do opłacenia obecnych emerytów w systemie „pay-as-you-go”.
Podatek na ubezpieczenie społeczne pobierany jest również w celu utrzymania osób, które są uprawnione do renty rodzinnej – zasiłków wypłacanych wdowie lub wdowcowi w przypadku śmierci współmałżonka lub dziecka pozostającego na utrzymaniu w przypadku śmierci rodzica.
Od 2021 roku stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%. Połowę podatku, czyli 6,2%, płaci pracodawca, a drugą połowę, czyli 6,2%, ponosi pracownik. Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne jest naliczana od wszystkich rodzajów dochodu uzyskanego przez pracownika, w tym pensji, wynagrodzeń i premii. Istnieje jednak limit dochodu, do którego stosuje się stawkę podatkową. Na 2021 r. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest pobierany z dochodu do rocznego limitu 142 800 USD. Każda kwota zarobiona powyżej 142 800 USD nie podlega podatkowi na ubezpieczenie społeczne.
Podatek na ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych
Z zarobków samozatrudnionych pobierany jest również podatek na ubezpieczenie społeczne. Ponieważ Internal Revenue Service (IRS) uważa, że osoba samozatrudniona jest zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem, musi ona zapłacić pełny 12,4% podatek na ubezpieczenie społeczne. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest naliczany od wszystkich zarobków netto do wysokości limitu wynagrodzenia. Podatek samozatrudnienia składa się z podatku na ubezpieczenie społeczne i podatku Medicare. Od 2021 r. Podatek od pracy na własny rachunek wynosi 15,3% (12,4% podatek na ubezpieczenie społeczne + 2,9% podatek na ubezpieczenie zdrowotne). Podatek od samozatrudnienia dotyczy tylko 92,35% dochodów netto z działalności gospodarczej.
Oto przykład: Ike, który prowadzi firmę doradztwa personalnego, oblicza swój całkowity dochód netto za rok na 200 000 USD po odliczeniu wydatków biznesowych. Jego stawka podatku dla samozatrudnienia będzie wynosić 92,35% x 200 000 USD = 184 700 USD. Ponieważ kwota ta przekracza ustalony limit, jego podatek wyniesie 15,3% x 137 700 USD (limit) = 21068,01 USD. Ike może ubiegać się o odliczenie powyżej stawki za połowę swojego podatku od samozatrudnienia lub 21068,01 USD ÷ 2 = 10534,05 USD. W efekcie otrzymuje zwrot części pracodawcy (6,2% Ubezpieczenia Społecznego + 1,45% Medicare = 7,65%) podatku od samozatrudnienia.
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest podatkiem regresywnym, który pobiera większy procent dochodu od osób o niskich dochodach niż od ich odpowiedników o wysokich dochodach.
Zwolnienia
Nie każdy podatnik musi płacić podatek na ubezpieczenie społeczne. Zwolnienia są dostępne dla określonych grup osób, w tym:
- Członkowie grupy religijnej, którzy sprzeciwiają się otrzymywaniu świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych na emeryturze, w przypadku niepełnosprawności lub po śmierci
- Cudzoziemcy niebędący rezydentami – to znaczy osoby, które nie są obywatelami ani legalnymi rezydentami Stanów Zjednoczonych, które przebywają w kraju tymczasowo jako studenci
- Cudzoziemcy niebędący rezydentami pracujący w USA dla obcego rządu
- Uczniowie, którzy są zatrudnieni w tej samej szkole, do której są zapisani i gdzie zatrudnienie jest uzależnione od kontynuacji zapisów
Przykłady podatków na ubezpieczenie społeczne
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest podatkiem regresywnym, co oznacza, że potrącana jest większa część całkowitego dochodu osób o niższych dochodach w porównaniu z dochodami osób o wyższych dochodach. Weźmy pod uwagę dwóch pracowników, Izzy i Jacoba. Izzy zarabia 85 000 dolarów w roku podatkowym 2020 i ma 6,2% potrącenia z pensji na ubezpieczenie społeczne. W efekcie rząd federalny pobiera od Izzy 6,2% x 85 000 $ = 5,270 $, aby pomóc w opłaceniu świadczeń emerytalnych i rentowych.
Z drugiej strony Jacob zarabia 175 000 USD w roku podatkowym 2020. Stawka podatku na Ubezpieczenia Społeczne będzie stosowana tylko do limitu 137 700 USD (Limit podatku na Ubezpieczenie Społeczne na 2020 r. Wynosi 137 700 USD; limit wzrośnie do 142 800 USD w 2021 r.).8 W związku z tym Jacob zapłaci 6,2% x 137,700 USD = 8537,40 USD jako składkę na krajowe konto Ubezpieczenia Społecznego dla emerytów i osób niepełnosprawnych, ale jego efektywna stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 8537,40 USD ÷ 175 000 USD = 4,87%. Izzy, z niższym rocznym dochodem, jest faktycznie opodatkowany w wysokości 6,2% (tj. 5 270 ÷ 85 000 USD).
Nawet gospodarstwa domowe, które uzyskują dochód na poziomie, do którego nie zostanie nałożony żaden federalny podatek dochodowy, mogą nadal otrzymywać od wynagrodzenia podatek na ubezpieczenie społeczne. Na przykład pojedynczy podatnik, który zarabia 10 000 USD brutto w danym roku, będzie miał zerowy podatek dochodowy, ale nadal będzie można pobierać 6,2% na ubezpieczenie społeczne.