Wydatki służbowe
Jakie są wydatki biznesowe?
Wydatki biznesowe to koszty poniesione w toku zwykłej działalności. Mogą dotyczyć małych podmiotów lub dużych korporacji. Koszty działalności są częścią rachunku zysków i strat. W rachunku zysków i strat koszty prowadzenia działalności są odejmowane od przychodów, aby otrzymać dochód netto spółki podlegający opodatkowaniu.
Wydatki biznesowe mogą być również określane jako potrącenia. Ogólnie rzecz biorąc, firmy mają pewne ograniczenia i szczególne uwarunkowania dotyczące potrąceń z wydatków biznesowych. Ogólnie dzieli się je na wydatki kapitałowe i wydatki operacyjne.
Zrozumienie kosztów biznesowych
Sekcja 162 Kodeksu Podatkowego (IRC) omawia wytyczne dotyczące wydatków służbowych. IRC umożliwia firmom zgłaszanie wszelkich wydatków, które mogą być zwyczajne i konieczne.
Nie trzeba wymagać, aby wydatki służbowe były uważane za zwyczajne lub konieczne. Ogólnie rzecz biorąc, zwykłe oznacza, że wydatek jest powszechny w branży i większość właścicieli firm z tej samej branży lub handlu potencjalnie pokrywałby te wydatki. Niezbędne oznacza, że wydatki na prowadzenie działalności są odpowiednie, a właściciel firmy może nie być w stanie poradzić sobie z biznesem, jeśli nie poniósł wydatków.
Wydatek, który spełnia definicję zwykłego i niezbędnego do celów biznesowych, może zostać zaliczony na poczet kosztów, a zatem podlega odliczeniu od podatku. Niektóre wydatki biznesowe mogą podlegać odliczeniu w całości, podczas gdy inne podlegają odliczeniu tylko częściowo. Poniżej znajdują się przykłady dopuszczalnych, w pełni podlegających odliczeniu kosztów:
- Koszty reklamy i marketingu
- Opłaty za przetwarzanie kart kredytowych
- Koszty kształcenia i szkolenia pracowników
- Niektóre opłaty prawne
- Licencje i opłaty regulacyjne
- Wynagrodzenia dla pracowników kontraktowych
- Programy świadczeń pracowniczych
- Wynajem sprzętu
- Koszty ubezpieczenia
- Wypłacane odsetki
- Wydatki i materiały biurowe
- Koszty konserwacji i napraw
- Wynajem biur
- Koszty mediów
Raportowanie rachunku zysków i strat
Rachunek zysków i strat jest podstawowym sprawozdaniem finansowym używanym przez jednostki do rejestrowania wydatków i określania podatków. Jednostki zazwyczaj mają trzy kategorie kosztów, które są podzielone na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i odsetki w rachunku zysków i strat.
Koszty bezpośrednie
Wartość zapasów na początku i na końcu każdego roku podatkowego służy do określania kosztu sprzedanych towarów (COGS), co dla wielu firm stanowi duży koszt bezpośredni.
KWS odejmuje się od całkowitego przychodu jednostki, aby znaleźć zysk brutto za rok.Żadnych wydatków uwzględnionych w KWS nie można odliczyć ponownie. Wydatki, które są uwzględniane przy obliczaniu KWS, mogą obejmować bezpośrednie koszty pracy, koszty ogólne fabryki , magazynowanie, koszty produktów i koszty surowców.
Koszty pośrednie
W celu określenia zysku operacyjnego od zysku brutto odejmuje się koszty pośrednie. Koszty pośrednie zazwyczaj obejmują takie rzeczy, jak wynagrodzenie kadry kierowniczej, koszty ogólne, amortyzacja i koszty marketingu. Po odjęciu kosztów pośrednich od zysku brutto uzyskuje się zysk operacyjny, który jest również nazywany zyskiem przed odsetkami i podatkami.
Deprecjacja
Rozliczanie aktywów biznesowych odbywa się zwykle w drodze amortyzacji. Amortyzacja jest wydatkiem podlegającym odliczeniu od podatku w rachunku zysków i strat, który jest klasyfikowany jako koszt pośredni. Koszty amortyzacji mogą być odliczane przez wiele lat i obejmują koszty komputerów, mebli, majątku, wyposażenia, ciężarówek i nie tylko.
Prezenty, posiłki i koszty rozrywki
Istnieje kilka kosztów, które IRS ma pewne ograniczenia, głównie koszty związane z prezentami, posiłkami i rozrywką. Ogólnie rzecz biorąc, możesz odliczyć tylko 50% kosztów zapewnienia posiłków pracownikom, chociaż niektóre posiłki mogą zostać odliczone w całości.
Koszty odsetek
Ostatnia część rachunku zysków i strat obejmuje wydatki na odsetki i podatek. Odsetki to ostatni wydatek, który firma odejmuje, aby uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu, nazywany czasem skorygowanym dochodem do opodatkowania.
Wydatki osobiste
W niektórych przypadkach wydatki poniesione przez właściciela firmy mogą być zarówno osobiste, jak i biznesowe. Na przykład właściciel małej firmy może używać swojego samochodu zarówno do celów osobistych, jak i do czynności związanych z biznesem.
W takim przypadku można odliczyć część mil wykorzystaną do celów biznesowych. W przypadku biur domowych odliczeniu podlegają zazwyczaj koszty związane z częścią domu, która jest wykorzystywana wyłącznie do celów biznesowych.
Wydatki nie podlegające odliczeniu
Niektóre wydatki poniesione przez firmę nie podlegają zgłoszeniu. Wydatki te obejmują łapówki, koszty lobbingu, kary, grzywny i datki na rzecz partii politycznych lub kandydatów.