Przykłady podatku od wartości dodanej (VAT)
Podatku od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem konsumpcyjnym, który nakładany jest na produkcie wielokrotnie w każdym punkcie sprzedaży, w którym wartość została dodana. Oznacza to, że podatek jest dodawany, gdy producent surowców sprzedaje produkt do fabryki, gdy fabryka sprzedaje gotowy produkt hurtownikowi, gdy hurtownik odsprzedaje go sprzedawcy detalicznemu i ostatecznie, gdy sprzedawca detaliczny sprzedaje go hurtownikowi konsument, który będzie z niej korzystał.
Ostatecznie konsument detaliczny płaci podatek VAT. Kupujący na każdym wcześniejszym etapie produkcji produktu otrzymuje zwrot podatku VAT od kolejnego kupującego w łańcuchu. Podatek VAT jest powszechnie stosowany w krajach europejskich. Stany Zjednoczone nie stosują systemu podatku VAT.
Podatek VAT jest zwykle wyrażany jako procent całkowitego kosztu. Na przykład, jeśli produkt kosztuje 100 USD i obowiązuje 15% podatek VAT, konsument płaci 115 USD sprzedawcy. Kupiec zatrzymuje 100 dolarów i przekazuje 15 dolarów rządowi.
Kluczowe wnioski
- Podatek od wartości dodanej (VAT) jest płacony na każdym etapie produkcji produktu, począwszy od sprzedaży surowców, a skończywszy na jego ostatecznym zakupie przez konsumenta.
- Każda wycena służy do zwrotu kosztów poprzedniego nabywcy w łańcuchu. Ostatecznie podatek jest więc płacony przez konsumenta.
- Przeciwnicy twierdzą, że jest to niesprawiedliwe wobec konsumentów o niższych dochodach, którzy muszą wydawać większą część swoich dochodów na podatek VAT niż zamożniejsi konsumenci.
- Zwolennicy twierdzą, że zniechęca to unikania opodatkowania, zapewniając papierowy lub elektroniczny ślad podatków dla każdego produktu.
VAT a podatek od sprzedaży
System VAT jest często mylony z krajowym podatkiem od sprzedaży. Ale podatek od sprzedaży jest pobierany tylko raz – w ostatnim miejscu zakupu przez konsumenta. Tak więc płaci tylko klient detaliczny.
System VAT jest oparty na fakturach i jest pobierany w wielu punktach podczas produkcji gotowego produktu. Za każdym razem, gdy dodawana jest wartość, dokonywana jest sprzedaż, a podatek jest pobierany i przekazywany rządowi.
Przykład podatku VAT
Przykład 10% podatku VAT w sekwencji w łańcuchu produkcji może wyglądać następująco:
Producent komponentów elektronicznych kupuje u sprzedawcy surowce wykonane z różnych metali. Na tym etapie łańcucha produkcyjnego sprzedającym jest dealer metali. Sprzedawca pobiera od producenta 1 dolara plus 10-procentowy podatek VAT, a następnie wysyła 10% VAT do rządu.
Producent wykorzystuje te surowce do tworzenia elementów elektronicznych, które następnie sprzedaje firmie produkującej telefony komórkowe za 2 dolary plus 20-procentowy podatek VAT. Producent przesyła 10 centów z pobranego podatku VAT do rządu, a pozostałe 10 centów zatrzymuje, co zwraca mu podatek VAT, który wcześniej zapłacił sprzedawcy metali.
Producent telefonów komórkowych dodaje wartość, wytwarzając telefony komórkowe, które następnie sprzedaje sprzedawcy telefonów komórkowych za 3 dolary plus 30-procentowy podatek VAT. Płaci 10 centów podatku VAT rządowi. Pozostałe 20 centów zwraca producentowi telefonu komórkowego podatek VAT, który zapłacił producentowi komponentów elektronicznych.
Wreszcie, sprzedawca detaliczny sprzedaje telefon konsumentowi za 5 dolarów plus 50-procentowy podatek VAT, z czego 20 centów jest płacone rządowi, a resztę zatrzymuje jako zwrot zapłaconego wcześniej podatku VAT.
VAT zapłacony w każdym punkcie sprzedaży po drodze stanowi 10% wartości dodanej przez sprzedającego.
VAT w Wielkiej Brytanii
Standardowy podatek VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20% od 2011 r.
Stawka jest obniżona do 5% w przypadku niektórych zakupów, takich jak foteliki samochodowe dla dzieci i energia elektryczna. Nie ma podatku VAT na niektóre artykuły, takie jak żywność i odzież dziecięca. Zwolnione są również transakcje finansowe i majątkowe.
Argumenty na korzyść podatku VAT
Zwolennicy podatku od wartości dodanej argumentują, że system VAT zniechęca do prób unikania podatków. Fakt, że podatek VAT jest naliczany (i rejestrowany) na każdym etapie produkcji, jest korzystny dla przestrzegania przepisów podatkowych i zniechęca do działania na czarnym rynku.
Aby producenci i dostawcy zostali uznani za zapłacenie podatku VAT od ich nakładów, są oni odpowiedzialni za pobieranie podatku VAT od swoich wydatków: towarów, które wytwarzają lub sprzedają.
Przedsiębiorstwa detaliczne mają zachętę do pobierania podatku od swoich klientów, ponieważ jest to jedyny sposób, w jaki mogą uzyskać odliczenie podatku VAT, który musieli zapłacić przy hurtowym zakupie swoich towarów.
Lepiej niż ukryty podatek
Podatek VAT jest również prawdopodobnie lepszy niż tak zwane podatki ukryte. Są to podatki, które konsumenci płacą, nie będąc ich całkowicie świadomymi, takie jak podatki od benzyny i alkoholu. W Stanach Zjednoczonych są to dopłaty oprócz podatków od sprzedaży, ale nie są wyszczególnione.
Ponieważ są one nakładane w tej samej wartości procentowej na wiele lub większość produktów i usług, uważa się, że podatek VAT ma mniejszy wpływ na poszczególne decyzje gospodarcze niż podatek dochodowy.
Mimo to może zarejestrować się w gospodarce danego kraju. Podatek VAT jest uważany za skuteczny sposób na poprawę wzrostu produktu krajowego brutto (PKB) danego kraju, zwiększenie dochodów podatkowych i wyeliminowanie deficytów budżetowych.
Argumenty przeciwko VAT
Przeciwnicy podatku VAT twierdzą, że niesłusznie obciąża on osoby o niższych dochodach.
W przeciwieństwie do progresywnego podatku dochodowego, takiego jak system amerykański, w którym osoby o wyższych dochodach płacą wyższy procent podatku, VAT jest podatkiem liniowym : wszyscy konsumenci niezależnie od dochodu płacą ten sam procent.
Oczywiście na przykład 20% podatek VAT w Wielkiej Brytanii ogranicza budżet osoby, która zarabia mniej pieniędzy.
Aby złagodzić tę nierówność dochodów, większość krajów, w których obowiązuje podatek VAT, w tym Kanada i Wielka Brytania, oferuje zwolnienia lub zniżki na artykuły pierwszej potrzeby, takie jak odzież dziecięca i artykuły spożywcze.2