Przepisy podatkowe dotyczące cudzoziemców będących rezydentami i nierezydentami
Cudzoziemcy będący rezydentami i niebędący rezydentami mają do czynienia z innym zestawem zasad przy rozliczaniu podatków w USA niż ci, którzy są obywatelami. W rzeczywistości zgłaszający, którzy nie są obywatelami, mogą być zwolnieni z deklarowania pewnych rodzajów dochodów, w zależności od ich okoliczności.
Oto kilka kluczowych zasad i osób, które muszą ich przestrzegać.
Kim są cudzoziemcy będący rezydentami i nierezydentami?
Cudzoziemcy będący rezydentami nie są obywatelami USA, ale posiadają zielone karty umożliwiające im pracę w USA lub przebywali w kraju przez co najmniej 183 dni w okresie trzech lat, łącznie z rokiem bieżącym.
Kluczowe wnioski
- Cudzoziemcy będący rezydentami legalnie pracują i mieszkają w Stanach Zjednoczonych i mogą być zobowiązani do zapłaty podatku amerykańskiego od wszystkich swoich dochodów.
- Jednak wielu cudzoziemców będących rezydentami kwalifikuje się do jednego z kilku wyjątków od wymogów dotyczących pobytu.
- Cudzoziemcy niebędący rezydentami mieszkają poza Stanami Zjednoczonymi, ale uzyskują pewien dochód ze źródła w USA. Są winni podatek od swoich zarobków w USA.
Cudzoziemcy niebędący rezydentami przebywają legalnie w USA, ale nie mają zielonych kart. Mogą to być turyści lub inni goście.
Opodatkowanie dochodów cudzoziemców niebędących rezydentami
Cudzoziemcy niebędący rezydentami są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego tylko od dochodu uzyskanego w USA lub ze źródła amerykańskiego. Nie muszą płacić podatku od dochodów uzyskanych za granicą.
Na przykład obywatel niemiecki, który jest właścicielem firmy w Niemczech, a inny w USA, będzie podlegał opodatkowaniu tylko od dochodu z tego ostatniego źródła. Niemiecki biznes zostanie zignorowany.
Dochód z inwestycji osiągnięty w USA, który nie pochodzi ze źródła amerykańskiego, jest zwykle opodatkowany według stawki 30%, chyba że umowa stanowi inaczej.
Cudzoziemcy niebędący rezydentami muszą prowadzić dokładną dokumentację, aby pokazać źródła wszystkich swoich dochodów, tak aby Internal Revenue Service (IRS) mógł jasno zobaczyć, które dochody są zwolnione z podatku, a które nie.
Opodatkowanie dochodu cudzoziemca będącego rezydentem
W przeciwieństwie do cudzoziemców niebędących rezydentami, większość cudzoziemców będących rezydentami podlega opodatkowaniu od wszelkich form dochodu otrzymywanych, zagranicznych lub krajowych, w tym wszelkich płatności otrzymywanych z emerytury od obcego rządu.
Cudzoziemcy będący rezydentami mogą ubiegać się o wykluczenie z tytułu dochodów uzyskanych za granicą i / lub ulgę podatkową za granicą, jeśli się do tego kwalifikują.5
Ponadto cudzoziemcy będący rezydentami, którzy pracują dla obcego rządu w USA, mogą ubiegać się o zwolnienie z wynagrodzenia, jeśli Stany Zjednoczone zawarły wzajemną umowę podatkową z rządem, który zatrudnia tę osobę.
Test pobytu dla cudzoziemców-rezydentów
Cudzoziemcy będący rezydentami mają przy sobie zieloną kartę lub spełniają test rezydencji, lub obydwa.
Ten test wymaga, aby podatnik będący cudzoziemcem przebywał w USA przez co najmniej 31 dni w ciągu roku i przebywał w USA łącznie przez co najmniej 183 dni w ciągu ostatnich trzech lat (łącznie z rokiem bieżącym).
Jednak test rezydencji liczy tylko dzień pobytu w USA jako pełny dzień zamieszkania do celów tego testu w bieżącym roku. Dzień zamieszkania liczy się tylko jako jedna trzecia dnia zamieszkania w poprzednim roku i jedna szósta dnia w roku poprzednim.
Dlatego przed zsumowaniem całkowitą liczbę dni zamieszkania w ciągu poprzednich dwóch lat należy podzielić przez trzy lub sześć, a ta ostateczna suma musi wynosić co najmniej 183.
Wyjątki od testu rezydencji
Test rezydencji zawiera szereg wyjątków. Skutecznie zwalniają duży procent legalnych cudzoziemców w USA z obowiązku zgłaszania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Poniżej znajdują się niektóre z najczęstszych wyjątków.
Zasady IRS są skomplikowane. Jeśli nie masz pewności co do swojego statusu podatkowego, publikacja IRS 519 zawiera pełne informacje.
Dojeżdżasz z Kanady lub Meksyku
Osoby, które regularnie dojeżdżają do pracy z Kanady lub Meksyku do Stanów Zjednoczonych, nie mogą liczyć dni dojazdów do pracy jako dni zamieszkania na potrzeby testu rezydencji.
Twój dom podatkowy jest gdzie indziej
Cudzoziemcy, którzy mogą udowodnić, że mieli dom podatkowy w innym kraju w ciągu roku i nie przebywali w USA przez 183 dni w ciągu roku, zwykle nie są zobowiązani do płacenia podatków w USA, nawet jeśli spełniają standardowy test rezydencji.
W takim przypadku dom podatkowy jest zwykle uważany za główne miejsce prowadzenia działalności lub za główne miejsce zamieszkania danej osoby.
Osoby należące do tej kategorii są zwolnione z opodatkowania w USA, nawet jeśli mają miejsce zamieszkania w USA
Cudzoziemcy, którzy chcą ubiegać się o to zwolnienie, muszą złożyć formularz 8840 w IRS.
Kwalifikujesz się do tych zwolnień
Osoby, które z pewnych powodów muszą tymczasowo przebywać w Stanach Zjednoczonych, mogą ubiegać się o zwolnienie za dni spędzone w USA, wypełniając formularz 8843. Osoby, które są uprawnione do ubiegania się o to zwolnienie, obejmują:
- Nauczyciele
- Stażyści
- Studenci
- Profesjonalni atleci
- Każda osoba, która ma status dyplomatyczny lub konsularny dla obcego rządu lub organizacji międzynarodowej lub jest członkiem najbliższej rodziny tej osoby
Kwalifikujesz się na wyjątek medyczny
Każdy, kto został nieoczekiwanie zatrzymany w Stanach Zjednoczonych z powodów medycznych, może ubiegać się o zwolnienie lekarskie. Na przykład zagraniczny turysta, który doznał zawału serca podczas pobytu w USA i jest hospitalizowany przez trzy miesiące, może złożyć formularz 8843 i wymienić dni spędzone tutaj ze względów medycznych w ramach tego zwolnienia.
Umowa podatkowa została zawarta
Test rezydencji nie zastępuje żadnej definicji miejsca zamieszkania określonej w umowie podatkowej. Traktat z innym krajem może zwolnić Cię z bycia sklasyfikowanym jako rezydent, nawet jeśli cudzoziemiec w inny sposób spełnia test rezydencji.
Jak radzić sobie ze statusem podwójnego opodatkowania
Cudzoziemcy, którzy otrzymają zielone karty w ciągu roku, będą musieli złożyć zeznanie o podwójnym statusie, ponieważ byli cudzoziemcami niebędącymi rezydentami, zanim otrzymali swoją kartę, a później cudzoziemcami będącymi rezydentami. Ich status zmienił się w dniu otrzymania zielonej karty.
Osoby należące do tej kategorii muszą załączyć oświadczenie, w którym wyszczególniono wszystkie dochody, które otrzymali jako rezydent i jako nierezydent.
Kiedy kosmici opuszczają USA
Cudzoziemcy, którzy opuszczają Stany Zjednoczone na dłuższy czas, muszą uzyskać zaświadczenie o zgodności stwierdzające, że zapłacili podatki w USA. W przeciwnym razie zeznanie podatkowe należy złożyć i opłacić w miejscu wyjazdu.
Ci, którzy wyjeżdżają, powinni otrzymać formularz IRS 1040-C, aby dowiedzieć się, co mają zgłosić. Osoby wymienione powyżej jako osoby zwolnione są również zwolnione z tego wymogu.
Podatek za ekspatriację
Cudzoziemcy i wszyscy obywatele USA, którzy opuszczają Stany Zjednoczone i zrzekają się obywatelstwa, muszą zapłacić podatek zagraniczny od wszystkich swoich dochodów i majątku.
Majątek podatnika podlega opodatkowaniu w dniu poprzedzającym jego ekspatriację.
Po więcej informacji
Dotyczy to prawie przepisów podatkowych, które mają zastosowanie do większości cudzoziemców będących rezydentami i nierezydentów.
Jednak zasady mogą być dość skomplikowane w zależności od indywidualnych okoliczności. Więcej informacji można znaleźć w publikacji 519 IRS.