Wykluczenie dochodu zarobkowego z zagranicy

Co to jest wykluczenie dochodu zarobkowego z zagranicy?

Wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą ma na celu zapobieżenie podwójnemu opodatkowaniu poprzez wyłączenie z opodatkowania w USA dochodu opodatkowanego w innym kraju. Amerykański system podatkowy (IRS) będzie opodatkował dochód uzyskany na całym świecie. Jeśli jednak jesteś obywatelem amerykańskim, oznacza to, że podatek od tego dochodu jest podwójny. Dochód, który otrzymujesz za granicą, uwzględnia podatek zagraniczny i może zostać ponownie opodatkowany przez IRS.

Zrozumienie wykluczenia dochodów zarobionych z zagranicy

Wyłączenie dochodu z zagranicznych dochodów jest wybierane na formularzu podatkowym IRS 2555. Ponadto podatnicy, którzyubiegają sięo to wyłączenie, dokonują wszelkiego rodzaju składek na krajowyfunduszemerytalny na podstawie tego dochodu lub ubiegają się o ulgę podatkową lub odliczenie od podatku zagranicznego z tytułu wszelkich podatków zapłaconych na rzecz zagraniczny rząd na ten dochód.

Aby ubiegać się o wyłączenie dochodu z zagranicy, musisz mieć określone kwalifikacje.

1. Jesteś obywatelem lub obcokrajowcem zamieszkałym w USA. Cudzoziemiec będący rezydentem jest cudzoziemcem i jest stałym rezydentem bez obywatelstwa kraju, w którym zamieszkuje. Aby podlegać tej klasyfikacji w Stanach Zjednoczonych, osoba musi mieć aktualną zieloną kartę lub mieć ją w ciągu ostatniego roku kalendarzowego.1
2. Masz kwalifikującą się obecność w obcym kraju. Stan kwalifikacyjna obecność jest spełnione przez spełnienie Test Bonafide Resident będąc rezydentem w kraju przez cały rok podatkowy. można również wypełniać obecności test fizyczny będąc fizycznie obecny tam przez co najmniej 330 dni w ciągu 12-miesięcznego kolejny okres.6
3. Masz dochód zarobiony za granicą. Masz dochód uzyskany za granicą, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie z pracy lub odszkodowanie z tytułu samozatrudnienia za usługi, które wykonujesz w obcym kraju. Dochód uzyskany z zagranicznych emerytur, inwestycji, alimentów lub hazardu nie jest dochodem uzyskanym z zagranicy.

Istnieje ustawowa maksymalna kwota wykluczenia plus kwota za mieszkanie zagraniczne,  która ogranicza wykluczenie. Jest naliczany proporcjonalnie, jeśli liczba kwalifikujących się dni w obcym kraju jest mniejsza niż pełny rok podatkowy.

Kwota za mieszkanie za granicą to koszty mieszkaniowe, które zapłaciłeś za dochód uzyskany za granicą, który przekracza 16% maksymalnej kwoty wykluczenia lub podstawy. Kwota ta jest ograniczona do 30% maksymalnej kwoty wykluczenia. Kwota mieszkania za granicą jest traktowana jako wyłączenie przez pracowników i potrącenie przez osoby samozatrudnione.8 W roku podatkowym 2020 maksymalna kwota wykluczenia wynosi 107 600 USD, kwota bazowa to 16 944 USD, a kwota maksymalna to 31 770 USD. W roku podatkowym 2021 maksymalna kwota wykluczenia wynosi 108 700 USD.

Przykład wyłączenia dochodu zarobkowego z zagranicy

Zobaczmy, jak działa wykluczenie zagranicznego dochodu zarobkowego. MP jest Amerykaninem pracującym w Wietnamie. Mieszkali w Hanoi przez 345 dni w roku podatkowym i byli nieobecni przez 10 dni podczas podróży do domu na Święto Dziękczynienia. Zarobili 225 000 dolarów i zapłacili 30 596 dolarów na wynajem mieszkania na rok. Deputowany zapłacił 75 000 dolarów wietnamskiego podatku dochodowego i był winien 81 000 dolarów amerykańskiego podatku dochodowego od tego dochodu. W rezultacie ich dochód uzyskany za granicą jest podwójnie opodatkowany.

Ponieważ poseł jest obywatelem USA, który zapłacił zagraniczne podatki od dochodu uzyskanego w ciągu 335 kwalifikujących się dni w obcym kraju, może zdecydować o wyłączeniu dochodu uzyskanego za granicą z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.

Wykluczenie MP w 2018 roku wynosi 111000 USD. (105.900 $ maksymalna kwota wykluczenia + 15.040 $ zagraniczna kwota mieszkaniowa x 335/365 stosunek liczby dni spełniających kryteria do łącznej liczby dni).

Kwota za zagraniczne mieszkanie dla posła w 2018 roku wynosi 15 040 dolarów. (30 596 $ kosztów mieszkaniowych – 16 944 $ kwota bazowa). Ponieważ 13 652 USD to mniej niż kwota limitu 31 770 USD, dalsze obniżanie nie jest konieczne.

Wyłączenie dochodów uzyskanych z zagranicy pozwala parlamentarzystom na wyłączenie 111 000 dolarów z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ale 114 000 USD pozostaje wliczone w cenę, a ponieważ zapłacili oni zagraniczne podatki w wysokości 37 000 USD i nadal są winni amerykańskie podatki w wysokości 36 000 USD, pozostaje ono podwójnie opodatkowane.

Deputowany powinien wziąć bezzwrotną zagraniczną ulgę podatkową w wysokości 37 000 USD na 36 000 USD, które są winne. Tak długo, jak terminowo złożą formularz 2555, aby wybrać wyłączenie zagranicznego dochodu zarobkowego i formularz 1116, ubiegając się o  ulgę podatkową za granicą, nie będą winni amerykańskiego podatku od zagranicznego dochodu.