Bezzwrotna ulga podatkowa
Co to jest bezzwrotna ulga podatkowa?
Bezzwrotna ulga podatkowa to ulga podatkowa, która może jedynie zmniejszyć zobowiązanie podatnika do zera. Wszelkie kwoty pozostające z kredytu są automatycznie tracone przez podatnika. Kredyt bezzwrotny można również nazwać ulgą podatkową podlegającą marnotrawieniu, którą można porównać z ulgami podatkowymi podlegającymi zwrotowi.
Kluczowe wnioski
- Bezzwrotna ulga podatkowa to rodzaj ulgi w podatku dochodowym, która zmniejsza dolara do dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Bezzwrotna ulga podatkowa może jedynie obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu do zera i nie wygeneruje zwrotu podatku w przypadku, gdy potencjalna ulga przekroczy dochód podlegający opodatkowaniu (jak w przypadku ulgi podlegającej zwrotowi).
- Przykłady w Stanach Zjednoczonych obejmują między innymi zagraniczne ulgi podatkowe, kredyty hipoteczne i opiekę nad dziećmi lub osobami pozostającymi na utrzymaniu.
Jak działają bezzwrotne ulgi podatkowe
Rząd zapewnia pewne ulgi podatkowe w formie ulg podatkowych w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych swoich podatników. Ulga podatkowa jest stosowana do kwoty podatku należnego od podatnika po dokonaniu wszystkich odliczeń od jego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a ulga ta zmniejsza całkowity rachunek podatkowy pojedynczego dolara do dolara. Jeśli dana osoba jest winna rządowi 3000 USD i kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości 1100 USD, będzie musiała zapłacić 1900 USD dopiero po zastosowaniu tej ulgi.
Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż ulgi lub zwolnienia podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie lub zwolnienie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe, robią to tylko w ramach krańcowej stawki podatkowej danej osoby . Na przykład osoba objęta 22-procentowym progiem podatkowym zaoszczędziłaby 0,22 dolara na każdym odliczonym dolarach krańcowych. Jednak ulga zmniejszyłaby zobowiązanie podatkowe o pełny 1 dolar.
Ulga podatkowa może podlegać zwrotowi lub nie podlega zwrotowi. Ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zwykle skutkuje czekiem zwrotnym, jeśli ulga podatkowa przekracza całkowite zobowiązanie podatkowe danej osoby. Podatnik, który zastosuje ulgę podatkową w wysokości 3400 USD na swój rachunek podatkowy w wysokości 3000 USD, zostanie zredukowany do zera, a pozostała część ulgi, czyli 400 USD, zostanie mu zwrócona.
Z drugiej strony bezzwrotna ulga podatkowa nie skutkuje zwrotem podatnika, ponieważ obniża jedynie należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD nie podlega zwrotowi, osoba fizyczna nie będzie nic dłużna rządowi, ale straci również kwotę 400 USD pozostałą po zastosowaniu ulgi.
W przeciwieństwie do odliczenia podatkowego, ulga podatkowa zmniejsza kwotę podatków, które jesteś winien, dolar za dolara.
Przykłady bezzwrotnych ulg podatkowych
Najczęściej zgłaszane ulgi podatkowe nie podlegają zwrotowi. Przykłady zawierają:
- Kredyt oszczędnościowy
- Kredyt na naukę przez całe życie (LLC)
- Kredyt adopcyjny
- Kredyt na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu
- Zagraniczne ulgi podatkowe (FTC)
- Kredyt podatkowy na odsetki od kredytów hipotecznych
- Kredyt dla osób starszych i niepełnosprawnych
- Kredyt mieszkaniowy na efektywne energetycznie nieruchomości
- Ogólny kredyt biznesowy (GBC)
- Alternatywny kredyt samochodowy
- Kredyt dla posiadaczy obligacji ulgi podatkowej
Niektóre bezzwrotne ulgi podatkowe, takie jak ogólne ulgi biznesowe i zagraniczne ulgi podatkowe, pozwalają podatnikom przenosić wszelkie niewykorzystane kwoty do przyszłych lat podatkowych.5 Istnieją jednak ograniczenia czasowe dotyczące zasad przenoszenia. Na przykład, podczas gdy niewykorzystane części GBC mogą zostać przeniesione na okres do 20 lat, osoba fizyczna może przenosić niewykorzystane kwoty FTC tylko na okres do dziesięciu lat.7
Plusy i minusy bezzwrotnych kredytów
Podatnik, który ma zarówno zwrotne, jak i niepodlegające zwrotowi ulgi podatkowe, może zmaksymalizować swój całkowity potencjał kredytowy, jeśli obliczy swoje bezzwrotne ulgi przed zastosowaniem kwalifikowanych ulg zwrotnych. W pierwszej kolejności należy wykorzystać bezzwrotne ulgi podatkowe, aby zminimalizować należne podatki. Dopiero potem należy zastosować ulgi podatkowe podlegające zwrotowi, aby jeszcze bardziej zmniejszyć zminimalizowaną kwotę, tak aby jeśli spadła ona poniżej zera, jeśli zobowiązanie podatkowe stanie się ujemne, osoba fizyczna otrzyma czek zwrotny na łączną kwotę poniżej zera.
Jeśli złoży swoje podatki w odwrotnej kolejności, zużyje cały swój zwrotny kredyt, a niepodlegający zwrotowi tylko zmniejszy jego należny podatek do zera – nie mniej.
Bezzwrotne ulgi podatkowe mogą jednak negatywnie wpłynąć na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są oni w stanie wykorzystać całej kwoty ulgi. Bezzwrotne ulgi podatkowe obowiązują tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu zeznania i nie mogą być przenoszone na przyszłe lata. Począwszy od roku podatkowego 2020, konkretne przykłady bezzwrotnych ulg podatkowych obejmują kredyty na adopcję, kredyt na opiekę nad dzieckiem i niesamodzielną opiekę oraz ulgę podatkową dla oszczędzających na finansowanie kont emerytalnych.