Wyznaczony beneficjent
Kim jest wyznaczony beneficjent?
Wyznaczony beneficjent to osoba, która dziedziczy składnik majątku, taki jak saldo indywidualnego konta emerytalnego (IRA) lub polisa ubezpieczeniowa na życie po śmierci właściciela majątku. Ustawa o przygotowaniukażdej społeczności do podwyższenia emerytury (SECURE) zawęziła zasady dotyczące wyznaczonych beneficjentów, jeśli chodzi o wymagane wypłaty z odziedziczonych kont emerytalnych. Nowe zasady dotyczą beneficjentów właścicieli kont, którzy zmarli po 31 grudnia 2019 r.
Kluczowe wnioski
- Wyznaczony beneficjent jest wskazany w polisie ubezpieczeniowej na życie lub rachunku finansowym jako odbiorca tych aktywów w przypadku śmierci posiadacza rachunku.
- Wyznaczony beneficjent to osoba żyjąca. Podmioty niebędące osobami fizycznymi nie są uważane za wyznaczonych beneficjentów, nawet jeśli są wymienione na koncie emerytalnym.
- Wyznaczony beneficjent również nie mieści się w pięciu kategoriach kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów określonych w ustawie SECURE.
- Wyznaczony beneficjent na ogół musi złożyć wniosek wraz z kopią aktu zgonu, aby otrzymać aktywa.
Zrozumienie wyznaczonego beneficjenta
Zgodnie z ustawą SECURE wyznaczony beneficjent to osoba wskazana jako beneficjent na koncie emerytalnym, która nie należy do żadnej z pięciu kategorii osób kwalifikujących się jakouprawnionych wyznaczonych beneficjentów. Wyznaczony beneficjent musi być osobą żyjącą. Chociaż majątki, większość trustów i organizacji charytatywnych może dziedziczyć aktywa emerytalne, są one uważane zabeneficjentów niewyznaczonych do celów określenia wymaganych wypłat.
Należy pamiętać, że istnieją wyjątki od reguły dotyczącej podmiotów niebędących osobami w przypadku niektórych „przezroczystych” trustów.
Wyznaczony beneficjent dziedziczy saldo rachunku, renty lub polisy ubezpieczeniowej na życie w momencie śmierci właściciela rachunku. Nie trzeba dodawać, że każdy, kto posiada polisę ubezpieczeniową na życie lub inne aktywa, powinien regularnie przeglądać dokumenty i wprowadzać wszelkie zmiany wymagane przez nowe okoliczności, takie jak małżeństwo, narodziny, śmierć lub rozwód.
Można wskazać wielu beneficjentów. Aktywa można podzielić między więcej niż jednego głównego beneficjenta. Może być również więcej niż jeden beneficjent drugorzędny. Główny beneficjent lub beneficjenci są pierwszymi w kolejce do otrzymania składnika aktywów. Drugi lub warunkowy beneficjent jest następny w kolejce, jeśli główny beneficjent umrze przed właścicielem składnika aktywów, nie można go zlokalizować lub odmówi przyjęcia składnika aktywów.
Wyznaczonych beneficjentów można odwołać lub nieodwołalnie. W przypadku odwołania właściciel zasobu może wprowadzać zmiany. Nieodwołalne beneficjent ma pewne prawa zagwarantowane, że nie można odmówić lub zmienione.
Ustawa SECURE i wyznaczeni beneficjenci kont emerytalnych
W wyniku ustawy SECURE istnieją trzy grupy beneficjentów w zależności od stosunku odbiorcy do pierwotnego właściciela konta, ich wieku oraz tego, czy są to osoby fizyczne, czy nie. Trzy kategorie to kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci, wyznaczeni beneficjenci i niewyznaczeni beneficjenci. Pięć kategorii osób uważanych za kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów to:
- Współmałżonek właściciela konta
- Dziecko poniżej 18 roku życia
- Osoba niepełnosprawna
- Osoba przewlekle chora
- Osoba nie młodsza niż 10 lat młodsza od zmarłego właściciela IRA
Jeżeli żyjąca osoba wskazana jako beneficjent konta emerytalnegonie mieści się w tych pięciu kategoriach, uważa się ją za wyznaczonego beneficjenta.
Reguła 10 lat
Wyznaczeni beneficjenci odziedziczonych kont emerytalnych podlegają zasadzie 10 lat. Oznacza to, że pozostałe saldo na odziedziczonym koncie musi zostać wypłacone w ciągu 10 lat od śmierci posiadacza rachunku. Nie ma wymaganych minimalnych wypłat (RMD) dla danego roku, a odbiorcy mogą wybrać częstotliwość i terminy wypłat. Jednak konto musi zostać całkowicie wyczerpane do 31 grudnia dziesiątego roku po śmierci posiadacza konta.
Ta 10-letnia reguła ogranicza czas, w którym beneficjent może skorzystać zewzrostu odroczonego podatku. Zapewnia wycofanie aktywów z konta emerytalnego, a tym samym opodatkowanie w ciągu 10 lat od śmierci właściciela. Przed ustawą SECURE posiadacze kont emerytalnych mogli stosować strategię planowania majątku zwaną stretch IRA. Elastyczna IRA pozwoliła na przekazanie konta (potencjalnie) na pokolenia, ponieważ dystrybucja była oparta na oczekiwanej długości życia osoby przyjmującej wypłaty.
Jednak reguła 10 lat pozwala na elastyczność przy dokonywaniu wypłat. Ponieważ nie ma wymaganej minimalnej dystrybucji na dowolny rok, wyznaczony beneficjent może pobierać wypłaty, gdy najlepiej odpowiada to jego stylowi życia i potrzebom planowania podatkowego. Na przykład, jeśli Sue odziedziczy konto emerytalne w 2020 r., A następnie zostanie zwolniona w 2021 r., Może skorzystać na tym, że wyniesie większą część pieniędzy z konta w 2021 r., Kiedy znajduje się w niższym przedziale podatkowym.
Jak zbierać
Wyznaczony beneficjent musi złożyć wniosek o otrzymanie aktywów pozostawionych mu jako wyznaczonemu beneficjentowi innej osoby. Formularz roszczenia zostanie dostarczony przez firmę zarządzającą aktywem. Formularz należy zwrócić wraz z kopią aktu zgonu posiadacza rachunku. Jest to dostępne w hrabstwie lub stanie, w którym dana osoba mieszkała.
Posiadanie podpisanej woli jest niezwykle ważne. W przeciwnym razie wyznaczony beneficjent może napotkać duże opóźnienie w uzyskaniu ubezpieczenia na życie lub innych aktywów.
Przepisy stanowe nieco się różnią, ale firma ma zazwyczaj do 30 dni na zapoznanie się z dokumentacją i udzielenie odpowiedzi, za zgodą lub z prośbą o dodatkowe informacje. Płatności z tytułu ubezpieczenia na życie są zwykle wypłacane w ciągu 60 dni od zgłoszenia roszczenia.