Jaka była koncepcja „Stretch IRA”?
Odcinek IRA nie był w rzeczywistości typem IRA. Była to raczej metoda transferu majątku, która obejmowała IRA – a konkretnie każdego beneficjenta niebędącego małżonkiem, którego wyznaczyłeś do dziedziczenia IRA. Dzięki tej strategii planowania majątku masz możliwość „rozciągnięcia” dystrybucji IRA (i ulg podatkowych) na kilka pokoleń. Dlaczego mówimy „miał”?
Ponieważ możliwość posiadania i używania elastycznej IRA zakończyła się podpisaniem 20 grudnia 2019 r. Rachunków wydatków, które obejmowały ustawę Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, lepiej znaną jako SECURE Act.
Kluczowe wnioski
- Odcinek IRA był strategią planowania nieruchomości, która pozwoliła ci rozszerzyć dystrybucję IRA na przyszłe pokolenia – podczas gdy IRA nadal rosła bez podatku.
- Strategia zadziałała, ponieważ beneficjenci IRA mogli pobierać wymagane minimalne wypłaty w zależności od ich wieku, co jest szczególnie korzystne dla wnuków i prawnuków. Im byli młodsi, tym mniejszy RMD i tym dłużej konto mogło rosnąć wolne od podatku.
- Możliwość korzystania z tej strategii zakończyła się wraz z podpisaną 20 grudnia 2019 r. Ustawą SECURE, która ustanowiła obowiązkowy dziesięcioletni okres opróżniania IRA odziedziczonych po zakończeniu tego roku.
- Istniejące już elastyczne IRA są kontynuowane na starych zasadach.
Wymagane minimalne wypłaty
Jeśli masz IRA, wyznaczysz beneficjenta konta. Ten beneficjent to osoba, która dziedziczy Twój IRA, gdy umrzesz (oczywiście zakładając, że nadal są w nim pieniądze).
Ci, którzy mają szczęście odziedziczyć czyjąś IRA, muszą co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD), tak jak zrobił to pierwotny posiadacz konta.
Wcześniej kwota RMD zależała od tego, ile jest na koncie i od wieku osoby, w oparciu o tabele oczekiwanego trwania życia IRS. Przy obliczaniu RMD beneficjenci mogą zdecydować się na użycie wieku / oczekiwanej długości życia pierwotnego posiadacza rachunku lub własnego wieku.
Teraz, zgodnie z ustawą SECURE, spadkobierca musi wycofać cały spadek IRA w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza konta, niezależnie od ich wieku. Jeśli pieniądze są wypłacane z tradycyjnego IRA, będą podlegały opodatkowaniu według aktualnej stawki podatku dochodowego odbiorcy. Jeśli pochodzi z Roth IRA, nie będzie podlegać opodatkowaniu.
Jak działa Stretch IRA
Zwykle większość właścicieli IRA określa swojego współmałżonka jako głównego beneficjenta IRA, a swoje dzieci jako beneficjentów warunkowych. Chociaż nie ma nic złego w tej strategii, może ona wymagać od współmałżonka wzięcia większej ilości pieniędzy z IRA, niż naprawdę potrzebuje – a także zapłacenia od niej podatków.
Zakładając, że twój współmałżonek i dzieci nie potrzebowali dodatkowego dochodu, kiedyś miałeś możliwość pominięcia jednego pokolenia (lub dwóch) i nazwania wnuków lub prawnuków beneficjentami IRA. Ta taktyka uchroniła starszych członków rodziny od obciążeń podatkowych związanych z otrzymaniem IRA. Wnuki (lub jakikolwiek inny wskazany przez ciebie odbiorca niebędący małżonkiem) nadal musieli co roku pobierać RMD z konta. Ale kwotę można obliczyć na podstawie ich wieku, a nie wieku pierwotnego posiadacza konta. Ponieważ wnuki są młodsze, kwota, którą musiałyby wypłacić, byłaby znacznie niższa niż małżonek lub dzieci.
U podstaw strategii stretch IRA był fakt, że RMD były oparte na tabelach oczekiwanego trwania życia IRS. Im dłuższe życie, tym mniejsza roczna wypłata. W efekcie młodzi beneficjenci mogli rozciągać wartość IRA w dłuższym okresie, zmniejszając kwotę podlegającej opodatkowaniu wypłaty i pozwalając aktywom IRA przez więcej lat, a nawet dziesięcioleci, na akumulację wolną od podatku.
Beneficjent odziedziczonej IRA ma czas do końca roku podatkowego następującego po roku śmierci pierwotnego posiadacza rachunku na rozpoczęcie wypłat.
Przykład Stretch IRA
Oto przykład pokazujący, jak działała koncepcja stretch IRA. W tym przykładzie nadal będzie działać, ponieważ nowe zasady dotyczą tylko kont osób zmarłych po 31 grudnia 2019 r.
Załóżmy, że 31 grudnia 2019 roku mamy tradycyjną IRA wartą 500 000 USD. Pierwotny właściciel konta zmarł 1 grudnia 2019 roku.
Zobaczmy, jak nazwanie beneficjenta zmienia wielkość dystrybucji, którą każdy potencjalny spadkobierca musi przyjąć w 2020 r. – i jak długo pieniądze mogą rosnąć bez podatku (na podstawie oczekiwanej długości życia):
Każdy beneficjent musi nadal pobierać RMD każdego następnego roku – aż do wyczerpania środków na koncie. Opiera się to na ich obecnej oczekiwanej długości życia z publikacji IRS 590-B.
W naszym przykładzie, jeśli pierwotny posiadacz konta wskazał prawnuka jako beneficjenta, RMD będzie bardzo mały, podobnie jak należny od niego podatek (zakładając, że sześciolatek nie ma dużo innych dochodów). Wypłacanie mniejszej kwoty pozwala na dalszy wzrost salda IRA z odroczonym podatkiem, co pozwala na rozciągnięcie go na kilka pokoleń.
Plusy
- Elastyczna IRA potencjalnie zapewniła młodemu beneficjentowi dochód na całe życie.
- Całkowity zapłacony podatek może być niższy z powodu mniejszych wypłat w dłuższym okresie, a nie kwoty ryczałtowej.
- Rozciąganie dało więcej czasu na to, by aktywa urosły bez podatku, co zwiększyło kwotę otrzymywaną przez beneficjentów.
Cons
- Beneficjent może nie żyć normalnie.
- Zmiany w przepisach lub przepisach mogą mieć szkodliwe skutki dla właściciela lub beneficjentów – dokładnie to, co stało się z uchwaleniem i podpisaniem ustawy SECURE w dniu 20 grudnia 2019 r.
- Jeśli beneficjent jest niepełnoletni, może być konieczne utworzenie konta powierniczego lub opieki.
Podsumowanie
Odcinek IRA był powszechnie używany przez osoby, które chciały przekazać dziedzictwo swoim spadkobiercom w sposób efektywny podatkowo. Wraz z wejściem w życie ustawy SECURE, IRA na odcinku nie jest już dozwolona, gdy pierwotny posiadacz konta umiera po 31 grudnia 2019 r. Jednak w przypadku beneficjentów posiadających już odziedziczone IRA obowiązują stare zasady.