Podatek konsumpcyjny
Co to jest podatek konsumpcyjny?
Podatek konsumpcyjny to podatek od zakupu towaru lub usługi. Podatki konsumpcyjne mogą przybierać formę podatków od sprzedaży, ceł, akcyzy i innych podatków od towarów i usług konsumpcyjnych.
Podatek konsumpcyjny może również odnosić się do całego systemu podatkowego, w którym ludzie są opodatkowani na podstawie tego, ile konsumują, a nie ile dodają do gospodarki (podatek dochodowy).
Kluczowe wnioski
- Podatki od towarów i usług są powszechnie nazywane podatkami konsumpcyjnymi.
- Przykładami podatku konsumpcyjnego są podatek od sprzedaży detalicznej i podatek od wartości dodanej.
- Podatek konsumpcyjny jest naliczany, gdy konsumenci wydają pieniądze, podczas gdy podatek dochodowy jest naliczany od zarobionych pieniędzy.
Zrozumienie podatku konsumpcyjnego
Przykłady podatków konsumpcyjnych obejmują podatki od sprzedaży detalicznej, podatki akcyzowe, podatki od wartości dodanej, podatki od użytkowania, podatki od przychodów z działalności gospodarczej i cła importowe. Podatki te ponoszą konsumenci, którzy płacą wyższą cenę detaliczną za towar lub usługę.
Wyższa cena obejmuje podatek konsumpcyjny, który jest pobierany przez sprzedawcę i przekazywany do odpowiedniego rządu federalnego, stanowego lub lokalnego. Podatki konsumpcyjne są często nakładane według różnych stawek na różne towary w zależności od tego, czy dany towar jest uważany za niezbędny (np. Żywność), czy za luksus (np. Biżuterię).
Podatek konsumpcyjny nie jest nowym pomysłem. Rząd Stanów Zjednoczonych stosował podatek konsumpcyjny przez większą część swojej historii, zanim zastąpił go podatkiem dochodowym. Administracja Busha poparła wersję tego, chociaż propozycja została odrzucona. We wniosku wezwano Stany Zjednoczone do przejścia z głównie progresywnego systemu podatku dochodowego na krajowy system podatkowy, który wykorzystuje wyłącznie podatki konsumpcyjne.
W idealnym przypadku odpowiednio zaprojektowany system podatku konsumpcyjnego nagradzałby oszczędzających i karałby wydających. Chociaż w Stanach Zjednoczonych nie ma krajowego podatku konsumpcyjnego, wiele krajów na świecie nałożyło jakąś formę krajowego podatku konsumpcyjnego.
Na przykład Japonia dodała 3% podatek konsumpcyjny do swojego podatku dochodowego w 1989 r. Japoński podatek konsumpcyjny (JCT) wzrósł do 5% w 1997 r. W 2012 r. Dwuczęściowy wzrost podatku w celu podwojenia podatku podniósł go jako pierwszy do 8% w kwietniu 2014 r. Początkowo planowano wzrost do 10% w październiku 2015 r., ale dwa opóźnienia przesunęły go na październik 2019 r. Istnieją zwolnienia obejmujące żywność, gazety i inne artykuły codziennego użytku w celu utrzymania podatku konsumpcyjnego na 8% dla tych pozycji.
Rodzaje podatków konsumpcyjnych
Podatek od wartości dodanej
W większości krajów europejskich i Kanadzie obowiązuje system podatku konsumpcyjnego w formie podatku VAT lub podatku od wartości dodanej. W Kanadzie podatek VAT jest określany jako podatek od towarów i usług (GST) w niektórych prowincjach, a zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) w innych.
VAT to podatek od różnicy między tym, co producent płaci za surowce i robociznę, a tym, co producent pobiera za gotowe produkty. Stąd ten podatek konsumpcyjny jest nakładany na „wartość dodaną” towarów i usług od etapu produkcji do etapu konsumpcji końcowej.
Podatek akcyzowy
Podatek akcyzowy to podatek, który odnosi się do konkretnej klasy towarów, zwykle alkohol, tytoń, benzynę lub turystyki. Niektóre podatki akcyzowe są pobierane w celu zniechęcenia do zachowań lub zakupu niektórych towarów, które są uważane za szkodliwe dla gospodarki. Te podatki akcyzowe są bardziej znane jako podatki od grzechu. Inne podatki akcyzowe są nakładane na osoby, które korzystają z programu lub infrastruktury. Na przykład podatki od benzyny są pobierane od kierowców w celu utrzymania dróg, autostrad i mostów.
Należności celne przywozowe
Cła importowe to podatki nakładane na importera za towary wprowadzane do kraju. Importer przenosi podatki na konsumentów końcowych w wyniku wyższych kosztów. Kwota tego należnego podatku konsumpcyjnego różni się znacznie w zależności od importowanego towaru, kraju pochodzenia i kilku innych czynników. Należności celne przywozowe mogą być obliczane jako procent wartości importowanych towarów lub na podstawie ilości, wagi lub objętości importowanych towarów.
Podatek od sprzedaży detalicznej
Podatek od sprzedaży jest zwykle ad valorem, to znaczy jest obliczany poprzez zastosowanie stawki procentowej do podlegającej opodatkowaniu ceny sprzedaży. Chociaż w USA istnieje podatek od sprzedaży, jest to forma podatku stanowego, a nie federalnego. Ponadto stanowe podatki od sprzedaży zwalniają wszelkiego rodzaju wydatki, takie jak żywność, zdrowie i mieszkanie. Kraje, które wprowadziły podatek od sprzedaży jako federalny podatek konsumpcyjny, opodatkowują prawie całą konsumpcję.
Podatek konsumpcyjny a podatek dochodowy
Podatek konsumpcyjny jest nakładany na ludzi, gdy wydają pieniądze. Podatek dochodowy jest nakładany na ludzi, gdy zarabiają pieniądze lub gdy otrzymują odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe z inwestycji.
Zwolennicy podatku konsumpcyjnego argumentują, że zachęca on do oszczędzania i inwestycji oraz sprawia, że gospodarka jest bardziej wydajna, podczas gdy podatek dochodowy stanowi karę dla oszczędzających i wynagradza osoby wydające. W związku z tym argumentują, że sprawiedliwe jest, aby ludzie byli opodatkowani tylko od tego, co pobierają z ograniczonej puli zasobów poprzez konsumpcję, a nie od tego, co wnoszą do puli, korzystając ze swoich dochodów.
Z drugiej strony przeciwnicy utrzymują, że podatek konsumpcyjny niekorzystnie wpływa na biednych, którzy z konieczności wydają więcej swoich dochodów. Twierdzą, że skoro podatek konsumpcyjny jest formą podatku regresywnego, zamożna populacja konsumuje mniejszą część swoich dochodów niż biedniejsze gospodarstwa domowe.