Podatek od samozatrudnienia
Co to jest podatek od samozatrudnienia?
Podatek od samozatrudnienia to podatek, który właściciel małej firmy musi zapłacić rządowi federalnemu, aby sfinansować Medicare i Social Security, podobnie jak podatki FICA płacone przez pracodawcę. Podatek od samozatrudnienia jest należny, gdy osoba fizyczna osiąga dochód netto z tytułu samozatrudnienia w wysokości 400 USD lub więcej w ciągu roku podatkowego lub 108,28 USD lub więcej z kościoła zwolnionego z podatku. Osoby samozatrudnione, które zarabiają mniej niż te progi z samozatrudnienia, nie muszą płacić żadnego podatku. Podatek od samozatrudnienia jest obliczany i zgłaszany na formularzu IRS 1040 Schedule SE.
Kluczowe wnioski
- Na ubezpieczenie społeczne i opiekę zdrowotną pobierany jest podatek od samozatrudnienia.
- Pracownicy uważani za samozatrudnieni obejmują osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, osoby wykonujące wolny zawód i niezależnych wykonawców prowadzących działalność handlową lub gospodarczą.
- Osoby samozatrudnione, które zarabiają mniej niż 400 USD rocznie (lub mniej niż 108,28 USD z kościoła), nie muszą płacić podatku.
- Ustawa CARES odracza płatność części pracodawcy podatków na ubezpieczenia społeczne w 2020 r. Do 2021 i 2022 r.
Zrozumieć podatek od samozatrudnienia
Podatek od pracy na własny rachunek płacą pracownicy uważani za samozatrudnieni. Obejmuje to wyłącznych właścicieli, freelancerów i niezależnych wykonawców, którzy prowadzą działalność handlową lub biznesową. Członek spółki osobowej prowadzący działalność handlową lub gospodarczą może również zostać uznany za osobę samozatrudnioną przez Internal Revenue Service. Osoby samozatrudnione muszą płacić podatek od pracy na własny rachunek jako warunek otrzymywania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych po przejściu na emeryturę.
W każdej firmie zarówno firma, jak i pracownik są opodatkowani w celu opłacenia dwóch głównych programów opieki społecznej: Medicare i Social Security. Osoby samozatrudnione w oczach Urzędu Skarbowego (IRS) są jednocześnie firmą i pracownikiem, więc płacą obie części tego podatku.
Podatek na ubezpieczenie społeczne wynosi 6,2% dla pracodawcy i 6,2% dla pracownika.4 W związku z tym osoba samozatrudniona zostanie opodatkowana 6,2% + 6,2% = 12,4%, ponieważ uważa się ją zarówno za pracodawcę, jak i za pracownika. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest stosowany tylko do pierwszych 137 700 USD dochodu z tytułu samozatrudnienia, przy maksymalnym podatku w wysokości 17 074,80 USD w roku podatkowym 2020. W 2021 r. Maksymalny dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem na ubezpieczenie społeczne wzrośnie do 142 800 USD.
137 700 USD
Kwota dochodu z tytułu samozatrudnienia, powyżej której część podatku z tytułu samozatrudnienia opłacana na ubezpieczenie społeczne nie jest już pobierana za rok podatkowy 2020. (W 2021 r. Maksymalny dochód podlegający podatkowi na ubezpieczenie społeczne wzrośnie do 142 800 USD).
Podatek Medicare wynosi 1,45% dla pracodawcy i 1,45% dla pracownika.4 W związku z tym osoba samozatrudniona zostanie opodatkowana 1,45% + 1,45% = 2,9%, ponieważ jest ona zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem. Podatek Medicare nie ma górnej granicy dochodu.Łączna stawka podatku dla osób samozatrudnionych wynosi zatem 12,4% + 2,9% = 15,3%. Osoba samozatrudniona, której dochód netto wyniósł dokładnie 137,700 USD w 2020 r., Musiałaby odprowadzić podatek w wysokości 21068,10 USD = 137,700 USD * 0,153.
Osoby o wysokich dochodach podlegają dodatkowemu podatkowi na samozatrudnienie. W wyniku ustawy Affordable Care Act (ACA) zarobki powyżej 200 000 USD (250 000 USD w przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie) podlegają dodatkowemu podatkowi Medicare w wysokości 0,9%.
Podatek z tytułu samozatrudnienia jest wydatkiem podlegającym odliczeniu od podatku. Podczas gdy podatek jest naliczany od zysku biznesowego podatnika, IRS pozwala mu policzyć „pracodawcę” połowę podatku od samozatrudnienia, czyli 7,65% (liczone jako połowa 15,3%), jako odliczenie od działalności gospodarczej na potrzeby obliczenia tego podatnika. podatek dochodowy.
Przykład podatku od samozatrudnienia
Osoby fizyczne zazwyczaj płacą podatek od pracy na własny rachunek od 92,35% swoich zarobków netto, a nie 100%. Robin, który prowadzi firmę zajmującą się doradztwem w zakresie zasobów ludzkich, po odliczeniu wydatków biznesowych oblicza ich całkowity dochód netto w 2020 r. Na 200 000 USD . Ich podatek od pracy na własny rachunek będzie obliczany na 92,35% * 200 000 USD = 184 700 USD. Kwota ta przekracza górną granicę dla części składki na ubezpieczenie społeczne podatku od samozatrudnienia. W związku z tym podatek od pracy na własny rachunek Robina wyniesie (12,4% * 137,700 USD = 17 074,80 USD) + (2,9% * 184 700 USD = 5 356,30 USD) = 22 431,10 USD.
Kiedy Robin składa zeznanie podatkowe w 2020 r., Mogą ubiegać się o odliczenie powyżej linii za połowę podatku od samozatrudnienia, czyli 22 431,10 ÷ 2 = 11215,55 USD. W efekcie otrzymują odliczenie od części „pracodawcy” (6,2% ZUS + 1,45% Medicare = 7,65%) podatku od samozatrudnienia.
Uwagi specjalne
Pracownicy samozatrudnieni nie podlegają podatkowi u źródła, ale IRS wymaga, aby podatnicy dokonywali kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych w celu pokrycia obowiązku podatkowego w zakresie samozatrudnienia, oprócz federalnego i stanowego podatku dochodowego. Ustawa CARES (o pomocy, pomocy i zabezpieczeniu ekonomicznym wzakresie koronawirusa), podpisana przez prezydenta w dniu 27 marca 2020 r., Odracza jednak płatność przez pracodawcę części podatków związanych z samozatrudnieniem przypadających na ubezpieczenie społeczne na okres Od 27 marca 2020 r. Do 31 grudnia 2020 r. Odracza zapłatę 50% tych podatków do 31 grudnia 2021 r., A pozostałych 50% do 31 grudnia 2022 r.