Publikacja IRS 551 – Podstawa aktywów
Co to jest publikacja 551?
Publikacja IRS 551, zatytułowana Basis of Assets, jest dokumentem informacyjnym opublikowanym przez Internal Revenue Service (IRS), w którym opisano, jak określić podstawę kosztową inwestycji, nieruchomości i aktywów biznesowych.1 W celu ustalenia, jaka kwota zysku lub straty osiągnięto ze sprzedaży, stosuje się podstawę kosztu i stanowi ona pierwotny koszt inwestycji lub nieruchomości. Służy również do określania amortyzacji części majątku.
Publikację IRS 551 można znaleźć w witrynie IRS.
Kluczowe wnioski
- Publikacja 551 IRS informuje podatników, jak uzyskać podstawę kosztową składnika aktywów lub inwestycji.
- Podstawą kosztu jest pierwotna wartość lub cena zakupu składnika aktywów lub inwestycji do celów podatkowych.
- Podstawa służy do obliczenia stawki podatku od zysków kapitałowych, która jest różnicą między podstawą kosztu składnika aktywów a bieżącą wartością rynkową.
- IRS wymaga metody „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) do obliczania podatków i podstawy kosztowej, co oznacza, że najstarsze udziały są sprzedawane jako pierwsze dla celów podatkowych.
Zrozumieć publikację IRS 551
Podstawą kosztu części nieruchomości jest zazwyczaj koszt zakupu, jednak podstawa może z czasem wzrosnąć, jeśli właściciel dokona ulepszeń nieruchomości. W przypadku inwestycji, takich jak akcje i obligacje, podstawa kosztów obejmuje również opłaty handlowe.
Do celów podatkowych metoda stosowana przez Internal Revenue Service (IRS) to metoda FIFO (First In, First -Out ) dla osób zaznajomionych z metodą śledzenia zapasów dla firm. Innymi słowy, po dokonaniu sprzedaży w pierwszej kolejności zostanie użyta podstawa kosztu pierwotnego zakupu, która będzie następować zgodnie z postępem w historii zakupów.
Od 2018 r. Małe firmy nie podlegają jednolitym zasadom kapitalizacji, jeśli średnie roczne wpływy brutto w ciągu 3 poprzedzających lat podatkowych nie przekraczają 25 mln USD, a firma nie jest schronieniem podatkowym. Jednolite zasady kapitalizacji określają koszty, które dodajesz do podstawy w określonych okolicznościach. Więcej informacji na temat ustalania podstawy kosztowej inwestycji można znaleźć w Publikacji 550 IRS.
Podstawa kosztów sprawozdawczości podatkowej
Chociaż firmy maklerskie są zobowiązane do zgłaszania ceny zapłaconej za papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu do IRS, w przypadku niektórych papierów wartościowych, takich jak papiery przechowywane przez długi okres lub przeniesione z innego biura maklerskiego, koszt historyczny będzie musiał zostać dostarczony przez inwestor.7 Wszystko to nakłada na inwestorów obowiązek dokładnego raportowania kosztów.
Określenie początkowej podstawy kosztu papierów wartościowych i aktywów finansowych dla tylko jednego początkowego zakupu jest bardzo proste. W rzeczywistości mogą nastąpić późniejsze zakupy i sprzedaże, gdy inwestor podejmie decyzje o wdrożeniu określonych strategii handlowych i maksymalizacji potencjału zysków, aby wpłynąć na ogólny portfel. Przy wszystkich różnych typach inwestycji, w tym w akcjach, obligacjach i opcjach, dokładne obliczenie podstawy kosztów do celów podatkowych może być skomplikowane.
W każdej transakcji między kupującym a sprzedającym cena początkowa zapłacona w zamian za produkt lub usługę będzie kwalifikować się jako podstawa kosztów. Podstawą kosztu kapitału własnego jest całkowity koszt inwestora;kwota ta obejmuje cenę zakupu jednej akcji powiększoną o reinwestowane dywidendy i prowizje. Podstawa kosztu kapitału własnego jest wymagana nie tylko do określenia, ile, jeśli w ogóle, podatków należy zapłacić od inwestycji, ale ma kluczowe znaczenie dla śledzenia zysków lub strat z inwestycji w celu podejmowania świadomych decyzji kupna lub sprzedaży.