Publikacja IRS 550

Co to jest publikacja IRS 550?

Publikacja IRS 550 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera informacje o tym, jak należy traktować dochody i wydatki inwestycyjne przy rozliczaniu podatków. Publikacja IRS 550 wyjaśnia, jakie wydatki inwestycyjne podlegają odliczeniu, gdy należy wykazać zyski i straty ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej oraz jaki rodzaj inwestycji podlega opodatkowaniu.

Zrozumieć publikację IRS 550

Inwestorzy, którzy kupują amerykańską nieruchomość od zagranicznej osoby fizycznej lub firmy, mogą być zobowiązani do potrącenia podatku dochodowego. Ponadto obywatele USA muszą zgłosić dochód uzyskany z inwestycji zagranicznych, nawet jeśli formularz 1099 nie został wydany. Bardziej szczegółowo wyjaśniono to w Publikacji IRS 515. Specjalne przepisy podatkowe mają zastosowanie do pracowników wykonujących opcje na akcje. Więcej informacji można znaleźć w Publikacji IRS 525.

Co znajduje się w publikacji IRS 550?

Jest to jeden z najbardziej złożonych tematów agencji, obejmujący informacje na temat opodatkowania dochodów i wydatków z inwestycji. Obejmuje informacje na temat opodatkowania przychodów i kosztów inwestycyjnych dla poszczególnych udziałowców funduszy inwestycyjnych lub innych regulowanych firm inwestycyjnych, takich jak fundusze rynku pieniężnego, zgodnie z IRS.

Wyjaśnia również, jakie dochody z inwestycji podlegają opodatkowaniu i jakie wydatki inwestycyjne podlegają odliczeniu. Wyjaśnia, kiedy i jak pokazać te elementy w zeznaniu podatkowym. Zawiera informacje o tym, jak określać i zgłaszać zyski i straty z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnej. Kolejna kluczowa sekcja dotyczy handlu nieruchomościami i schronisk podatkowych.

Publikacja zawiera przydatną tabelę, która pokazuje, gdzie zgłaszać różne rodzaje dochodów z inwestycji dla każdego typu zwrotu. Pierwotnie obejmował 1040, 1040A i 1040EZ; jednak te dwie ostatnie formy nie są już dostępne.

Przychody odsetkowe są szczegółowo objęte, w tym fundusze rynku pieniężnego, certyfikaty depozytowe, kary za wcześniejszą wypłatę, prezenty za otwarcie rachunków, odsetki od dywidend ubezpieczeniowych, opłacone z góry składki ubezpieczeniowe, zobowiązania amerykańskie, odsetki od zwrotu podatku, wpływy ze sprzedaży ratalnej, odsetki od ubezpieczenia kontrakty, jak traktować odsetki lichwiarskie, odsetki od zamrożonych depozytów, pożyczki poniżej rynku, odsetki zagraniczne, amerykańskie obligacje oszczędnościowe, edukacyjne obligacje oszczędnościowe, obligacje sprzedawane między datami odsetkowymi, amerykańskie bony skarbowe i obligacje, obligacje rządowe lub samorządowe, hipoteczne obligacje przychodowe i rabat za oryginalne wydanie (OID).

Dywidendy są traktowane jak dywidendy, w tym dywidendy zwykłe, najczęstszy rodzaj wypłaty z korporacji lub funduszu wspólnego inwestowania. Objęte są kwalifikowane dywidendy, które podlegają tej samej maksymalnej stawce podatkowej 0%, 15% lub 20%, która ma zastosowanie do zysków kapitałowych netto. Szczegółowo omówiono podział zysków kapitałowych, które są wpłacane lub zapisywane na koncie przez fundusze inwestycyjne i fundusze powiernicze (REIT).