Zastrzeżenie Zaufanie
Co to jest zaufanie do zrzeczenia się odpowiedzialności?
Trust zrzeczenia się odpowiedzialności to rodzaj trustu, który zawiera wbudowane postanowienia, zwykle zawarte w testamencie, umożliwiając pozostałemu przy życiu małżonkowi oddanie określonych aktywów w trust poprzez zrzeczenie się własności części majątku. Zrzeczone prawa majątkowe są następnie przekazywane do trustu bez opodatkowania.
Kluczowe wnioski
- Zaufanie do zrzeczenia się odpowiedzialności to klauzula zwykle zawarta w testamencie osoby, która ustanawia zaufanie po jej śmierci, z zastrzeżeniem określonych specyfikacji.
- Pozwala to na przeniesienie niektórych aktywów do trustu przez pozostałego przy życiu małżonka bez opodatkowania.
- Ponadto postanowienie może umożliwić wypłatę dystrybucji zaufania osobom ocalałym, takim jak małoletnie dzieci.
Jak działa zaufanie w zrzeczeniu się odpowiedzialności
Jeśli osoba fizyczna umrze i pozostawi swój majątek małżonkowi, małżonek może zrzec się niektórych udziałów w spadku, które następnie zostaną przeniesione bezpośrednio na trust, tak jakby był pierwotnym beneficjentem.
Rezerwy mogą być wpisane do trustu, który zapewnia regularne wypłaty z trustu na wsparcie ocalałych. Na przykład trust może zapewnić ocalałe małoletnie dzieci, o ile pozostały przy życiu małżonek zdecyduje się zrzec się odziedziczonego majątku, przekazując go trustowi.
Fundusze zrzeczenia się wymagają, aby osoba, która przeżyła, działała zgodnie z życzeniem zmarłego i zrzekła się własności niektórych aktywów pozostawionych przez zmarłego. W powyższym przykładzie, jeśli pozostały przy życiu małżonek nie zrzeknie się własności żadnej części majątku spadkowego, wówczas wola zmarłego o przekazaniu majątku pozostającym przy życiu małoletnim dzieciom pozostaje niespełniona.
Pozostający przy życiu małżonek lub określony spadkobiercy spadku mają ustawowy okres, na ogół do dziewięciu miesięcy od daty śmierci, na ustanowienie trustu na zrzeczone składniki majątku. Jeśli tego nie zrobią, wszystkie aktywa zawarte w testamencie zostaną opodatkowane.
Ze względu na zawiłości prawne, fundusze te powinny być zakładane wyłącznie przez wykwalifikowanych specjalistów.
Zrzeczenie się Zaufanie a zaufanie przezroczyste
Innym przykładem trustu, który umożliwia przejście aktywów do dodatkowych beneficjentów, jest zaufanie prześwitujące.
Zaufanie przezroczyste lub zaufanie przekazywane umożliwia osobom fizycznym przekazywanie aktywów emerytalnych z ich indywidualnych kont emerytalnych (IRA), za pośrednictwem trustu, do wybranych beneficjentów. Powiernictwa przezierne wykorzystują oczekiwaną długość życia beneficjentów do określenia wymaganych minimalnych wypłat (RMD), które wystąpią po śmierci posiadacza konta emerytalnego. Właściciele IRA mogą wybrać swojego beneficjenta, a przepisy federalne zabraniają kontom kontynuowania ich na czas nieokreślony.
Zastrzeżenie Zaufanie i dziedziczenie
Fundusze powiernicze z zastrzeżeniem, wraz z innymi trustami, mogą powodować wyzwania w zakresie dziedziczenia. Są one zwykle wyraźnie określone w testamencie koncesjodawcy; jeśli jednak testament nie jest sfinalizowany w chwili śmierci, ustalenie prawowitego spadkobiercy okazuje się znacznie bardziej skomplikowane.
W większości krajów spadki podlegają opodatkowaniu. Podatku od spadków jest na ogół odrębne od podatku od nieruchomości : Podatek od spadków będzie dążyć do opodatkowania dziedzica, który otrzymał spadek, podczas gdy podatek od nieruchomości miałyby zastosowanie do aktywów majątku zmarłego.