4 maja 2021 21:54

Podatek spadkowy

Co to jest podatek od spadków?

Podatek spadkowy to podatek nakładany przez niektóre państwa na osoby, które zapisały się w testamencie lub otrzymały majątek ze spadku po zmarłej osobie. Stawka podatku zależy od stanu zamieszkania, wartości spadku oraz stosunku beneficjenta do osoby zmarłej.

Podatek spadkowy jest znany w niektórych krajach jako „podatek od śmierci” i czasami nazywany jest „ostatnim skrętem noża podatnika”.

Kluczowe wnioski

  • Podatek spadkowy to podatek od majątku odziedziczonego po zmarłej osobie.
  • W przeciwieństwie do podatku od nieruchomości, która jest pobierana od wartości-i-wychodzi z majątku spadkodawcy, w podatek od spadków jest pobierana od wartości spadku otrzymanych przez beneficjenta i to beneficjent, który to płaci.
  • Nie ma federalnego podatku od spadków, ale odziedziczone aktywa są opodatkowane od mieszkańców sześciu stanów: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania.
  • To, czy będziesz płacić podatek od spadków, zależy od kwoty spadku i twojego stosunku do zmarłego – przy niższych wartościach i bliższych krewnych rzadziej podlegać opodatkowaniu.
  • Podatki spadkowe można zminimalizować lub ich uniknąć, pozostawiając pieniądze spadkobiercom za pośrednictwem trustów lub polis ubezpieczeniowych lub przekazując sumy za życia.

Zrozumienie podatków spadkowych

Podatek od spadków to nie to samo, co podatek od nieruchomości. Podatek od nieruchomości jest naliczany od samego majątku spadkowego przed podziałem jego majątku, podczas gdy podatek spadkowy jest nakładany na beneficjenta, gdy otrzymuje on majątek.

W Stanach Zjednoczonych nie ma federalnego podatku od spadków. Podczas gdy rząd Stanów Zjednoczonychbezpośrednio opodatkowuje duże nieruchomości – nakładając podatki od nieruchomości i, w stosownych przypadkach, podatek dochodowy od wszelkich dochodów ze spadku – nie nakłada podatku od spadków na tych, którzy otrzymują aktywa z majątku spadkowego.

W Stanach Zjednoczonych podatki od spadków są wyłącznie podatkiem stanowym. Sześć stanów (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nakłada podatki od spadków. To, czy twoje  dziedzictwo  będzie opodatkowane i jaka stawka, zależy od jego wartości, twojego stosunku do osoby, która zmarła, i obowiązujących przepisów w miejscu zamieszkania.

Podatek spadkowy jest obliczany przez państwo, w którym zamieszkuje spadkobierca lub beneficjent.

Jak obliczane są podatki spadkowe

Podatek spadkowy, jeśli jest należny, jest naliczany tylko od kwoty przekraczającej kwotę zwolnienia. Powyżej tych progów podatek jest zwykle szacowany na zasadzie ruchomej. Stawki zwykle zaczynają się od pojedynczych cyfr i wzrastają do 15–18%. Zarówno otrzymane zwolnienie, jak i stawka, jaką pobiera się, mogą różnić się w zależności od relacji z osobą zmarłą – w większym stopniu niż w przypadku wartości aktywów, które dziedziczysz.

Z reguły im bliższy jest twój związek ze zmarłym, tym wyższe zwolnienie i niższa stawka, którą zapłacisz. Małżonkowie pozostający przy życiu są zwolnieni z podatku spadkowego we wszystkich sześciu stanach. Partnerzy domowi również są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.


Ubezpieczenie na życie płatne wskazanemu beneficjentowi zazwyczaj nie podlega podatkowi od spadków. Może podlegać podatkowi od nieruchomości, jeśli spadkobierca lub odwołalny trust był beneficjentem polisy.

Progi podatku od spadków

W większości stanów podatek spadkowy dotyczy zapisów powyżej określonej kwoty. W kilku przypadkach wielkość spadku jest znaczna. Na przykład:

  • W stanie Iowa, jeśli wartość majątku spadkowego jest niższa niż 25 000 USD, podatek nie jest należny, gdy majątek przechodzi na odbiorców.
  • W stanie Maryland spadki z majątków mniejszych niż 50 000 USD są również zwolnione.

Istnieją dalsze zwolnienia dla spadkobierców, w zależności od tego, jak blisko osoba była ze zmarłym. Oto progi minimalne i beneficjenci, na których może zostać nałożony podatek spadkowy.

  • Iowa : najbliższa rodzina (małżonkowie, rodzice, dzieci) są zwolnieni;organizacje charytatywne zwolnione do 500 $. Stawka podatkowa dla innych waha się od 5% do 15% spadku.
  • Kentucky:  najbliższa rodzina (małżonkowie, rodzice, dzieci, rodzeństwo) jest zwolniona;inni odbiorcy zwolnieni do kwoty 500-1 000 USD. Podatek jest ustalany na ruchomej skali opartej na wielkości spadku i obejmuje minimalną kwotę powiększoną o procent od 4% do 16%.
  • Maryland:  Najbliższa rodzina (rodzice, dziadkowie, małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzeństwo) i organizacje charytatywne są zwolnione;inni odbiorcy zwolnieni do kwoty 1000 USD. Stawka podatku wynosi 10%.
  • Nebraska: małżonkowie i organizacje charytatywne całkowicie zwolnione;najbliższa rodzina (rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, dzieci, wnuki) zwolniona do kwoty 40 000 $.zwolnić do 15 000 $ dla wszystkich pozostałych, do 10 000 $. Stawka podatku wynosi 1%, 13% lub 18%.
  • New Jersey:  Najbliższa rodzina (małżonek, dzieci, rodzice, dziadkowie, wnuki) i organizacje charytatywne są zwolnione. Rodzeństwo i syn / synowe zwolnione z podatku do kwoty 25 000 USD. Stawka podatku waha się od 11% do 16%, w zależności od wielkości spadku i pokrewieństwa.
  • Pensylwania:  małżonek i nieletnie dzieci są zwolnione. Dorosłe dzieci, dziadkowie i rodzice są zwolnieni do kwoty 3500 USD. Stawka podatku wynosi 4,5%, 12% lub 15%, w zależności od relacji.10

Podatek spadkowy a podatek od nieruchomości

Podatki od spadków i podatki od nieruchomości są często łączone jako „podatki od śmierci”. Są to jednak dwie różne formy opodatkowania.

Obie opłaty są oparte na godziwej wartości rynkowej majątku zmarłego, zwykle na dzień śmierci. Ale podatek od nieruchomości jest nakładany na wartość – i wychodzi – z majątku zmarłego. Natomiast podatek spadkowy jest pobierany od wartości spadku otrzymanego przez spadkobiercę i to spadkobierca go płaci.

Oczywiście, gdybyś był jedynym beneficjentem spadku, mogłoby się wydawać, że to samo – kwota spadku i kwota, którą odziedziczyłeś. Ale technicznie podlegają one różnym podatkom. W niektórych sytuacjach spadek może podlegać zarówno podatkowi od spadku, jak i od spadku.

Według Internal Revenue Service (IRS) federalny podatek od nieruchomości ma zastosowanie tylko do nieruchomości o wartości przekraczającej 11,4 miliona dolarów w 2019 roku i 11,58 miliona w 2020 roku. Jeśli majątek przechodzi na współmałżonka zmarłej osoby, podatek od nieruchomości nie jest naliczany.12

Jeśli osoba dziedziczy majątek, który jest wystarczająco duży, aby uruchomić federalny podatek od nieruchomości i mieszka w stanie, w którym obowiązuje podatek od spadków, podlega obu podatkom. Majątek podlega opodatkowaniu przed podziałem, a spadek podlega opodatkowaniu na poziomie stanu.

Mogą również zostać obciążeni stanowym podatkiem od nieruchomości. Począwszy od 2021 r., Kilkanaście stanów i jeden okręg nadal mają te opłaty : Connecticut, Dystrykt Kolumbii, Hawaje, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nowy Jork, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont i Stan Waszyngton.


Maryland jest obecnie jedynym stanem, który nakłada zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od spadków.

Jeśli mieszkasz w stanie, w którym obowiązuje podatek od nieruchomości, bardziej prawdopodobne jest, że poczujesz jego uszczypnięcie, niż płacisz federalny podatek od nieruchomości. Zwolnienia z podatków stanowych i okręgowych wynoszą mniej niż połowę stawek federalnych. Niektóre kosztują nawet 1 000 000 dolarów.

Unikanie podatku spadkowego

Chociaż istnieje wiele wyjątków i zwolnień z podatku od spadków, szczególnie w przypadku małżonków i dzieci, nadal może istnieć chęć ich uniknięcia lub zminimalizowania, zwłaszcza jeśli masz znaczny majątek do opuszczenia. Zasadniczo strategie, aby to zrobić, obejmują wydobycie aktywów z majątku i / lub rozciągnięcie ich dystrybucji. Niektóre z nich to:

Kup polisę na życie na kwotę, którą chcesz przekazać w spadku i spraw, aby osoba, którą chcesz zostawić, była beneficjentem polisy.Świadczenie z tytułu śmierci z polisy ubezpieczeniowej nie podlega podatkowi od spadków.

Umieść aktywa w zaufaniu – najlepiej w zaufaniu nieodwołalnym. To skutecznie usuwa je z twojego majątku i ich klasyfikację jako spadek po twojej śmierci. Możesz ustawić harmonogram dystrybucji środków podczas ustanawiania zaufania.


Trusty są skomplikowanymi zwierzętami i muszą być tworzone i formułowane starannie i skrupulatnie, aby były zgodne z przepisami podatkowymi. Więc nie próbuj tego robić bez pomocy prawnika powierniczego i majątkowego.

Rozważ stopniowe przekazywanie pieniędzy odbiorcom za życia – zamiast ryczałtowego zapisu na wypadek śmierci. Stany zazwyczaj nie opodatkowują prezentów.

Często zadawane pytania dotyczące podatku od spadków

Ile możesz odziedziczyć bez płacenia podatków?

Kwota, którą możesz odziedziczyć bez płacenia podatku dochodowego, jest nieskończona. Nie ma podatku dochodowego należnego beneficjentom od kwot, które odziedziczyli.

Jeśli chodzi o podatki od spadków, wysokość należnego podatku różni się w zależności od stanu, wielkości spadku i stosunku spadkobiercy do osoby zmarłej. W sześciu stanach, które nakładają podatek od spadków, stawki wahają się od 1% do 18% zapisu.

Jaka jest federalna stawka podatku od spadków?

Ściśle mówiąc jest to 0%. Nie ma federalnego podatku od spadków – to znaczy podatku od sumy aktywów, które osoba fizyczna otrzymuje od zmarłej osoby.

Jednak   Internal Revenue Service  (IRS) może nałożyć podatek na wszystkie aktywa pozostawione przez zmarłą osobę, zwane ich majątkiem. W 2021 r. Ten podatek od nieruchomości dotyczy nieruchomości większych niż 11,7 mln USD. Podatek naliczany jest tylko od części majątku, która przekracza tę kwotę. Stawka jest na ruchomej skali od 18% do 40% wraz z kwotą ryczałtową.

Czy beneficjenci muszą płacić podatki od spadków?

To zależy od tego, kim są i gdzie mieszkają. Odpowiedzialni są wyłącznie beneficjenci zamieszkujący w jednym z sześciu stanów nakładających podatki od spadków.

Małżonkowie pozostający przy życiu są zawsze zwolnieni z podatku od spadków. Inni najbliżsi krewni, tacy jak rodzice, dzieci i rodzeństwo zmarłego, są zwolnieni w różnym stopniu, w zależności od stanu. Mogą mieć prawo do dziedziczenia do określonej kwoty wolnej od podatku lub płacić według różnych stawek.

Podatki spadkowe dotyczą głównie dalszych członków rodziny lub niespokrewnionych spadkobierców.

Jak obliczany jest podatek spadkowy?

Obliczenia podatku od spadków różnią się w zależności od stanu. Większość stanów dzieli beneficjentów na różne klasy, w zależności od bliskości ich pokrewieństwa ze zmarłym (bezpośredni, liniowy, niepowiązany) i ustala zwolnienia i stawki podatkowe w oparciu o tę klasę.

Większość stanów stosuje podatek tylko od spadków powyżej określonej kwoty. Następnie pobierają procent od tej sumy; może być płaska lub wyskalowana. Na przykład Kentucky nakłada stopę procentową w zakresie od 4% do 16%, rosnącą wraz z kwotą spadku z 1000 USD do ponad 200 000 USD. Nakłada również stałą wartość dolara, wahającą się od 30 do 28 670 dolarów, w oparciu o odziedziczoną sumę.

Podsumowanie

Podatki spadkowe dotyczą tylko mieszkańców sześciu stanów. I dotyczą one głównie dalekich krewnych lub osób zupełnie niezwiązanych ze zmarłym. Małżonkowie są zawsze zwolnieni, a członkowie najbliższej rodziny – dzieci, rodzice – często również. Rodzeństwo, wnuki i dziadkowie, jeśli w ogóle podlegają opodatkowaniu, mają korzystniejsze warunki (większe zwolnienia, niższe stawki).

Mimo to podatki od spadków mogą pojawić się w stosunkowo niewielkich kwotach – czasami nawet do 500 dolarów. Tak więc ci, którzy chcą składać zapisy na osoby podatne na dziedziczenie, mogą rozważyć pewne strategie planowania majątku, aby oszczędzić im „ostatniego skrętu noża podatnika”.

nieokreślony

 

Related Posts