Fundusz charytatywny pozostałej części majątku

Co to jest fundusz powierniczy na cele charytatywne?

Fundusz charytatywny pozostałej części funduszu to nieodwołalny fundusz powierniczy zwolniony z podatku, mający na celu zmniejszenie podlegającego opodatkowaniu dochodu osób fizycznych poprzez przekazanie dochodów beneficjentom trustu przez określony czas, a następnie przekazanie pozostałej części funduszu wyznaczonej organizacji charytatywnej. Jest to instrument oferujący „podzielone odsetki”, który umożliwia powiernikowi wnoszenie składek, kwalifikowanie się do częściowego odliczenia podatku i darowizny pozostałych aktywów.

Zrozumienie funduszu powierniczego na cele charytatywne

Główną ideą funduszu powierniczego na cele charytatywne jest obniżenie podatków. Odbywa się to najpierw poprzez przekazanie aktywów do trustu, a następnie przekazanie go beneficjentowi przez określony czas. Po wygaśnięciu tego terminu pozostała część majątku jest przekazywana organizacjom charytatywnym uznanym za beneficjentów.

Fundusze charytatywne pozostałe są nieodwołalne. Oznacza to, że nie można ich modyfikować ani usuwać bez zgody beneficjenta. Grantodawca lub powiernik, przenosząc aktywa do trustu, skutecznie usuwa wszystkie swoje prawa własności do aktywów oraz trust po utworzeniu jego nieodwołalnego statusu. W przeciwieństwie do tego odwołalne zaufanie pozwala koncesjodawcy na modyfikacje.

Ta strategia charytatywna umożliwia również realizację celów filantropijnych przy jednoczesnym generowaniu dochodów. Oprócz zarządzania podatkami fundusze charytatywne pozostałych funduszy mogą oferować korzyści w zakresie planowania emerytalnego i majątkowego.

Dwa główne typy funduszy powierniczych na cele charytatywne obejmują:

1. Charytatywne fundusze powiernicze dożywotniej renty lub CRAT, które co roku rozdzielają stałą rentę
2. Charytatywne pozostałe fundusze powiernicze lub CRUT, które rozdzielają stały roczny procent w oparciu o saldo aktywów powierniczych (CRAT nie zezwalają na dodatkowe wkłady, podczas gdy CRUT zezwalają na to).

Fundusze powiernicze na cele charytatywne i dodatkowe typy trustów

Dodatkowe typy trustów poza trustami charytatywnymi obejmują fundusz powierniczy, w którym beneficjent ma bezwzględne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodu generowanego z tych aktywów. Podczas gdy powiernik często nadzoruje inwestycje w ramach trustu, ostatnie słowo w sprawie podziału kapitału lub dochodu funduszu ma beneficjent. W przypadku nagich trustów beneficjenci są opodatkowani od dochodu generowanego przez aktywa powiernicze (tj. Odsetki, dywidendy i czynsz).

W przeciwieństwie do tego trust substytucyjny alimentów jest umową, w której osoba rozwiedziona zgadza się płacić alimenty współmałżonkowi z dochodu generowanego przez trust. Jeśli chodzi o opodatkowanie, były małżonek odpowiedzialny za dokonywanie płatności nie jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od dochodu trustu ani nie otrzymuje odliczenia od podatku.

Uwagi specjalne

Należy pamiętać, że zgodnie z ustawą SECURE z 2019 r. Obowiązują nowe zasady dla beneficjentów IRA i 401 (k). Nowe orzeczenie stanowi, że osoby będące beneficjentami IRA niebędące małżonkami muszą wycofać wszystkie środki przed upływem dziesięciu lat od śmierci pierwotnego właściciela konta. Zwykle trusty były zakładane, aby umożliwić beneficjentom IRA otrzymywanie wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD) każdego roku od odziedziczonej IRA lub 401 (k). Wraz z nowym orzeczeniem dziesięcioletnia reguła wypłaty ma zastosowanie do wszystkich rachunków, w tym trustów. Istnieją pewne wyjątki, w tym dla małżonków, którzy przeżyli i tych, którzy są przewlekle chorzy, ale posiadacze rachunków powierniczych powinni skonsultować się z doradcą finansowym, aby zapoznać się ze zmianami w zasadach.