Formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i straddles

Co to jest formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i Straddles?

Formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i międzykontynentalne służy do zgłaszania zysków i strat z tytułu międzykontynentalnych lub kontraktów finansowych, które są oznaczone jako kontrakty z sekcji 1256.

Straddle to strategia polegająca na utrzymywaniu kontraktów, które równoważą ryzyko wzajemnej straty. Na przykład, jeśli przedsiębiorca kupuje jednocześnie opcję kupna i opcję sprzedaży dla tego samego zabezpieczenia inwestycyjnego, tworzy straddle.1

Większośćtraderów opcji i kontraktów terminowych będzie musiała skorzystać z tego formularza, kiedy każdego roku wypełniają swoje podatki. W przypadku zgłoszonych inwestycji 40% zysku lub straty jest wykazywane jako krótkoterminowe, a pozostałe 60% jako długoterminowe.

Kto może złożyć formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i Straddles?

Poszczególni podatnicy muszą zgłaszać zyski i straty z kontraktów zgodnie z zasadami wyceny według wartości rynkowej.

Formularz 6781 zawiera oddzielne sekcje dla umów typu straddles i sekcji 1256, więc inwestorzy muszą określić konkretny rodzaj zastosowanej inwestycji.

Kontrakty zawarte w paragrafie 1256 obejmują regulowane kontrakty futures, kontrakty walutowe, opcje, opcje na akcje dealerskie lub kontrakty futures na papiery wartościowe dealera. Inwestycje te uważa się za sprzedane na koniec roku (nawet jeśli pozycje nie są faktycznie zamknięte) do celów podatkowych. Wcelu określenia zysków i stratprzypisuje się im godziwą wartość rynkową.

Na przykład załóżmy, że trader kupił regulowany kontrakt futures 5 maja 2019 roku za 25000 USD. Pod koniec roku podatkowego nadal mają w swoim portfelu kontrakt wyceniony na 29 000 USD. Zysk rynkowy tego przedsiębiorcy wynosi 4000 USD. Przedsiębiorca zgłasza to na formularzu 6781 (traktowane jako 60% długoterminowy i 40% krótkoterminowy zysk kapitałowy ). 30 stycznia 2020 r. Trader sprzedaje swoją pozycję długą za 28 000 USD. Ponieważ rozpoznali już 4000 USD zysku w zeznaniu podatkowym za 2019 r., Przedsiębiorca odnotuje stratę 1000 USD (obliczoną jako 28000 USD minus 29000 USD) w swoim zeznaniu podatkowym w 2020 r. (Traktowaną jako 60% długoterminowej i 40% krótkoterminowej straty kapitałowej) ).

Inwestorzy zgłaszają zyski i straty dla inwestycji typu straddles i inwestycji kontraktowych zgodnie z sekcją 1256 przy użyciu formularza 6781, ale transakcje zabezpieczające są traktowane inaczej. Ponieważ kontrakty z sekcji 1256 są uważane za sprzedane każdego roku, okres utrzymywania aktywów bazowych nie określa, czy zysk lub strata jest krótkoterminowa czy długoterminowa: wszystkie zyski i straty na tych kontraktach są uważane za 60 % długoterminowe i 40% krótkoterminowe. Innymi słowy, kontrakty na podstawie art. 1256 pozwalają inwestorowi lub handlowcowi pobierać 60% zysku przy korzystniejszej długoterminowej stawce podatkowej, nawet jeśli umowa została zawarta tylko przez rok lub krócej.