Formuła Flat Benefit

Co to jest formuła zryczałtowanego świadczenia?

Formuła zryczałtowanego świadczenia jest jedną z metod obliczania wypłaty emerytury z programu określonych świadczeń pracownika. W formule zryczałtowanego świadczenia pracodawca mnoży liczbę miesięcy lub lat pracy pracownika przez z góry określoną stawkę ryczałtową.

Metodę tę można porównać z formułą jednostkowego świadczenia, w ramach której za każdy rok pracy wypłaca się procent wynagrodzenia pracownika; oraz program zmiennych świadczeń, w którym wypłata emerytury zmienia się w zależności od wyników inwestycji w ramach programu.

Zrozumienie formuł zryczałtowanych świadczeń

Formuła zryczałtowanego świadczenia jest jednym z trzech podstawowych sposobów obliczania, ile pracownik otrzyma jako świadczenie emerytalne z programu określonych świadczeń (DB). Pozostałe dwie metody obliczania są zwykle określane jako świadczenie jednostkowe i świadczenie zmienne.

Program określonych świadczeń to program emerytalny sponsorowany przez pracodawcę, w którym świadczenia pracownicze są obliczane według wzoru uwzględniającego kilka czynników, takich jak długość zatrudnienia i historia wynagrodzeń. Spółka zarządza  portfelem  i  ryzykiem inwestycyjnym  planu. Istnieją również ograniczenia dotyczące tego, kiedy i jaką metodą pracownik może wypłacić środki bez kar. Program określonych świadczeń jest również nazywany emeryturą. W programie określonych świadczeń pracodawca wpłaca składki do funduszu emerytalnego, który oferuje ustaloną wypłatę po przejściu na emeryturę. W programie określonych świadczeń, w którym stosuje się formułę zryczałtowanych świadczeń, świadczenie powstaje w wyniku pomnożenia lat lub miesięcy pracy pracownika przez określoną z góry stałą kwotę w dolarach.

Przykład

Formuła zryczałtowanego świadczenia przyjmuje zatrudnienie pracownika w miejscu pracy jako kluczowy czynnik w formule określającej, ile pracodawca zapłaci na poczet programu określonych świadczeń.

Na przykład program określonych świadczeń może zapewniać zryczałtowane świadczenie w wysokości 400 USD za każdy rok pracy. W przypadku pracownika z 35-letnim stażem pracodawca wylicza świadczenie roczne w następujący sposób:

• Lata * zryczałtowana kwota odszkodowania = roczna emerytura
• Obliczenia dają: 35 * 400 $ = 14 000 $ rocznie.

Formuły zryczałtowanych świadczeń są bardziej powszechne w programach określonych świadczeń dla pracowników godzinowych i zazwyczaj skutkują niższą wypłatą emerytury niż inne metody obliczania świadczeń.

Zasiłek zryczałtowany w porównaniu ze świadczeniem jednostkowym i świadczeniem zmiennym

Formuła świadczenia jednostkowego uwzględnia zarówno staż pracy, jak i wynagrodzenie pracownika. W momencie przejścia na emeryturę pracodawca zazwyczaj oblicza świadczenie, mnożąc miesiące lub lata pracy, ich ostateczne średnie zarobki w ustalonym okresie oraz z góry określony procent. Inna formuła może opierać się na procentach wynagrodzeń zarobionych przez pracownika w trakcie kariery u pracodawcy.

Na przykład weźmy pod uwagę pracodawcę, który oferuje 2-procentowy program świadczeń jednostkowych i który oblicza świadczenia na podstawie średnich zarobków z ostatnich pięciu lat zatrudnienia. Jeżeli pracownik o końcowym średnim wynagrodzeniu w wysokości 120000 USD i 35-letnim stażem pracy przejdzie na emeryturę, jego roczne świadczenie emerytalne można ustalić w następujący sposób:

• Lata * średnie zarobki * procent odszkodowania = roczna emerytura
• Obliczenia dają: 35 * 120 000 * 0,02 = 84 000 USD

Formuła zmiennej korzyści, jak sama nazwa wskazuje, jest powiązana z wynikami inwestycji. Chociaż typowe programy określonych świadczeń oferują co roku ustaloną stopę zwrotu, w tym przypadku świadczenia będą ulegać wahaniom ze względu na wahania na rynku.