Skumulowane płatności dochodu (AIP)
Co to jest skumulowana wypłata dochodu (AIP)?
Skumulowane płatności dochodu (AIP) odnoszą się do funduszy wycofanych z kanadyjskiego zarejestrowanego planu oszczędnościowego na edukację (RESP), jeśli beneficjent zdecyduje się nie uczęszczać na studia. W takim przypadku zwroty wygenerowane w RESP nie przepadają, o ile subskrybent spełnia określone kryteria.
Kluczowe wnioski
- Skumulowane wypłaty dochodu to środki wypłacone z kanadyjskiego RESP, jeśli beneficjent zdecyduje się nie uczęszczać na studia.
- Zwroty wygenerowane w ramach RESP nie podlegają przepadkowi, o ile subskrybent spełnia określone kryteria.
- Jeśli traktowane jako gotówka, AIP są dochodem podlegającym opodatkowaniu i podlegają standardowej stawce podatku dochodowego plus dodatkowy federalny podatek karny w wysokości 20% lub 12% w Quebecu.
- Aby uniknąć opodatkowania, subskrybent może przelać do 50 000 USD na RRSP lub pozostawić go otwartego nawet przez 36 lat.
Zrozumienie skumulowanych płatności dochodu (AIP)
RESP jest odpowiednikiem planu US 529. Dzięki temu oszczędności na uczelniach rosną bez podatku do czasu wycofania pieniędzy, kiedy to podatki od wypłat są zwykle niskie lub nie istnieją, ponieważ studenci zazwyczaj mają niewielki dochód lub nie mają go wcale. Większość posiadaczy kont RESP to rodzice, ale w niektórych przypadkach, dziadkowie, opiekunowie lub przyjaciele rodziny również mogą założyć konto.
Jak wspomniano powyżej, AIP to kwoty zwrócone subskrybentowi RESP, w tym wszelkie pieniądze zarobione na inwestycji. Abonenci mogą dokonać tych wypłat, jeśli beneficjent nie zdecyduje się kontynuować edukacji policealnej lub jeśli nie ma innego odpowiedniego beneficjenta.
Jeśli traktowane jako gotówka, AIP są dochodami podlegającymi opodatkowaniu i podlegają regularnej stawce podatku dochodowego podatnika plus dodatkowym federalnym podatkiem karnym w wysokości 20% lub 12% w Quebecu. Kwota wpłacona na RESP nie będzie opodatkowana, tylko zarobione odsetki lub zyski z inwestycji. Każdy, kto dokona wypłaty, otrzymuje odcinek podatkowy T4A w celu zgłoszenia dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym. RESP musi zostać zakończone do końca lutego następnego roku po złożeniu AIP.
Aż 50 000 USD z AIP może zostać przeniesione do formularzu T1171 Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego. Inną opcją uniknięcia kar podatkowych jest zastąpienie innego beneficjenta, takiego jak młodsze rodzeństwo, które planuje uczęszczać do college’u.
Aby uniknąć kary podatkowej i zachować pełne korzyści podatkowe z oszczędności, sponsor może pozostawić otwarte RESP przez określony czas – nawet przez 36 lat. Jest to pomocne, jeśli beneficjent zdecyduje się pójść do college’u w późniejszym terminie.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, jeśli beneficjent RESP zdecyduje się nie studiować na zatwierdzonej uczelni, subskrybent planu nie musi tracić żadnych zwrotów zgromadzonych na koncie, pod warunkiem spełnienia następujących kryteriów:
- Posiadacz planu jest mieszkańcem Kanady w momencie wycofania się
- RESP ma co najmniej 10 lat
- Beneficjent ma ukończone 21 lat
- Jeżeli beneficjent nie żyje
Skumulowane płatności dochodu mogą być również wypłacane, jeśli beneficjent nie żyje.
Następujące kwoty nie są wliczane do skumulowanych wypłat dochodu:
- płatności na pomoc edukacyjną
- płatności na rzecz szkoły w Kanadzie
- zwroty składek na rzecz beneficjenta lub posiadacza planu RESP
- wszelkie transfery do innego RESP
- spłaty na podstawie Kanadyjskiej Ustawy o Oszczędnościach na Edukację lub innego programu prowincjonalnego
Kolejną kluczową kwestią, na którą należy zwrócić uwagę, jest to, że płatności z tytułu skumulowanego dochodu nie są dozwolone w ramach wszystkich rodzajów RESP.