Skumulowany podatek od dochodów
Co to jest podatek od skumulowanych zarobków?
Skumulowany podatek od dochodów to podatek nakładany przez rząd federalny na spółki z zyskami zatrzymanymi uznanymi za nieracjonalne i przekraczające to, co jest uważane za zwyczajne. Zasadniczo podatek ten zachęca firmy do wydawania dywidend, a nie do zatrzymywania dochodów. IRS dopuszcza pewne zwolnienia od reguły podatkowej.
Kluczowe wnioski
- Skumulowany podatek od dochodów to podatek od zysków zatrzymanych, które są uważane za nieracjonalne i powinny zostać wypłacone w formie dywidendy.
- Rząd opodatkowuje skumulowane zyski, aby korporacje nie wypłacały dywidend swoim akcjonariuszom.
- Dywidendy są opodatkowane wyżej niż zyski kapitałowe, więc uniknięcie płacenia podatków od dywidend jest korzystne finansowo dla akcjonariuszy.
- Skumulowana stawka podatku od dochodów wynosi 20%.
- Istnieją poziomy zwolnienia w wysokości 250 000 USD i 150 000 USD, w zależności od firmy.
- IRS dopuszcza również pewne zwolnienia w oparciu o wymaganą potrzebę zgromadzonych zarobków.
Zrozumienie podatku od zarobków skumulowanych
Korporacje, które gromadzą swoje dochody lub zyski, zamiast ich dystrybucję jako dywidendy dla akcjonariuszy, zostaną poddane zgromadzonego podatku zarobków, jeżeli kwota zarobków zachowana jest powyżej pewnego poziomu. Firmy te mogą gromadzić dochody do 250 000 USD bez ponoszenia skumulowanego podatku dochodowego; jakakolwiek wyższa kwota jest uznawana przez Internal Revenue Service za przekraczającą uzasadnione potrzeby firmy. Skumulowana stawka podatkowa wynosi 20% skumulowanych zarobków.
Przyczyna naliczenia podatku od dochodów
Rząd nałożył skumulowaną stawkę podatku, aby zniechęcić akcjonariuszy do negatywnego wpływu na decyzję spółki o wypłacie dywidendy, a tym samym uniknięcia konieczności płacenia podatków od dywidend. Jeżeli spółka nie wypłaca dywidend, zachowując część zysków zatrzymanych jako zyski skumulowane, akcjonariusze mogą uniknąć tego podatku.
Spółki, które zachowują zyski, zazwyczaj doświadczają wyższego wzrostu cen akcji. Chociaż jest to korzystne dla akcjonariuszy, ponieważ podatki od zysków kapitałowych są niższe niż podatki od dywidend, jest to szkodliwe dla rządu, ponieważ spadają dochody z podatków. Dodając dodatkowy podatek od zysków zatrzymanych firmy, rząd albo pobierze więcej podatków od firmy, albo nakłoni ją do wypłaty dywidend, umożliwiając w ten sposób rządowi pobieranie od udziałowców.
Zwolnienia z podatku od skumulowanych dochodów
Korporacja ma kwotę zwolnienia w wysokości 250 000 USD. Oznacza to, że minimalny dochód z akumulacji w wysokości 250 000 USD jest dozwolony, a każda kwota przekraczająca zwolnienie podlega opodatkowaniu w wysokości 20%. W przypadku firm, których podstawową funkcją jest świadczenie usług z zakresu rachunkowości, aktuarialnych, architektury, doradztwa, inżynierii, zdrowia, prawa i sztuk teatralnych, kwota zwolnienia wynosi 150 000 USD.
Korporacja, która ma akumulację zarobków, może być zobowiązana do zapłacenia podatku od zarobków, chyba że firma może wykazać, że zarobki powyżej progu odpowiadają uzasadnionym potrzebom firmy, z których część Internal Revenue Service (IRS) definiuje jako:
- „Konkretne, określone i wykonalne plany wykorzystania akumulacji zarobków
- Strata z tytułu odpowiedzialności za produkt, w przypadku gdy skumulowana kwota jest potrzebna na pokrycie racjonalnie przewidywanych strat z tytułu odpowiedzialności za produkt
- Różne potrzeby odkupienia ”