RIP: Stretch IRA
Patrząc na opcje inwestowania w emeryturę, być może natknąłeś się na termin „stretch IRA”. W rzeczywistości nie jest to kategoria IRA, na przykład tradycyjna, Roth, SEP lub SIMPLE IRA. Zamiast tego, rozciągnięta IRA jest bardziej jak koncepcja planowania finansowego lub zarządzania majątkiem, która działała jako świadczenie IRA. Ponieważ była to kluczowa koncepcja w planowaniu osiedla, warto wiedzieć, jaka była. A jeśli już go masz, nadal jesteś objęty przepisami.
Powodem, dla którego mówimy „działał”, jest to, że przepis „stretch” został wyjęty spod prawa przez uchwalenie ustawySetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), która została podpisana w dniu 20 grudnia 2019 r. W ramach dwuletniego okresu obowiązywania wydatki na rachunki. Jeśli przygotowałeś planowanie nieruchomości w oparciu o tę koncepcję, będziesz musiał zweryfikować to ze swoim prawnikiem i doradcą podatkowym.
Jeśli jesteś lub będziesz beneficjentem konta IRA niebędącego współmałżonkiem, wiedz, że konta IRA typu stretch nie są już dozwolone, chyba że pierwotny posiadacz konta zmarł do 31 grudnia 2019 r.2 W tym artykule omówiono koncepcję rozciągnięcia i czynniki, które określił, czy IRA może zawierać rezerwę typu stretch. Jeśli jesteś już beneficjentem stretch IRA, pozostanie ona aktualna.
Kluczowe wnioski
- Odcinek IRA pozwolił beneficjentom odziedziczonych IRA na rozłożenie dystrybucji na okres ich oczekiwanej długości życia.
- Rezerwa typu stretch umożliwiła beneficjentom odroczenie płatności podatków od salda rachunku i przedłużenie wzrostu odroczonego lub wolnego od podatku.
- Przepis stretch został zdelegalizowany przez uchwalenie ustawy SECURE, która została podpisana 20 grudnia 2019 r.
Koncepcja Stretch
Podczas gdy podstawowym celem posiadania konta emerytalnego jest oszczędzanie i finansowanie lat emerytalnych, wiele osób ma inne zasoby finansowe i woli pozostawić odroczone (lub zwolnione z podatku, w przypadku Roth IRA) aktywa swoim beneficjentom. To, czy beneficjenci mogą nadal cieszyć się odroczonym lub wolnym od podatku wzrostem aktywów emerytalnych, zależy jednak od rezerw określonych w dokumencie planu IRA.
Niektóre przepisy IRA mogą wymagać od beneficjenta dystrybucji aktywów wkrótce po śmierci właściciela IRA. Niektórzy zezwalali beneficjentowi na przejmowanie wypłat przez cały okres jego życia zgodnie z Kodeksem Podatkowym.
Inni zezwalali beneficjentowi na dystrybucję aktywów przez oczekiwany okres życia, a także pozwalali im wyznaczyć beneficjenta drugiej generacji odziedziczonej IRA. Przepis pozwalający beneficjentowi na wyznaczenie beneficjenta drugiej generacji (a nawet trzeciego, czwartego itd.) Jest tym, który decyduje o tym, czy IRA ma rezerwę stretch. Pozwoliło to na rozciąganie (przekazywanie) IRA z pokolenia na pokolenie, jeśli pozwala na to oczekiwana długość życia. Ta koncepcja nie jest już dozwolona przez prawo.
Jak działała koncepcja Stretch
Jak powiedzieliśmy, koncepcja stretch pozwoliła na przekazywanie IRA z pokolenia na pokolenie. Jednak w ten sposób beneficjent musiał przestrzegać pewnych zasad, aby zapewnić, że nie jest winien kar za nadwyżkę IRS, które są spowodowane nie wycofywaniem minimalnej kwoty każdego roku. Przyjrzyjmy się temu dokładniej na przykładzie, który wypada na długo przed prawną datą zakończenia koncepcji stretch IRA.
Przykład
Wyznaczonym beneficjentem Toma jest jego syn Dick. Tom umiera w 2008 roku, kiedy ma 70 lat, a Dick ma 40 lat. Oczekiwana długość życia Dicka wynosi 42,7 (ustalona w roku następującym po roku śmierci Tomka, kiedy Dick ma 41 lat). Oznacza to, że Dick jest w stanie rozciągnąć dystrybucję przez okres 42,7 lat. Dick decyduje się rozciągnąć dystrybucję w ciągu jego oczekiwanej długości życia i musi rozpocząć pierwszą dystrybucję do 31 grudnia 2009 r., Czyli do końca roku następującego po roku, w którym Tom zmarł.
Aby określić minimalną kwotę do podziału, Dick musi podzielić saldo z 31 grudnia 2008 roku przez 42,7. Jeśli Dick wycofa kwotę mniejszą niż minimalna, niedobór będzie podlegał karze za nadmierną kumulację. Aby określić minimalną kwotę, którą musi rozdzielić na każdy kolejny rok, Dick musi odjąć jedną od przewidywanej długości życia z poprzedniego roku. Musi następnie użyć tego nowego współczynnika oczekiwanej długości życia jako dzielnika bilansu na koniec poprzedniego roku.
Dokument planu IRA pozwolił Dickowi wyznaczyć beneficjenta drugiego pokolenia i wyznaczył swojego syna Harry’ego. Gdyby Dick umarł w 2013 roku, kiedy jego pozostała długość życia wynosi 38,7 (42,7 – 4), Harry mógłby kontynuować dystrybucję dla pozostałej średniej długości życia Dicka. Należy zauważyć, że w równaniu rozkładu uwzględniono tylko oczekiwaną długość życia beneficjenta pierwszego pokolenia; dlatego wiek Harry’ego nie ma znaczenia.
W tym przykładzie Tom mógł wyznaczyć Harry’ego jako swojego własnego beneficjenta, co spowodowałoby wydłużenie okresu. W takim przypadku Harry byłby beneficjentem pierwszego pokolenia, a jego oczekiwana długość życia zamiast Dicka zostałaby uwzględniona w równaniu.
Podstawowe zalety koncepcji stretchu
Odroczenie podatku
Podstawową korzyścią wynikającą z przepisu „stretch” jest to, że umożliwiał on beneficjentom odroczenie płatności podatków od salda rachunku i dalsze korzystanie z odroczonego i / lub wolnego od podatku wzrostu tak długo, jak to możliwe. Bez tego przepisu beneficjenci mogą być zobowiązani do rozłożenia całego salda na rachunku w okresie znacznie krótszym niż oczekiwana długość życia beneficjenta, co może spowodować, że znajdą się w wyższym przedziale podatkowym i pociągną za sobą znaczne podatki od wycofanej kwoty. W rzeczywistości, zgodnie z ustawą SECURE, beneficjenci muszą wycofać całe konto w ciągu 10 lat od daty śmierci pierwotnego posiadacza konta.
Elastyczność
Ogólnie rzecz biorąc, opcja stretch nie była obowiązującym przepisem, co oznacza, że beneficjent mógł zdecydować się na jej zaprzestanie w dowolnym momencie, rozdzielając całe saldo odziedziczonej IRA. Pozwoliło to (i nadal pozwala) beneficjentowi na pewną elastyczność, jeśli osoba potrzebowała rozdzielić więcej niż minimalna wymagana kwota.
Korzyści dla małżonków
Współmałżonek beneficjenta może traktować odziedziczony IRA jako swój własny. Kiedy współmałżonek zdecyduje się to zrobić, koncepcja odcinka nie stanowi problemu, ponieważ współmałżonek beneficjent otrzymuje ten sam status i opcje, co pierwotny właściciel IRA. Jeśli jednak małżonek zdecyduje się traktować IRA jako odziedziczoną IRA, wówczas zastosowana zostanie reguła rozciągania.
Podsumowanie
Począwszy od beneficjentów tych, którzy zmarli 1 stycznia 2020 roku lub później, koncepcja odcinka nie ma już zastosowania. W świetle tych zmian należy skonsultować się ze swoim specjalistą ds. Podatków i finansów, aby uzyskać pomoc w określeniu beneficjentów, które będą odpowiadały Twojemu profilowi finansowemu, celom zarządzania majątkiem i nowym przepisom.
Tylko w przypadku edukacji, są to pytania, które pozwoliłyby ci stwierdzić, czy koncepcja rozciągania dotyczy któregokolwiek z twoich IRA: Czy beneficjent będzie mógł przyjmować wypłaty w okresie oczekiwanej długości życia? Czy beneficjent będzie mógł wyznaczyć beneficjentów drugiej i następnej generacji? Gdyby odpowiedź na te pytania brzmiała „tak”, to byłbyś w stanie zastosować koncepcję stretch z IRA.
Po usunięciu rezerwy IRA stretch z opcji emerytalnych, przekonanie dostawcy IRA do włączenia pozwolenia na posiadanie go do dokumentów IRA nie jest już problemem.