Plan 401 (k) a plan 457: Jaka jest różnica?
Plan 401 (k) a Plan 457: przegląd
Dwa rodzaje programów oszczędnościowych emerytalnych dla pracowników objętych sankcjami Urzędu Skarbowego i korzystnych z podatków to plan 401 (k) i plan 457. W ramach planów uprzywilejowanych podatkowo uczestnicy mogą wpłacać pieniądze przed opodatkowaniem, które następnie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie zostaną wycofane.
Te konta oszczędności emerytalnych miały służyć jako jedna noga słynnego trójnożnego stołka emerytalnego: emerytura zakładowa, ubezpieczenie społeczne i osobiste oszczędności emerytalne. Jednak w miarę jak emerytury pracownicze stają się przestarzałe, osobiste oszczędności emerytalne coraz częściej służą jako podstawowy plan emerytalny większości ludzi, wraz z ubezpieczeniem społecznym.
Warto zauważyć, że plany 401 (k) i 457 działają podobnie, przy czym główna różnica polega na tym, kto może uczestniczyć w każdym z nich.
Kluczowe wnioski
- Plany 401 (k) i 457 to plany oszczędności emerytalnych z korzyścią podatkową.
- Plany 401 (k) są oferowane przez prywatnych pracodawców, a plany 457 są oferowane przez władze stanowe i lokalne oraz niektóre organizacje non-profit.
- Te dwa plany są bardzo podobne, ale ponieważ 457 planów nie jest zarządzanych przez ERISA, niektóre aspekty, takie jak składki wyrównawcze, wcześniejsze wypłaty i dystrybucja trudności, są traktowane inaczej.
401 (k) Plany
Ogólnie plany 401 (k) są oferowane przez prywatnych pracodawców nastawionych na zysk i niektórych pracodawców non-profit i są najczęstszym rodzajem programów emerytalnych o zdefiniowanej składce. W szczególności plany 401 (k) są uważane za kwalifikowane plany emerytalne i dlatego podlegają ustawie o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) z 1974 r.
Pracodawcy sponsorujący plany 401 (k) mogą w imieniu uprawnionych pracowników wnosić odpowiednie lub niewybieralne składki do programu. Zyski w planie 401 (k) są naliczane na zasadzie odroczenia podatkowego. Jednocześnie plany 401 (k) oferują menu opcji inwestycyjnych, które są wstępnie sprawdzane przez sponsora, a uczestnicy wybierają, w jaki sposób zainwestować swoje pieniądze. Od 2021 roku plany mają roczny maksymalny limit składki w wysokości 19 500 USD. W przypadku pracowników w wieku powyżej 50 lat oba plany zawierają rezerwę wyrównawczą, która pozwala na dodatkowe składki do 6500 USD.1
Wypłaty z 401 (k) pobranego przed ukończeniem 59 roku życia skutkują 10% karą podatkową za wcześniejsze wycofanie. Jednak uczestnicy planu mogą dokonywać wcześniejszych wypłat bez kary od 401 (k) wramach „trudności finansowych”, które są definiowane przez każdy plan 401 (k).
457 planów
Dla porównania, programy 457 (b) to objęte sankcjami IRS, uprzywilejowane podatkowo programy emerytalne dla pracowników, oferowane przez państwowych i lokalnych pracodawców publicznych oraz niektórych pracodawców non-profit. Należą do najmniej rozpowszechnionych form programów emerytalnych o zdefiniowanej składce.
Podobnie jak programy określonych składek, zarówno programy 401 (k), jak i 457 są finansowane, gdy pracownicy wnoszą składki w postaci potrąceń z wynagrodzeń;uczestnicy każdego planu odkładają procent swojego wynagrodzenia, aby przelać je na konto emerytalne.Środki te przechodzą na konto emerytalne bez opodatkowania, chyba że uczestnik otworzykonto Roth, a każdy późniejszy wzrost na kontach nie jest opodatkowany.
Od 2021 r. Roczny maksymalny limit składki dla 457 planów wynosi 19 500 USD. W przypadku pracowników w wieku powyżej 50 lat oba plany zawierają rezerwę wyrównawczą, która pozwala na dodatkowe składki do 6500 USD. Składki na każdy program kwalifikują pracownika do „ ulgi podatkowej dla oszczędności ”. Możliwe jest zaciągnięcie pożyczki zarówno z planu 401 (k), jak i 457.
Jednak plany 457 są rodzajem niekwalifikowanych planów emerytalnych z uprzywilejowanymi podatkami i nie są regulowane przez ERISA. Ponieważ zasady ERISA nie mają zastosowania do 457 kont, IRS nie nakłada kary za wcześniejszą wypłatę na 457 uczestników, którzy wypłacą pieniądze przed ukończeniem 59 lat, chociaż pobrana kwota nadal podlega normalnym podatkom dochodowym.
W szczególności 457 planów zawiera podwójny limit doganiania, którego nie mają plany 401 (k). Przepis ten ma na celu umożliwienie uczestnikom zbliżającym się do emerytury rekompensatę za lata, w których nie uczestniczyli w planie, ale byli do tego uprawnieni. W 2021 r. Przepis ten pozwoliłby pracownikowi wpłacić do planu do 39 000 USD.
W odpowiednich warunkach uczestnik planu 457 może wnieść do swojego planu nawet 39000 USD w ciągu jednego roku zarówno w 2020, jak i 2021 roku.
Chociaż oba plany pozwalają na wcześniejsze wypłaty, okoliczności kwalifikujące do wcześniejszego wypłaty są różne. W przypadku kont 457 zezwala się na dystrybucję trudności po „nieprzewidywalnej sytuacji kryzysowej”, która musi być szczegółowo przedstawiona w języku planu.
Zarówno plany rządowe 457, jak i plany non-profit 457 umożliwiają udział niezależnym wykonawcom. Niezależni wykonawcy nie są jednak uprawnieni do udziału w planach 401 (k).
Uwagi specjalne
Ponieważ plany 457 są niekwalifikowanymi programami emerytalnymi, możliwe jest jednoczesne wniesienie wkładu do planu 401 (k) i 457. Wielu dużych pracodawców rządowych oferuje oba plany. W takich przypadkach wspólny uczestnik może wnieść maksymalne kwoty do obu.