Ulga podatkowa Saver’s
Co to jest ulga podatkowa dla oszczędzających?
Ulga podatkowa dla oszczędzających to bezzwrotna ulga podatkowa, o którą mogą ubiegać się podatnicy, którzy wpłacają składki z tytułu odroczenia wynagrodzenia na rzecz sponsorowanego przez pracodawcę 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP lub rządowego planu 457 i / lub składki na ich tradycyjne i / lub Roth IRA. Kwota kredytu jest zróżnicowana i zależy od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika oraz wysokości wkładu lub składek.1
Jak działa ulga podatkowa Saver’s
Ulga podatkowa dla oszczędzających została wprowadzona w życie na lata podatkowe 2002-2006 Ustawą o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych z 2001 r. (EGTRRA) i została utrwalona ustawą o ochronie emerytalnej z 2006 r. (PPA). Ulga podatkowa dla oszczędzających to bezzwrotna ulga podatkowa w wysokości od 10% do 50% kwalifikującej się składki indywidualnego podatnika do łącznej kwoty 2000 USD, co daje maksymalną wartość 1000 USD. Ponadto maksymalna kwota kredytu jest niższa z wartości 1000 USD lub zobowiązania podatkowego, które podatnik miałby bez ulgi.4
Oznacza to po prostu, że ulga podatkowa nie podlega zwrotowi, więc ulga może sprowadzić podatnika tylko do zerowego zobowiązania podatkowego, a nie do zwrotu. Ulga podatkowa dla oszczędzających może być wykorzystana do wyrównania zobowiązań z tytułu podatku dochodowego, ale nie jako zwrotu. Przy ustalaniu wysokości ulgi podatkowej dla oszczędzającego podatnik nie może uwzględniać ulg zwrotnych ani kredytu adopcyjnego .
Aby móc ubiegać się o ulgę podatkową dla oszczędzających, podatnik musi mieć ukończone 18 lat przed końcem roku podatkowego, nie być studentem studiów dziennych i nie może być uznany za pozostającego na utrzymaniu innego podatnika.
Ograniczenia ulgi podatkowej Saver’s
Ulga podatkowa dla oszczędzających opiera się na kilku różnych poziomach skorygowanego dochodu brutto (AGI). Od 2020 r. Stawka ulgi podatkowej dla oszczędzających wynosi 50% dla gospodarstw domowych o całkowitym AGI 39 000 USD i poniżej lub osób z AGI 19 500 USD lub mniej. Ulga podatkowa dla oszczędzających wynosi 20% dla gospodarstw domowych o całkowitym AGI od 39 001 do 42 500 USD lub osób o AGI od 19 501 do 21 250 USD. Ulga podatkowa dla oszczędzających wynosi 10% dla gospodarstw domowych o AGI od 42,501 do 65 000 USD lub osób o AGI od 21 251 do 32 500 USD.
W 2021 r. Stawka ulgi podatkowej dla oszczędzających wynosi 50% dla gospodarstw domowych z AGI 39,500 USD lub mniej lub dla osób z AGI poniżej 19,750 USD. Ulga podatkowa dla oszczędzających wynosi 20% dla gospodarstw domowych z AGI od 39,501 do 43 000 USD lub od 19 751 do 21 500 USD dla osób fizycznych. Na poziomie 10% ulgi podatkowej, limit AIG wynosi od 43 001 do 66 000 USD dla gospodarstw domowych i od 21 501 do 33 000 USD dla osób fizycznych.
Na przykład gospodarstwo domowe zarabiające 43 900 USD w 2021 r., Które wpłaci 2000 USD na plan emerytalny, otrzyma ulgę podatkową w wysokości 200 USD, obliczoną przez pomnożenie 10% przez 2000 USD. Każda kwota wniesiona powyżej 10% nie kwalifikuje się do ulgi podatkowej dla oszczędzającego. Podatnik, który wpłaci więcej niż dopuszczalny limit, ma obowiązek skorygować nadwyżkę składki poprzez usunięcie kwoty z funduszu w określonym terminie. Usunięcie tej nadwyżki nazywane jest zwrotem nadwyżki składki.