Przeniesienie straty kapitałowej
Co to jest przeniesienie straty kapitałowej?
Przeniesienie straty kapitałowej to kwota netto strat kapitałowych kwalifikujących się do przeniesienia na przyszłe lata podatkowe. Straty kapitałowe netto (kwota, o której całkowite straty kapitałowe przekraczają całkowite zyski kapitałowe) można odliczyć tylko do maksymalnej wysokości 3000 USD w roku podatkowym. Straty kapitałowe netto przekraczające próg 3000 USD mogą być przenoszone na przyszłe lata podatkowe aż do ich wyczerpania. Nie ma ograniczeń co do liczby lat, przez które może nastąpić przeniesienie straty kapitałowej.1
Kluczowe wnioski
- Straty kapitałowe, które przekraczają zyski kapitałowe w ciągu roku, mogą zostać wykorzystane do skompensowania zwykłego dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości do 3000 USD w dowolnym roku podatkowym.
- Straty kapitałowe netto przekraczające 3 000 USD mogą być przenoszone do przodu w nieskończoność, aż do wyczerpania kwoty.
- Ze względu na zasadę IRS typu wash-sale inwestorzy muszą uważać, aby nie odkupić żadnych akcji sprzedanych ze stratą w ciągu 30 dni, w przeciwnym razie strata kapitałowa nie kwalifikuje się do korzystnego opodatkowania.
Zrozumienie przenoszenia strat kapitałowych
Rezerwy na podatek od strat kapitałowych zmniejszają dotkliwość skutków spowodowanych stratami inwestycyjnymi. Jednak przepisy nie są pozbawione wyjątków. Inwestorzy muszą uważać naprzepisy dotyczące sprzedaży prania, które zabraniają odkupienia inwestycji w ciągu 30 dni od sprzedaży ze stratą. W takim przypadku strata kapitałowa nie może być zastosowana do obliczeń podatkowych i zamiast tego jest dodawana do podstawy kosztów nowej pozycji, zmniejszając wpływ przyszłych zysków kapitałowych.
Pobieranie strat podatkowych
Gromadzenie strat podatkowych jest sposobem na poprawę zwrotu z inwestycji podlegających opodatkowaniu po opodatkowaniu. Jest to praktyka sprzedaży papierów wartościowych ze stratą i wykorzystywania tych strat do kompensowania podatków od zysków z innych inwestycji i dochodów. W zależności od tego, ile strat zostanie zebranych, straty mogą zostać przeniesione, aby zrównoważyć zyski w przyszłych latach. Gromadzenie strat podatkowych często ma miejsce w grudniu, a 31 grudnia jest ostatnim dniem, w którym odnotowano stratę kapitałową.
Rachunki inwestycyjne podlegające opodatkowaniu identyfikują zrealizowane zyski wygenerowane w ciągu roku, więc inwestor stara się znaleźć niezrealizowane straty, aby skompensować te zyski. Dzięki temu inwestor może uniknąć płacenia tak dużej kwoty podatku od zysków kapitałowych. Jeśli inwestor chce odkupić tę samą inwestycję, musi poczekać 31 dni, aby uniknąć sprzedaży prania.
Na przykład załóżmy, że na koncie podlegającym opodatkowaniu znajduje się obecnie 10 000 USD zrealizowanych zysków, które zostały poniesione w ciągu roku kalendarzowego, a mimo to w jego portfelu znajdują się akcje ABC Corp z niezrealizowaną stratą w wysokości 9 000 USD. Inwestor może zdecydować się na sprzedaż akcji przed końcem roku w celu zrealizowania straty. Gdyby akcje ABC Corp zostały sprzedane 31 grudnia lub wcześniej, inwestor zrealizowałby 1000 USD (10 000 USD zysku – 9 000 USD straty ABC Corp) w postaci zysków kapitałowych. Przestrzegając zasady „wash-sale”, gdyby akcje zostały sprzedane 31 grudnia, inwestor musiałby zaczekać do 31 stycznia na ich odkupienie.
Przykład przeniesienia straty kapitałowej
Wszelkie nadwyżki strat kapitałowych można wykorzystać do zrównoważenia przyszłych zysków i zwykłego dochodu. Korzystając z tego samego przykładu, gdyby akcje ABC Corp przyniosły 20 000 USD straty zamiast 9 000 USD, inwestor byłby w stanie przenieść różnicę na przyszłe lata podatkowe. Początkowo zrealizowany zysk kapitałowy w wysokości 10 000 USD zostałby skompensowany, a inwestor nie zapłaciłby za ten rok podatku od zysków kapitałowych. Ponadto 3000 USD można wykorzystać na zmniejszenie zwykłego dochodu w tym samym roku kalendarzowym.
Po potrąceniu 10 000 USD z tytułu zysku kapitałowego i 3000 USD zwykłego dochodu, inwestor miałby 7 000 USD strat kapitałowych do przeniesienia na przyszłe lata. Przeniesienie strat nie ogranicza się do następnego roku podatkowego. Straty można przenosić na przyszłe lata, aż do wyczerpania.