Jednolity podatek transferowy
Co to jest jednolity podatek transferowy?
Jednolity podatek transferowy to połączenie federalnych podatków od nieruchomości i federalnych podatków od darowizn w jeden podatek.
Kluczowe wnioski
- Jednolity podatek transferowy łączy federalne podatki od darowizn i nieruchomości w jeden podatek.
- Jednolita ulga podatkowa może być wykorzystana przez podatników do obniżenia podatków od nieruchomości i kosztów spadkowych poprzez rezygnację z odliczeń od podatku od darowizn w trakcie ich życia.
- Szczegóły dotyczące jednolitego podatku transferowego, wraz z indywidualnymi specyfikacjami podatku od spadków i darowizn, określa IRS.
Zrozumienie jednolitego podatku transferowego
Jednolity podatek transferowy obejmuje przeniesienie majątku od śmierci jednej osoby do wybranego przez nią beneficjenta. Należy zauważyć, że Internal Revenue Service (IRS) nakłada podatki od majątku pozostawionego spadkobiercom, ale prawo nie ma zastosowania do przeniesienia majątku na pozostałego przy życiu małżonka.
Termin jednolity podatek transferowy odnosi się również do sytuacji, gdy aktywa są przenoszone z jednej osoby na drugą bez otrzymania czegokolwiek lub otrzymania w zamian kwoty mniejszej niż wartość rynkowa. To połączenie obu tych podatków tworzy jednolity podatek transferowy.
Jednolity podatek transferowy jest rodzajem podatku transferowego, co oznacza, że jest to rodzaj podatku pobieranego od przeniesienia własności lub tytułu do nieruchomości z jednego podmiotu na inny. Urząd Skarbowy nadzoruje przepisy dotyczące jednolitego podatku transferowego. Podatki transferowe są zwykle nie do odliczenia w zeznaniach podatkowych.
Składniki jednolitego podatku transferowego
Podatek od nieruchomości
Jednolity podatek transferowy łączy elementy federalnego podatku od darowizn i federalnego podatku od nieruchomości. Federalny podatek od darowizn dotyczy transferów dokonywanych za życia osoby i wynosi 40 procent każdej kwoty przekazanej powyżej 15 000 USD w danym roku. Dotyczy to dawcy prezentu, a nie osoby, która go otrzymuje. Aby składnik aktywów lub kwota mogły zostać uznane za prezent, strona otrzymująca nie może zapłacić obdarowującemu pełnej wartości prezentu.
Podatek od darowizn nie obejmuje prezentów dla współmałżonka, darowizn dla organizacji politycznej do użytku przez organizację polityczną, prezentów o wartości niższej niż roczne wyłączenie z podatku od darowizn w danym roku oraz wydatki medyczne i edukacyjne. Prawo podatkowe, które nadzoruje podatki od darowizn, jest niezwykle skomplikowane, ale w 2018 roku zostało podniesione do 15 000 dolarów. Pozostało na tym poziomie.
Podatek od prezentów
Druga połowa jednolitego podatku transferowego to podatek od nieruchomości, który jest podatkiem pobieranym od odziedziczonej przez spadkobiercę części spadku. Ten podatek od nieruchomości ma zastosowanie tylko wtedy, gdy wartość majątku przekracza limit wykluczenia określony przez prawo. Czyn ten nazywany jest nieograniczonym potrąceniem małżeńskim.
W 2020 r. IRS wymaga, aby majątek przekraczał 11,58 miliona dolarów, aby złożyć federalne zeznanie podatkowe od nieruchomości i zapłacić podatek od nieruchomości. Kwota wykluczenia wzrośnie do 11,7 miliona dolarów w 2021 roku. Oznacza to, że majątek o wartości 11 milionów dolarów nie musi składać zeznania podatkowego. Te kwoty wyłączenia są znacznie wyższe w porównaniu z poprzednimi latami. Na przykład w 2017 r. Podatki były należne, jeśli majątek przekraczał 5,49 mln USD.
Jednolity podatek transferowy i spadkowy
Ponieważ proces spadkowy może być kosztowny, niektórzy woleliby skorzystać z ujednoliconego podatku transferowego, aby zaoszczędzić na podatku od nieruchomości po śmierci. Odbywa się to za pomocą jednolitej ulgi podatkowej, która łączy w jednym systemie podatkowym zarówno darowizny, jak i ulgi w podatku od nieruchomości. Jest to ulga podatkowa, która pomniejsza rachunek podatkowy osoby lub majątku, dolara do dolara.
Osoba lub para, która planuje podarować komuś część swoich aktywów, może potrzebować złożenia zeznania podatkowego, jeśli wartość aktywów jest wyższa niż roczna kwota zwolnienia. Prezenty przekazywane organizacjom charytatywnym lub w celu pokrycia kosztów leczenia lub czesnego innej osoby są zwolnione z obowiązku zwrotu podatku od prezentów.
Oznacza to, że kredyt nie zostanie wykorzystany do obniżenia podatków od darowizn, gdy dana osoba jeszcze żyje, ale zostanie wykorzystany na kwotę spadkową pozostawioną beneficjentom po śmierci. Aby skorzystać z tego kredytu dożywotniego, beneficjenci lub wykonawca spadku po zmarłym muszą wypełnić formularz IRS 706, który służy do obliczania podatku od nieruchomości nałożonego na podstawie rozdziału 11 Kodeksu Podatkowego (IRC).
Z ujednoliconej ulgi podatkowej mogą korzystać podatnicy przed śmiercią lub po niej. Ważne jest, aby na bieżąco go śledzić, ponieważ ulga podatkowa często się zmienia.