Rezerwy nieujawnione
Co to są rezerwy nieujawnione?
Rezerwy nieujawnione obejmują niepublikowane lub „ukryte” rezerwy, które mogą nie pojawić się w dokumentach publicznych – takich jak bilans – ale są to aktywa rzeczywiste i za takie uważa większość instytucji bankowych.
Rezerwy bankowe to minimum gotówkowe, które instytucje finansowe muszą mieć pod ręką. Rezerwa Federalna (Fed) ustala wymagania, aby zapewnić bankom wystarczającą ilość pieniędzy na wypłaty.
Kluczowe wnioski
- Nieujawnione rezerwy znajdują się w księgach instytucji finansowej, ale są „ukryte” przed opinią publiczną i nie są wymienione w sprawozdaniach finansowych.
- Nieujawnione rezerwy są uwzględniane jako część kapitału Tier 2 wraz z ogólnymi rezerwami na straty kredytowe i rezerwami z aktualizacji wyceny.
- W niektórych krajach regulacje prawne nie uznają nieujawnionych rezerw za aktywa.
Zrozumienie nieujawnionych rezerw
Nieujawnione rezerwy dotyczą wymogów kapitałowych w sektorze bankowym i są wyznaczone jako kapitał Tier II. Poziom 2 jest wyznaczony jako druga lub uzupełniająca warstwa kapitału banku i jest mniej płynny niż kapitał Tier 1.
Nieujawnione rezerwy są uwzględnione w kapitale Tier 2 i powstają w drodze rezerw lub gdy bank obciąży wydatki z rachunku zysków i strat. Pozycje te nie są ujawniane ani widoczne w publicznych oświadczeniach, takich jak bilans. Kapitał Tier 2, czyli kapitał zapasowy, obejmuje również szereg ważnych i zgodnych z prawem składników wymogu kapitałowego banku. W obliczeniach kapitału Tier 2 można zazwyczaj uwzględnić pięć pozycji:
- Nieujawnione rezerwy
- Rezerwy z aktualizacji wyceny
- Ogólne rezerwy na straty kredytowe
- Hybrydowe instrumenty kapitałowo-dłużne
- Dług podporządkowany
Kapitał Tier 1, zwany również kapitałem podstawowym, jest bardziej płynny i składa się z kapitału własnego oraz ujawnionych rezerw (np. Zyski zatrzymane ). Kapitał warstwy 1 to pieniądze, które bank ma w swoich księgach, gdy podejmuje się udzielania pożyczek, inwestowania, handlu lub innych ryzykownych transakcji. Mówiąc najprościej, fundusze Tier 1 wspierają banki, gdy straty są pokrywane, dzięki czemu funkcje biznesowe nie muszą być zamykane.
Wymogi kapitałowe Tier 1 i Tier 2 zostały w dużej mierze ujednolicone w porozumieniu Bazylea I, wydanym przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego i pozostawione niezmienione porozumieniem Bazylea II. Krajowe organy regulacyjne w większości krajów na całym świecie wdrożyły standardy Tier 2 w lokalnych przepisach. Przy obliczaniu kapitału regulacyjnego Tier 2 jest ograniczony do 100% kapitału Tier 1.
Nieujawnione rezerwy Specjalne uwagi
Wzrosło znaczenie preferowanych lub akceptowanych form kapitału i zabezpieczeń, szczególnie po kryzysie bankowym w latach 2008 i 2009. Bankowe testy warunków skrajnych, które przeprowadzono w odpowiedzi na liczne programy ratunkowe finansowane przez podatników, pokazały, że niektóre aktywa i rezerwy były żałośnie niewystarczające podczas niestabilne rynki Wielkiej Recesji.
W praktyce nieujawnione rezerwy nie są powszechne, ale są akceptowane przez niektóre organy regulacyjne w przypadku, gdy bank osiągnął zysk, ale zysk nie pojawił się w zwykłych zyskach zatrzymanych ani w ogólnych rezerwach banku. Dość standardem jest akceptacja nieujawnionych rezerw przez organy nadzoru banku. Jednak wiele krajów nie akceptuje nieujawnionych rezerw jako koncepcji rachunkowości lub nawet jako legalnej formy kapitału.