Kapitał Tier II

Co to jest kapitał Tier 2?

Termin kapitał kategorii 2 odnosi się do jednego ze składników rezerw obowiązkowych banku. Kategoria 2 jest wyznaczona jako druga lub uzupełniająca warstwa kapitału banku i składa się z takich pozycji, jak rezerwy z aktualizacji wyceny, instrumenty hybrydowe i zadłużenie podporządkowane. Uważa się, że jest mniej bezpieczny niż kapitał Tier 1 – inna forma kapitału banku – ponieważ trudniej go zlikwidować. W Stanach Zjednoczonych ogólny wymóg kapitałowy jest częściowo oparty na ważonym ryzyku aktywów banku.

Zrozumienie kapitału Tier 2

Bankowe wymogi kapitałowe zostały wyznaczone w ramach międzynarodowych porozumień bazylejskich. Ten zestaw zaleceń został opracowany przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego przez wiele lat, sięgając lat osiemdziesiątych XX wieku. Zgodnie z przepisami banki muszą posiadać w kasie określoną ilość gotówki i / lub innych płynnych aktywów w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań. Nie więcej niż 25% wymogów kapitałowych banku może stanowić kapitał Tier II.

Kapitał banku dzieli się na dwie warstwy – kapitał podstawowy lub podstawowy i drugi lub uzupełniający. Współczynnik kapitałowy banku oblicza się, dzieląc jego kapitał przez łączne aktywa oparte na ryzyku. Minimalny wymóg dotyczący rezerwy na kapitałdla banku wynosi 8% – 6%, z czego musi pochodzić z kapitału Tier 1. Pozostała część musi stanowić kapitał Tier II. Wraz z kapitałem Tier 1 zapewnia bankowi poduszkę finansową na wypadek konieczności upłynnienia swoich aktywów.2

Istnieją cztery składniki kapitału Tier 2. Obejmują one:

• Rezerwy z aktualizacji wyceny: Są to rezerwy utworzone w wyniku przeszacowania aktywów. Typowym kapitałem z aktualizacji wyceny jest budynek będący własnością banku. Z biegiem czasu wartośćnieruchomości ma tendencję do wzrostu i dlatego może zostać przeszacowana.
• Postanowienia ogólne: Ta kategoria obejmuje straty, które bank może ponieść w jeszcze nieokreślonej wysokości, w tym z tytułu kredytów.Łączna dopuszczalna kwota rezerwy ogólnej wynosi 1,25% aktywów ważonych ryzykiem (RWA)banku .
• Hybrydowe instrumenty kapitałowe: ten rodzaj kapitału jest połączenieminstrumentów dłużnych i kapitałowych. Akcja uprzywilejowana jest przykładem instrumentu hybrydowego. Bank może uwzględnić instrumenty hybrydowe w swoim kapitale Tier II, o ile aktywa są na tyle podobne do kapitału własnego, aby można było ponieść straty na wartości nominalnej instrumentu bez wywoływania likwidacji banku.
• Zadłużenie podporządkowane : Zadłużenie jest podporządkowane w odniesieniu do zwykłych deponentów bankowych oraz innych pożyczek i papierów wartościowych, które stanowią dług uprzywilejowany wyższego stopnia. Minimalny pierwotny okres spłaty tego długu wynosi ponad pięć lat.

Kapitał warstwy 2 jest podzielony na wyższe i niższe poziomy. Kapitał Tier II wyższego poziomu obejmuje papiery wartościowe, które są bezterminowe – co oznacza, że ​​nie mają terminu zapadalności – rezerwy z aktualizacji wyceny oraz inwestycje w środki trwałe. Kapitał Tier II niższego poziomu składa się z długu podporządkowanego i jest generalnie niedrogi w emisji przez bank.

Uwagi specjalne

Nieujawnione rezerwy mogą być liczone jako część kapitału Tier 2 banku w niektórych krajach. Rezerwy te to zyski osiągane przez bank, które nie pojawiają się w publicznie dostępnych dokumentach, takich jak bilans banku. Pomimo tego, że nie zostały ujawnione, większość banków nadal uważa te rezerwy za aktywa realne.

Organy regulacyjne w niektórych krajach uznają nieujawnione rezerwy swoich banków jako część kapitału Tier 2. Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystywanie tego rodzaju kapitału do legalnego spełnienia wymogów dotyczących rezerw.7