Odrzucenie spadku
Choć może się to wydawać mało prawdopodobne, niektórzy opodatkowany od aktywów.
Powszechną strategią planowania majątku dla par małżeńskich jest pozostawienie przez każdego z małżonków całego majątku drugiej osobie, aby skorzystać z nieograniczonego potrącenia małżeńskiego. Nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala parom małżeńskim opóźnić zapłatę podatku od majątku w przypadku śmierci pierwszego małżonka, ponieważ po śmierci pozostałego przy życiu małżonka wszystkie składniki majątku spadkowego powyżej obowiązującej kwoty wyłączenia zostaną włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku osoby pozostałej przy życiu .
W ten sposób zmniejszysz wielkość majątku zmarłego i wyeliminujesz natychmiastowy podatek od nieruchomości w przypadku śmierci pierwszego małżonka. W 2020 roku kwota zwolnienia z podatku od nieruchomości (kwota wyłączenia) wynosi 11 580 000 USD, aw 2021 r. Liczba ta wzrośnie do 11700 000 USD.
Uwaga: kwota dotyczy jednej osoby, a nie pary. Według Internal Revenue Service (IRS), od 2011 r. Spadki po zmarłych, którzy przeżyli współmałżonka, mogą zdecydować o przeniesieniu dowolnego niewykorzystanego zwolnienia zmarłego na pozostałego przy życiu małżonka. Co więcej, pozostały przy życiu małżonek może nie potrzebować odziedziczonych pieniędzy na utrzymanie swojego stylu życia, ale majątek zmarłego zostanie włączony do majątku osoby pozostałej przy życiu w momencie śmierci osoby, która przeżyła. Jak można tego uniknąć?
Kluczowe wnioski
- Typowe powody zrzeczenia się dziedziczenia obejmują brak chęci płacenia podatków od aktywów lub zapewnienie, że spadek trafi do innego beneficjenta; na przykład wnuczka.
- Aby zrzeczenie się odpowiedzialności było zgodne z prawem federalnym, należy przestrzegać określonych wymogów IRS. Ważne jest, aby dowiedzieć się, jakie są wymagania twojego stanu.
- Jeżeli beneficjent właściwie zrzeka się odziedziczonych aktywów emerytalnych, jego status beneficjenta zostaje całkowicie anulowany.
Czy możesz odmówić spadku?
Odpowiedź brzmi tak. Termin techniczny to „zrzeczenie się” tego. Jeśli rozważasz zrzeczenie się dziedziczenia, musisz zrozumieć skutki swojej odmowy – znanej jako „zrzeczenie się odpowiedzialności” – oraz procedurę, którą musisz przestrzegać, aby upewnić się, że jest ona uznawana za kwalifikowaną zgodnie z prawem federalnym i stanowym.
Kwalifikowane wyłączenie odpowiedzialności może być przydatne w przypadkach, gdy ktoś nie założył funduszu powierniczego przed śmiercią. Kwalifikowane wyłączenie odpowiedzialności umożliwia beneficjentowi odmowę przyjęcia części lub całości aktywów zamiast ich otrzymania.
Aktywa przeszłyby następnie na warunkowego beneficjenta i pominęłyby majątek pierwszego beneficjenta, tak jakby pierwszy beneficjent nigdy nie został wskazany jako beneficjent. W przypadku śmierci bez testamentu, następny beneficjent zostanie określony przez prawo stanowe.
Wymagania dotyczące korzystania z wyłączenia odpowiedzialności
Z punktu widzenia podatkowego zrzeczenie się aktywów jest równoznaczne z tym, że nigdy ich nie posiadałeś. Można jednak również zrzec się tylko części odziedziczonego majątku. Z tych powodów ważne jest, aby przestrzegać dokładnych wymagań dotyczących wyłączenia odpowiedzialności. Jeżeli główny beneficjent nie spełnia tych wymogów, przedmiotowa nieruchomość będzie traktowana jako majątek osobisty, który przekazał następnemu beneficjentowi w formie darowizny podlegającej opodatkowaniu.
Według urzędu skarbowego osoba zrzekająca się odpowiedzialności musi spełniać następujące wymagania, aby zrzec się odpowiedzialności:
- Zapewnij nieodwołalną i bez zastrzeżeń odmowę przyjęcia aktywów.
- Zrzeczenie się odpowiedzialności na piśmie.
- Zrzeczenie się aktywów w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci pierwotnego właściciela aktywów (jeden wyjątek: jeśli małoletni beneficjent chce zrzec się roszczenia, zrzeczenie się może nastąpić dopiero po osiągnięciu przez nieletniego pełnoletności), w którym to czasie będzie miał dziewięć miesięcy zrzec się majątku).
- Osoba, która zrzeka się roszczenia, nie może czerpać korzyści z wpływów ze zrzeczonej własności.
- Osoba, która zrzeka się praw, nie może pośrednio przekazać jej majątku.
- Osoba, która zrzeka się roszczeń, nie może mieć wpływu na to, kto jest ewentualnym beneficjentem.
Niektóre stany wymagają, aby zrzeczenie się zawierało oświadczenie, które mówi, że osoba zrzekająca się majątku nie podlega żadnemu postępowaniu upadłościowemu. Każdy, kto zrzeka się praw do majątku, powinien zasięgnąć porady prawnej w zakresie prawa swojego kraju zamieszkania.
Co się dzieje z aktywami?
Osoba, która zrzeka się praw do majątku, nie może wybrać, kto będzie następny w kolejce do odebrania tego majątku. Zamiast tego aktywa przejdą na beneficjenta warunkowego wybranego przez pierwotnego właściciela, tak jakby pierwszy beneficjent zmarł przed dziedziczeniem.
Dodatkowe wymagania dla spadkobierców IRA
2019 i wcześniej
Przed uchwaleniem ustawy SECURE w grudniu 2019 r. Beneficjenci IRA mieli możliwość „ wymagały minimalnych wypłat (RMD), które musiały być pobierane co roku, w oparciu o oczekiwaną długość życia osoby, która odziedziczyła IRA.
Ta metoda była szczególnie korzystna dla młodszych beneficjentów, którzy mieli długą pozostałą oczekiwaną długość życia, ponieważ mogli „wydłużyć” czas, w którym musieli pobierać wypłaty IRA, jednocześnie pozwalając pozostałym na zwolnienie z podatku. W przeszłości mógł to być powód do przekazania spadku młodszemu beneficjentowi.
2020 i później
Ustawa SECURE znacznie zmodyfikowała zasady dotyczące dziedziczonych planów emerytalnych dla każdego właściciela planu, który zmarł 1 stycznia 2020 r. Lub później. wyznaczonych beneficjentów (PB) oraz tych, którychnie uważa się za wyznaczonych beneficjentów.
Uprawnionymi wyznaczonymi beneficjentami (EDB) są osoby wskazane przez właściciela IRA, które są: 1) ich małżonkiem, 2) małoletnim dzieckiem (dziećmi), 3) przewlekle chorą osobą, 4) osobą niepełnosprawną lub 5) kimś nie więcej niż 10 lat młodszy od właściciela IRA. Podmioty niebędące osobami fizycznymi, takie jaktrusty, organizacje charytatywne i majątki, należą do trzeciej kategorii i nie są klasyfikowane jako wyznaczeni beneficjenci. Większość beneficjentów niebędących małżonkami będzie zatem należeć do drugiej kategorii wyznaczonych beneficjentów. Dotyczy to większości dorosłych dzieci.
Osoby z kategorii DB muszą wycofać wszystkie odziedziczone fundusze IRA w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego właściciela konta. Ponadto beneficjenci drugiej generacji, którzy dziedziczą w 2020 roku lub później, nie są już w stanie „rozciągnąć” swoich wypłat, nawet jeśli pierwotny właściciel IRA zmarł przed 2020 rokiem. Zamiast tego będą podlegać 10-letnim zasadom wypłaty.
Dlatego też, jeżeli beneficjent w drugiej lub trzeciej klasyfikacji opisanych powyżej ma otrzymać spadek, bardziej sensowne pod względem finansowym może być zrzeczenie się aktywów, jeżeli beneficjent warunkowy należy do kategorii EDB.
Przykład zrzeczenia się dziedziczenia
Załóżmy na przykład, że Jan wyznaczył swojego dorosłego syna, Tima, na beneficjenta emerytury. John umiera w lutym 2020 r. Żona Johna (i matka Tima) Sarah wciąż żyje i jest ewentualnym beneficjentem wymienionym w dokumentach planu Johna. Chociaż Tim ma otrzymać spadek, musiałby wypłacić fundusze w ciągu następnych 10 lat.
Po rozmowie z prawnikiem postanawia zrzec się spadku, aby fundusze mogły trafić do jego matki. Sarah może następnie wypłacić środki z konta przez dłuższy okres, stosując metodę oczekiwanej długości życia. Byłoby to również korzystne, gdyby znajdowała się w niższym przedziale podatkowym niż Tim. Na przykład, jeśli Tim był w najlepszych latach zarabiania, podczas gdy Sara była już na emeryturze.
Planowanie z wyprzedzeniem
Jeśli masz IRA i chcesz zapewnić swojemu głównemu beneficjentowi dodatkową elastyczność, gdy odziedziczy IRA, musisz planować z wyprzedzeniem. Powinieneś zadać sobie te dwa pytania:
- Czy mam aktualny testament?
- Czy ja lub mój prawnik umieściliśmy w testamencie warunkowego beneficjenta?
Aby odpowiedzieć na te pytania, musisz znaleźć swój testament i dokładnie sprawdzić jego treść. Nie zapomnij opiekunem IRA, aby potwierdzić, że ma prawidłowe informacje, lub poproś swojego prawnika o sprawdzenie w Twoim imieniu. Ważne jest, aby zaktualizować formularz beneficjenta IRA, gdy zajdą zmiany w Twojej rodzinie lub Twojej sytuacji osobistej (np. Rozwód lub śmierć beneficjenta).
Pamiętaj, że zrzeczenie się odpowiedzialności jest nieodwołalne;osoba, która zrzeka się własności, nie może wrócić później, na przykład po upadku firmy lub załamaniu na giełdzie, i odzyskać te aktywa.
Pozostawienie dochodu
Innym narzędziem do planowania nieruchomości, które opiera się na zastrzeżeniach, jest zaufanie do zrzeczenia się odpowiedzialności. Możesz skorzystać z tego rodzaju zaufania, aby upewnić się, że beneficjent będzie miał dochód z nieruchomości, której roszczenie się zrzekło. Aktywa do wysokości dostępnej kwoty zwolnienia mogą zostać przekazane trustowi po Twojej śmierci, ale pozostały przy życiu małżonek ma dziewięć miesięcy na podjęcie decyzji o tym, ile powierzyć trustowi, w zależności od ich sytuacji i obowiązujących wówczas przepisów dotyczących podatku od spadków.
Zazwyczaj współmałżonek pozostający przy życiu będzie beneficjentem dochodu trustu, ale nie może wycofać żadnego kapitału. Po ich śmierci aktywa powiernicze zwykle przechodzą na kolejnego beneficjenta w kolejce, unikając w ten sposób federalnego podatku od nieruchomości po drodze.
Zaufanie do zrzeczenia się odpowiedzialności może zapewnić ocalałym elastyczność, której potrzebują, aby poradzić sobie ze zmieniającymi się kwotami zwolnienia, przepisami podatkowymi, potrzebami rodzinnymi i wartością netto. Ponadto jest to metoda planowania nieruchomości pośmiertnych, która daje ci pewną kontrolę nad tym, kto ostatecznie trafi do twoich aktywów. Prawidłowo wykonane, kwalifikowane zaufanie zrzeczenia się odpowiedzialności może zaoszczędzić rodzinie setki tysięcy dolarów z podatków federalnych.
Podatkowe przyczyny odmowy spadku
Czasami koszty otrzymania prezentu mogą być wyższe niż korzyści z prezentu, co jest wynikiem konsekwencji podatkowych. W takich przypadkach odmowa przyjęcia prezentu może być rozwiązaniem efektywnym podatkowo . Trusty, jak właśnie opisano, i kwalifikowane wyłączenia odpowiedzialności są wykorzystywane w celu uniknięcia federalnego podatku od nieruchomości i podatku od darowizn oraz do tworzenia legalnych transferów międzypokoleniowych, które pozwalają uniknąć opodatkowania.
Jak wspomniano powyżej, jeśli osoba fizyczna dokona zastrzeżenia dotyczącego udziału w nieruchomości, zrzeczenie się roszczenia jest traktowane tak, jakby odsetki nigdy nie zostały przekazane tej osobie, jako dar, majątek i transfer z pominięciem pokoleń (GST) celów podatkowych. Ktoś, kto złoży kwalifikowaną klauzulę zrzeczenia się odpowiedzialności, nie poniesie konsekwencji związanych z podatkiem transferowym, ponieważ nie jest uwzględniany dla celów podatku transferowego.
Należy pamiętać, że 12 stanów i Dystrykt Kolumbii również mają podatki od nieruchomości, a pięć stanów ma podatki od spadków. I pamiętaj, że twój majątek musi być duży, aby federalne podatki od nieruchomości mogływejść:Ustawa o cięciupodatkowym i zatrudnieniu (TCJA) podniosła federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości do 2025 r.;pamiętajmy, że w 2020 r. jest to 11 580 000 USD na osobę, aw 2021 r. kwota ta wzrasta do 11700 000 USD.
Inne powody, dla których należy zrzec się aktywów odziedziczonych
Oprócz obniżenia federalnego podatku od nieruchomości i podatku dochodowego istnieje kilka innych powodów, dla których beneficjent może chcieć zrzec się aktywów odziedziczonych:
- Aby uniknąć otrzymywania niepożądanych nieruchomości, takich jak podupadająca nieruchomość przy plaży lub nieruchomość z wysokimi podatkami od nieruchomości, których sprzedaż może zająć dużo czasu
- Uniknięcie poddania majątku wierzycielom w przypadku, gdy główny beneficjent jest zaangażowany w sprawę sądową lub postępowanie upadłościowe
- Na korzyść innego członka rodziny – na przykład wnuka w wieku studenckim, który mógłby korzystać z odziedziczonego samochodu
- Aby skorzystać z niższego przedziału podatku dochodowego innego beneficjenta
Na przykład, powiedzmy, że John wyznacza swojego syna, Tima, jako jedynego beneficjenta aktywów w swoim planie emerytalnym. Kiedy John umiera kilka lat później, Tim może odziedziczyć pieniądze, ale jeśli to zrobi, nie będzie już kwalifikował się do pomocy studenckiej w college’u. Tim postanawia zrzec się aktywów. W związku z tym słusznie zrzeka się aktywów i jest teraz traktowany tak, jakby nigdy nie był wyznaczonym beneficjentem.
Jak wyjaśniono powyżej, gdyby Jan wcześniej wyznaczył warunkowego beneficjenta, ta osoba (lub podmiot) stałby się następcą beneficjenta.
Podsumowanie
Trusty można wykorzystywać przy planowaniu spadku, aby dać osobom i parom większą kontrolę nad sposobem przekazywania aktywów spadkobiercom przy jak najmniejszych konsekwencjach podatkowych. Czasami jednak zrzeczenie się praw ma największy sens.
Nie trzeba wypełniać żadnego specjalnego formularza ani dokumentu, aby zrzec się odziedziczonych aktywów. Zwykle wystarczy pismo, pod warunkiem, że spełnia powyższe wymagania. Aby upewnić się, że wszelkie specjalne życzenia są honorowane przez depozytariusza / powiernika konta emerytalnego, jeśli zrzekasz się tych aktywów, sprawdź najpierw u depozytariusza / powiernika, w jaki sposób te wnioski powinny być obsługiwane.
Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, w jakich okolicznościach zrzeczenie się odziedziczonych aktywów może skutkować konsekwencjami podatkowymi. Mogą one nie mieć zastosowania do Ciebie, ale mogą dotyczyć kolejnego beneficjenta. Niektóre zrzeczenia się mogą wymagać zgody sądu, jeśli na przykład osoba, która zrzeka się praw do majątku, jest niepełnosprawna umysłowo lub jest niepełnoletnia.
Podobnie jak w przypadku każdej decyzji dotyczącej planowania finansowego, najlepiej zasięgnąć porady specjalisty specjalizującego się w tej dziedzinie, aby uniknąć popełnienia błędów, które mogą skomplikować egzekucje spadkowe. Wykorzystaj zawarte tutaj informacje jako przewodnik po kwestiach, które należy omówić, i opcjach do rozważenia; nie należy jej używać jako porady prawnej.