Zaufanie do zwolnienia

Co to jest zaufanie do zwolnień?

Zaufanie zwolnione z podatku to fundusz mający na celu drastyczne obniżenie lub wyeliminowanie federalnych   podatków od majątku majątku małżonków. Ten rodzaj planu spadkowego jest ustanowiony jako  nieodwołalny fundusz powierniczy,  który będzie przechowywał majątek pierwszego członka pary, która umrze. Fundusz powierniczy nie przekazuje majątku pozostałemu przy życiu współmałżonkowi.

Jak sama nazwa wskazuje, nieodwołalnego zaufania nie można zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania. Podstawową korzyścią z nieodwołalnego trustu jest to, że usuwa on aktywa z podlegającego opodatkowaniu majątku wierzyciela, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe majątku. Aktywa w nieodwołalnym funduszu powierniczym mogą obejmować co najmniej jeden z następujących elementów: gotówka, inwestycje, dom, polisy ubezpieczeniowe na życie, biznes, drogocenne klejnoty, dzieła sztuki lub antyki.

Jak działa zaufanie zwolnienia

Fundusz powierniczy jest popularnym narzędziem planowania majątku dla zamożnych małżeństw. Podstawowym celem funduszu powierniczego, który jest również znany jako trust omijający lub trust kredytowy, jest złagodzenie federalnego zobowiązania pary do podatku od nieruchomości. W przypadku funduszu powierniczego pozostały przy życiu małżonek nie dziedziczy majątku zmarłego pierwszego członka pary. To sprawia, że ​​jego postanowienia bardzo różnią się od postanowień wielu testamentów.

Współmałżonek pozostający przy życiu jest „omijany”, a majątek zmarłego jest przechowywany w funduszu powierniczym. Po śmierci współmałżonka majątek zostaje przekazany beneficjentom trustu (zazwyczaj ich dzieciom, jeśli takie posiadali). Ponieważ pozostały przy życiu małżonek nie odziedziczył majątku bezpośrednio, beneficjenci nie są odpowiedzialni za jakiekolwiek podatki od nieruchomości, gdy otrzymają majątek powierniczy po śmierci pozostałego przy życiu małżonka.

Inną korzyścią z trustu opartego na wyłączeniu jest to, że zanim pozostały przy życiu małżonek umrze, nadal zachowują kilka praw dostępu do aktywów trustu przez resztę swojego życia. Na przykład współmałżonek pozostający przy życiu może wykorzystać zarówno dochód trustu, jak i jego głównego zobowiązanego, aby opłacić określone wydatki medyczne lub edukacyjne.

Fundusze zwolnienia z federalnego prawa podatkowego z 2017 r

Ustawa podatkowa uchwalona przez Kongres pod koniec 2017 roku podnosi limit zwolnień z podatku od nieruchomości. W rzeczywistości podwaja kwotę wartości gotówkowej, którą pary mogą przekazać bez opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Kwota wcześniejszego zwolnienia wynosiła zaledwie 5,5 miliona dolarów na osobę. W wyniku reformy podatkowej zwolnienie zostało zwiększone do około 11,2 mln USD za lata podatkowe od 2018 do 2025.

Dlatego też, jeśli wartość brutto majątku powierniczego zwolnionego ze zwolnienia jest mniejsza niż 11,2 miliona dolarów, po śmierci tej osoby nie trzeba płacić żadnego podatku od nieruchomości. I nawet jeśli całkowita wartość majątku przekracza limit 11,2 miliona dolarów, opodatkowaniu podlega tylko kwota przekraczająca poziom zwolnienia. Innymi słowy, jeśli nieruchomość jest warta 100 000 USD więcej niż limit zwolnienia, opodatkowane jest tylko 100 000 USD, a nie 11,2 mln USD.

Przykład zaufania do zwolnienia

Trusty zwolnione często korzystają z systemu powierniczego AB, w którym dwa trusty, po jednym należącym do każdego z małżonków, są finansowane mniej więcej taką samą kwotą i liczbą aktywów. Załóżmy, że Priya i Krishnan utworzyli zaufanie zwolnienia, korzystając z systemu zaufania AB. Kiedy Priya umiera, jej aktywa przechodzą na fundusz powierniczy B, a nadwyżka przekraczająca limit zwolnienia (w tym przypadku około 11,2 miliona dolarów) jest przekazywana do funduszu powierniczego A, aby uniknąć federalnych podatków od nieruchomości. Fundusz i jego dochody są dostępne dla Krishnana za jego życia. Kiedy umiera, 11,2 miliona dolarów (zgodnie z federalnym limitem zwolnień) z Trust A jest przekazywane jego beneficjentom bez podatku, wykorzystując limit zwolnienia Krishnana. Pozostała kwota jest opodatkowana. Jednak fundusze z trustu B są przekazywane bez podatku beneficjentowi końcowemu.