Formularz 5498: Definicja informacji o wkładzie IRA
Co to jest formularz IRS 5498: Informacje o składkach IRA?
Jeśli masz indywidualny rachunek emerytalny (IRA), instytucja finansowa działająca jako depozytariusz lub powiernik musi co roku przekazywać tobie – oraz IRS – specjalny formularz. Postać, zwane IRS Form 5498: IRA Wkład Informacja, przypomina formularz W-2 na płace raportowania, chociaż istnieją różnice. Zawiera ona informacje na temat składek IRA, najazdów, konwersji Roth IRA, a także wymaganych minimalnych wypłat (RMDs).1
Kluczowe wnioski
- Formularz 5498 zgłasza składki IRA, kumulacje, konwersje Roth IRA i wymagane minimalne wypłaty (RMD) do IRS.
- Twój powiernik lub depozytariusz IRA jest odpowiedzialny za wysłanie formularza 5498 do IRS wraz z kopią do Ciebie.
- Nie musisz nic robić z samym formularzem. Po prostu trzymaj to w swojej dokumentacji podatkowej.
Kto może złożyć formularz 5498: Informacje dotyczące wkładu IRA?
Formularz 5498 zawiera listę składek wpłaconych do IRA za rok podatkowy formularza (jeśli nie wniesiono żadnych składek, wówczas nie ma wpisu). Raportowanie dotyczy tradycyjnych IRA, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA i uznanych IRA. Uznane IRA to programy składek pracowników utworzone jako tradycyjne lub Roth IRA, które są dołączone do kwalifikowanego planu emerytalnego pracodawcy.
Powiernik lub powiernik IRA wysyła formularz 5498 do IRS i podatników. Należy je przesłać do 1 czerwca następującego po roku, którego dotyczą składki. Podatnicy nie muszą dołączać kopii formularza podczas składania zeznań podatkowych, ale powinni przechowywać ją w swojej dokumentacji podatkowej.
Wszystkie kopie formularza 5498 są dostępne na stronie internetowej IRS.
Jak czytać formularz 5498: Informacje dotyczące wkładu IRA
Formularz 5498 zawiera informacje (nazwisko, adres i federalny numer identyfikacyjny) o powierniku i zawiera ten sam rodzaj informacji dla uczestnika, który jest właścicielem IRA. Rodzaj IRA jest zaznaczony haczykiem w polu 7 formularza.
Wszystkie składki IRA za rok ze wszystkich typów IRA są sumowane, a suma wpisana w Ramce 1. Niektóre rodzaje składek są następnie szczegółowo podzielone: Ramka 10 dla Roth IRA, Ramka 8 dla SEP IRA i Ramka 9 dla SIMPLE IRA. Uznane IRA są traktowane jak zwykłe IRA i mogą być tradycyjne lub Roth IRA.
W ramce 2 przedstawiono składki związane z rolowaniem.3 W przypadku IRA dozwolony jest tylko jeden rolowanie w okresie 12 miesięcy, ale nie ma ograniczenia kwoty rolowania w dolarach.
Podatnik, który domaga się odliczenia większego niż kwota podana na formularzu 5498, prawdopodobnie otrzyma pismo od IRS z informacją o rozbieżności. Pismo poprosi o dodatkowe podatki, odsetki i kary za ewentualne niedopłaty podatku wynikające z potrącenia ponad kwotę podaną na formularzu.
W formularzu 5498 nie są zgłaszane bezpośrednie transfery, zwane transferami z powiernika do powiernika, a każdego roku można dokonać dowolnej liczby takich transferów.
Specjalne uwagi przy wypełnianiu formularza 5498: Informacje dotyczące wkładu IRA
Konwersje i ponowna charakterystyka Roth IRA
W ramce 3 opisano konwersje do Roth IRA. Kwota przeliczona na ten typ IRA nie ogranicza kwoty, która może zostać wniesiona corocznie do IRA, w tym Roth IRA.
Od 1 stycznia 2018 r. Nie można już ponownie scharakteryzować konwersji na Roth IRA. Można jednak ponownie scharakteryzować wkład wniesiony do jednego typu IRA (Roth lub tradycyjny) jako wpłacony na inny typ IRA. Aby to zrobić, po prostu poinstruuj powiernika instytucji, w której znajduje się Twój IRA, aby przelał kwotę Twojego wkładu wraz z zarobkami do innego typu IRA, z tym samym powiernikiem lub z innym powiernikiem. Ponownie scharakteryzowane wkłady są wpisywane w polu 4 formularza 54983
Informacje dotyczące wypłat i dystrybucji
Każdy, kto ukończył 72 lata (lub 70 lat, jeśli przed 31 grudnia 2019 r.) Musi co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD). Tak więc pozostali przy życiu małżonkowie i małoletnie dzieci, którzy dziedziczą IRA, i nie chcą przenosić go na własne konto ani nie wypłacać środków zgodnie z pięcioletnim harmonogramem.
RMD za bieżący rok opierają się na wieku posiadacza rachunku i na godziwej wartości rynkowej rachunku na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Na przykład wartość rachunku na dzień 31 grudnia 2019 r. Określa RMD na 2020 r. Kwotę tę zgłasza się w polu 5 formularza 5498.
Formularz zawiera informację (za pośrednictwem pola 11), czy RMD jest wymagane w roku, w którym otrzymałeś formularz – na przykład formularz z 2019 r. Odnotowuje, czy RMD jest konieczny na 2020 r. Formularz 5498 podaje również kwotę RMD, która powinna być podjęte, w oparciu o pewne obliczenia dokonane przez powiernika (ramka 12b) i datę RMD (ramka 12a).
Aby ułatwić RMD, formularz należy dostarczyć do 31 stycznia (lub najbliższego dnia roboczego), podając wartość rachunku na 31 grudnia poprzedniego roku. Formularz przedstawiający wartość rachunku na 31 grudnia 2020 r. Za na przykład należy dostarczyć do 1 lutego 2021 r. (31 stycznia to niedziela).
Inne stosowne formularze
Jeśli pobrałeś wypłatę z IRA w wysokości ponad 10 USD, otrzymasz formularz 1099-R: Wypłaty z emerytur, rent, planów emerytalnych lub planów udziału w zyskach, IRA, umowy ubezpieczeniowe itp.Informacje z tego formularza pomogą Ci zgłosić dystrybucję i jaka jej część podlega opodatkowaniu.