Zakupy opinii
Co to są zakupy opinii?
Zakupy opinii to praktyka polegająca na wyszukiwaniu zewnętrznego audytora, który chciałby przedstawić pozytywny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Uzyskanie pozytywnej oceny , zwanej opinią bez zastrzeżeń, prowadzi opinię publiczną do przekonania, że finanse firmy są uczciwie przedstawione i zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), pomagając jej w uzyskaniu finansowania po korzystniejszych stawkach od pożyczkodawców i utrzymaniu wsparcia inwestorów.
Kluczowe wnioski
- Zakupy opinii to praktyka polegająca na wyszukiwaniu zewnętrznego audytora, który chciałby przedstawić pozytywny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
- Pożyczkodawcy i inwestorzy przy podejmowaniu decyzji opierają się na niezależnych poglądach na księgi i dokumenty firmy.
- Oznacza to, że audytor przygotowany do fałszywego oświadczenia, że finanse firmy są przedstawiane rzetelnie i zgodne ze standardami rachunkowości, mógłby utrzymać ją w biznesie.
- Zakupy opinii są zabronione przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), ale nie zawsze jest to łatwe do kontrolowania, ponieważ firmy mogą swobodnie zmieniać audytorów.
Zrozumienie zakupów opinii
Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) wymaga od wszystkich spółek publicznych, aby udostępniły swoje księgi zewnętrznym audytorom i przedstawiały wyniki w swoich corocznych zgłoszeniach ( formularz 10-K ). Przeglądy te mają formę opinii księgowego : oświadczenia niezależnego biegłego rewidenta wyrażającego swoją opinię na temat jakości informacji zawartych w zbiorze sprawozdań finansowych.
Opinia księgowego może być zastrzeżona lub bez zastrzeżeń. Jeżeli opinia jest kwalifikowana, księgowy ma pytania dotyczące zasad rachunkowości spółki i / lub zakresu informacji. Kiedy firma wybiera się na zakupy opinii, stara się uzyskać opinię bez zastrzeżeń, która uznałaby, że sprawozdania finansowe spółki są rzetelnie przedstawione we wszystkich istotnych aspektach i zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Opinia wydana przez biegłego rewidenta może mieć ogromne konsekwencje. Stwierdzenia wyrażające obawy co do jakości informacji zawartych w zestawie sprawozdań finansowych mogą prawdopodobnie zniechęcić inwestorów do spółki. Może również utrudnić przekonanie instytucji finansowych (FI) do pożyczenia mu pieniędzy i spowodować obniżenie oceny wiarygodności kredytowej, zwiększając tym samym wyzwania związane z pozyskiwaniem nowego kapitału.
Ważny
Pożyczkodawcy i inwestorzy przy podejmowaniu decyzji opierają się na niezależnych poglądach na temat ksiąg i dokumentacji firmy, więc kciuk w górę od audytora ma ogromne znaczenie.
W rezultacie niektóre firmy decydują się na zakup opinii, co jest wątpliwą praktyką polegającą na szukaniu audytora, który przeoczy wszelkie niedociągnięcia w sprawozdawczości finansowej. Robią to, mimo że są świadomi, że organy regulacyjne patrzą na takie zachowanie z dezaprobatą.
Historia zakupów opinii
Zakupy opinii są zabronione przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i były gorącym tematem wśród organów regulacyjnych, szczególnie od skandali finansowych na początku XXI wieku z udziałem spółek notowanych na giełdzie, takich jak Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom.
Wydaje się jednak, żeprzepisy mające na celu wyeliminowanie oszukańczej sprawozdawczości finansowej, takie jak ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r., Nie sprawiły, że zakupy opinii stały się mniej rozpowszechnione. W 2019 r. American Accounting Association (AAA) opublikowało badania, z których wynika, że ponad połowa amerykańskich przedsiębiorstw znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej nieustannie poszukuje audytorów, którzy chcieliby wydać im pozytywną opinię. Z puli ponad 3500 znajdujących się w trudnej sytuacji spółek publicznych w Stanach Zjednoczonych w okresie dziewięciu lat AAA odkryło, że 57 procent szukało opinii. Wydaje się, że te środki również się opłaciły. Według badań tylko 16 procent przestępców wydanoopinieo kontynuacji działalności – stwierdzenia, które wyrażają poważne wątpliwości co do zdolności firmy do kontynuowania działalności – w porównaniu z 28 procentami wśród klientów bez opinii.
Uwagi specjalne
Identyfikacja osób kupujących opinie
Wiadomość, że zakupy opinii są nadal powszechną praktyką, być może powinny wzbudzić w nas podejrzliwość w stosunku do każdej firmy, która nagle zmienia firmę audytorską. Rozsądne jest założenie, że każdy notowany na giełdzie podmiot chcący ponieść koszty zmiany biegłego rewidenta chce czegoś znaczącego w zamian.
Księgowi również ponoszą koszty początkowe przy przyjmowaniu nowego klienta. Dopóki te koszty nie zostaną odzyskane, można argumentować, że znajdują się pod większą presją, aby wydawać pochlebne oceny. Wiadomo, że firmy zwalniają audytorów, gdy ujawniają krytyczne informacje o swoich praktykach księgowych. Będzie to miało wpływ na umysły audytorów, podobnie jak logika, że reputacja firmy, która jest łatwa w obsłudze i elastyczna, powinna prawdopodobnie pomóc im w zabezpieczeniu większej liczby transakcji.
Jednak szukanie drugiej opinii nie zawsze oznacza, że coś jest nie tak. Podobnie jak w innych zawodach, księgowi publiczni mogą mieć różne opinie na temat wielu interpretacji i osądów, które są zaangażowane w sporządzanie sprawozdań finansowych dużych, złożonych korporacji. Firmy mogą konsultować się z innymi księgowymi. Mogą niewinnie zdecydować się na wybór nowego audytora, bardziej dostosowanego do ich sposobu prowadzenia działalności lub zaoszczędzenia na opłatach audytorskich, wybierając tańszego konkurenta.
Innymi słowy, nie jest łatwo ustalić, czy zmiany są dokonywane wyłącznie po to, aby uzyskać bardziej przychylne opinie inżynierów. Być może najbardziej wymownym sygnałem jest to, że firma konsekwentnie przeskakuje od jednego audytora do drugiego. Ewentualnie może wzbudzić podejrzenie, jeśli firma zmieni się z renomowanej wielkiej czwórki księgowej na mniejszą, zdesperowaną, by zdobyć nowych klientów i utrzymać ich słodkich.