Wyznaczenie osoby niepełnoletniej jako beneficjenta IRA
Ludzie często zostawiają aktywa nieletnim, ale czy zrobienie z nieletniego beneficjenta IRA to dobry pomysł? W końcu istnieje wiele sposobów, aby przekazać aktywa tym, którym chcesz zostawić dziedzictwo. Możesz zostawić materialne aktywa, takie jak samochody, domy lub inne rzeczy – lub aktywa płynne, takie jak gotówka lub papiery wartościowe.
Jednak często wiek osoby, której zostawiasz te aktywa, będzie determinował formę i warunki, na jakich otrzyma ona majątek. Oto kilka zalet i potencjalnych pułapek pozostawienia indywidualnego konta emerytalnego (IRA ) osobie niepełnoletniej.
Kluczowe wnioski
- Związek drugorzędnego beneficjenta z tobą ma teraz duży wpływ na terminy wypłat.
- Małoletnie dziecko właściciela konta jest traktowane w specjalny sposób: dziecko to ma do osiągnięcia pełnoletności na rozpoczęcie 10-letniego okna, w którym wszystkie środki z odziedziczonego konta muszą zostać wyczerpane.
- Pozostali powiązani i niepowiązani drugorzędni beneficjenci są zobowiązani do pełnego rozłożenia salda z odziedziczonej IRA przez okres nie dłuższy niż 10 lat.
- Zaufanie może być korzystne, aby zapewnić, że nieletni otrzyma dystrybucję IRA w określony przez Ciebie sposób.
Dlaczego warto wybrać osobę niepełnoletnią jako beneficjenta IRA?
Istnieje kilka powodów, dla których dawca może zdecydować się na przyznanie IRA beneficjentowi, który nie osiągnął jeszcze pełnoletności. Jednym z najbardziej oczywistych jest to, że IRA mogą zapewnić znacznie większą elastyczność niż na przykład obligacje oszczędnościowe. Ponadto odziedziczone IRA nie muszą być wykorzystywane w szkolnictwie wyższym ani w żadnym innym konkretnym celu, aby uniknąć opodatkowania.
Ważne zmiany w przepisach dotyczące małoletnich beneficjentów
Należy pamiętać, że zgodnie z ustawą Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), uchwaloną w grudniu 2019 r., Wymagania dotyczące odziedziczonych IRA uległy znacznej zmianie. Według Internal Revenue Service (IRS) „Ustawa SECURE wymaga rozłożenia całego salda konta uczestnika w ciągu 10 lat.
Istnieje wyjątek dla pozostałego przy życiu współmałżonka, dziecka, które nie osiągnęło pełnoletności, osoby niepełnosprawnej lub przewlekle chorej lub osoby nie więcej niż 10 lat młodszej od pracownika lub właściciela konta IRA. ” Tych pięć wyjątki są uważane za kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów (EDB ), unikalną klasyfikację beneficjentów kont emerytalnych utworzoną w wyniku ustawy SECURE.
Dlatego większość beneficjentów IRA nie są już dopuszczone do rozciągnięcia na wymaganych minimalnych wypłat (RMDs ) przez długość życia beneficjenta. Stretch IRA była powszechną strategią planowania nieruchomości stosowaną, gdy właściciel konta zmarł w grudniu 2019 roku lub wcześniej. Rozsądne było pozostawienie IRA nieletnim, ponieważ ich pozostała długość życia była dłuższa, więc mieliby więcej czasu, aby pozwolić swoim odziedziczonym funduszom rosnąć podczas przyjmowania RMD.
Reguła 10 lat
Od stycznia 2020 r. Kwoty przechowywane w ramach planu lub IRA muszą zostać rozdzielone przez większość beneficjentów do końca 10 roku kalendarzowego po roku śmierci pracownika lub właściciela IRA. Zgodnie z zasadą 10 lat w żadnym roku nie ma już kwoty RMD, o ile fundusze zostaną całkowicie wyczerpane pod koniec dziesiątego roku.
Na przykład beneficjent może wypłacać stałą kwotę co roku przez 10 lat, co roku różną kwotę lub poczekać do ostatniego dnia z wycofaniem pełnej kwoty (plus wszelkie zyski uzyskane w okresie 10 lat). Dodatkowo, zgodnie z IRS, „nowa zasada 10 lat obowiązuje niezależnie od tego, czy uczestnik umrze przed, w czy po wymaganej dacie rozpoczęcia ( RBD ), obecnie w wieku 72 lat”.
Wyjątek od reguły 10 lat
Jednakże, jak wspomniano powyżej, istnieje wyjątek od reguły 10 lat dla beneficjenta, który nie osiągnął jeszcze pełnoletności – zazwyczaj w wieku od 18 do 21 lat, w zależności od stanu. Dla uproszczenia w dalszej części artykułu będziemy używać wieku 18 lat. Wyjątek od reguły 10 lat dotyczy tylko małoletniego dziecka właściciela konta (a nie jego wnuka lub innego spokrewnionego lub niespokrewnionego małoletniego).
Dziecko właściciela, które nie ukończyło 18 lat, może dokonywać wypłat z odziedziczonego konta emerytalnego na podstawie przewidywanej długości życia. Jednak gdy małoletnie dziecko osiągnie wiek 18 lat, nie jest już uważane za EDB. W tym momencie obowiązuje zasada 10 lat odnosząca się do wymogów wypłaty dla wyznaczonego beneficjenta i beneficjent miałby czas do 31 grudnia 10 roku po ukończeniu 18 lat na wypłatę wszystkich środków z odziedziczonego konta emerytalnego.4
Małoletnie dziecko zmarłego właściciela konta emerytalnego może otrzymać przedłużenie do 26 roku życia na okres 10 lat, pod warunkiem, że dziecko realizuje określony kierunek edukacji.
Przykłady odziedziczonych IRA
W marcu 2020 roku zmarł Alex, samotny rodzic dziecka. Wyznaczyli swojego ośmioletniego syna Timmy’ego jako jedynego beneficjenta ich 1,5 miliona dolarów IRA. Timmy kwalifikuje się do specjalnego traktowania uprawnionego wyznaczonego beneficjenta, jako dziecka Alexa. Timmy będzie miał co najmniej 20 lat (18 lat – 8 lat + 10 lat), a maksymalnie 28 lat, jeśli uzyska kwalifikowane wykształcenie wyższe (26 lat – 8 lat + 10 lat) na wycofanie wszystkich środki z odziedziczonej IRA.
Alternatywnie, załóżmy, że Beverly wyznacza swoją 10-letnią wnuczkę Robin jako jedynego beneficjenta jej 2 milionów dolarów IRA. Beverly umiera w styczniu 2021 r. Robin – ponieważ nie jest bezpośrednim dzieckiem właściciela konta – jest uważany za wyznaczonego beneficjenta i dlatego podlega zasadzie 10 lat. Będą musieli wypłacić wszystkie środki z konta w ciągu najbliższych 10 lat.
Problemy z własnością
Prawo zwyczajowe nakazuje podjęcie określonych środków prawnych w celu ochrony małoletnich w takich okolicznościach. Osoby niepełnoletnie nie mogą posiadać żadnego rodzaju mienia prawnego w swoim imieniu. Jednym ze sposobów obejścia tego jest wyznaczenie opiekuna lub konserwatora, który będzie zarządzał dobrem w ich imieniu do czasu osiągnięcia przez nich pełnoletności. Wyznaczenie opiekuna należy do Ciebie. Jeśli tego nie zrobisz, sąd wyznaczy taką osobę – może to być osoba, która może mieć bardzo różne pomysły na temat zarządzania kontem i inwestowania go.
Pozostawienie IRA osobie niepełnoletniej wymaga wyznaczenia opiekuna, który będzie zarządzał kontem do momentu osiągnięcia przez dziecko dorosłości.
Nie ma ucieczki od tej nominacji, ponieważ prawo zabrania opiekunom IRA bezpośredniego kontaktu z nieletnimi w jakimkolwiek charakterze. Sam testament nie rozwiąże tego problemu, ponieważ testament dotyczy tylko aktywów prawdopodobnych, a IRA są zwolnione z obowiązku spadkowego.
Jeden z rodziców małoletniego lub inny krewny może wystąpić do sądu o opiekę, jeśli nie umówisz się na spotkanie, ale może to być kosztowne, czasochłonne, a ostatecznie całkowicie niepotrzebne. Może to również stać się przewlekłą walką prawną, jeśli rodzice nieletniego rozwiedli się i oboje starają się o opiekę nad kontem.
Opcje dla IRA
Beneficjent może otrzymać IRA na kilka różnych sposobów.
Rachunek powierniczy
Jedną z opcji jest umieszczenie dystrybucji na koncie powierniczym, takim jak konto UGMA lub UTMA. Jednakże mogą wystąpić niekorzystne konsekwencje podatkowe dla opiekunów małoletniego (niezależnie od tego, kto twierdzi, że małoletni jest zależny od zeznania podatkowego), jeżeli dochód małoletniego przekracza określony poziom, ponieważ opiekun musi zapłacić podatek od nadwyżki według ich najwyższej krańcowej stawki podatkowej.
Daje to również małoletniemu wyłączną opiekę nad majątkiem w wieku pełnoletności, w którym wielu młodych dorosłych nie jest gotowych do dysponowania dużą sumą pieniędzy. Ponadto fundusze UGMA / UTMA nie muszą być wykorzystywane wyłącznie na cele szkolnictwa wyższego.7
Plan 529
Innym możliwym rozwiązaniem jest zainwestowanie pieniędzy w plan 529, który pozwala na wzrost aktywów bez podatku do momentu wykorzystania ich na pokrycie kosztów kwalifikowanej edukacji wyższej. Jeśli jednak nieletni zdecyduje się nie kontynuować nauki w college’u, plan ten może przynieść odwrotny skutek.
Fundusze akumulacyjne i prowadzące działalność gospodarczą
Bardziej kompleksowym (choć kosztownym) rozwiązaniem może być zastąpienie odwołalnego żywego trustu jako beneficjenta IRA, z osobą niepełnoletnią wymienioną jako beneficjent zaufania. Opiekun zostałby wówczas wyznaczony jako powiernik. Jedną z korzyści jest to, że zaufanie umożliwia udzielenie szczegółowych instrukcji dotyczących sposobu, w jaki opiekun ma obsługiwać dystrybucje IRA dla nieletniego.
Istnieje kilka typów trustów, których możesz użyć w tym celu. Trust kanałowy przeniósłby dystrybucje bezpośrednio z IRA do nieletniego, aby trust nie był opodatkowany (sytuacja, której chcesz uniknąć, gdy tylko jest to możliwe, ponieważ stawki podatku zaufania są obecnie jednymi z najwyższych).
Jeśli osoba niepełnoletnia ma specjalne potrzeby, odpowiednie może być zaufanie kumulacji. Chociaż takie rozwiązanie sprawia, że pieniądze wewnątrz trustu podlegają opodatkowaniu według wyższych stawek zaufania, zapewnia również, że pieniądze zostaną wykorzystane na korzyść nieletniego, prawdopodobnie nawet po osiągnięciu przez nie dorosłości.
Podsumowanie
Istnieje kilka alternatyw do wyboru, jeśli chcesz pozostawić swój IRA małoletniemu beneficjentowi. Relacja osoby niepełnoletniej z tobą ma teraz duży wpływ na terminy wypłat beneficjentów i ich możliwości dostępu do funduszy.
Skontaktuj się ze swoim opiekunem IRA, aby dowiedzieć się, jakie są jego wymagania w tej sprawie. Jeśli Twoje życzenia nie mogą zostać spełnione poprzez zwykłe wyznaczenie beneficjentów lub wyznaczenie opiekunów, rozważ skorzystanie z trustu, aby upewnić się, że osoba niepełnoletnia otrzyma dystrybucje IRA w określony przez Ciebie sposób.