Audytor wewnętrzny (IA)

Co to jest audytor wewnętrzny (IA)?

Audytor wewnętrzny (IA) to wyszkolony specjalista zatrudniony przez firmy w celu dokonywania niezależnych i obiektywnych ocen finansowych i operacyjnych  działań biznesowych, w tym ładu korporacyjnego. Ich zadaniem jest zapewnienie, że firmy przestrzegają prawa i przepisów, przestrzegają odpowiednich procedur i działają tak wydajnie, jak to tylko możliwe.

Zrozumienie audytora wewnętrznego (IA)

Głównym zadaniem audytora wewnętrznego (IA) jest identyfikowanie problemów i korygowanie ich, zanim zostaną wykryte podczas audytu zewnętrznego przez zewnętrzną firmę lub agencje regulacyjne, takie jak Komisja  Papierów Wartościowych i Giełd  (SEC). Jedną z ról SEC jest regulowanie sposobu, w jaki przedsiębiorstwa przedstawiają swoje sprawozdania finansowe, aby zapewnić inwestorom dostęp do wszystkich niezbędnych informacji przed dokonaniem inwestycji.

Audyt wewnętrzny generalnie wykonuje trzy zadania opisane poniżej.

• Oceń wszelkie ryzyka i kontrole wewnętrzne w firmie
• Upewnij się, że firma i jej pracownicy przestrzegają federalnych i stanowych praw i przepisów
• Zasugeruj, co należy zrobić, aby naprawić nieudany audyt lub problemy, które zostały zidentyfikowane jako problematyczne podczas audytu

Proces audytu wewnętrznego

Aby osiągnąć ten cel, audytorzy wewnętrzni zazwyczaj wykonują wiele zadań, w tym badanie zapasów, danych finansowych, praktyk budżetowych i księgowych, a także tworzenie ocen ryzyka dla każdego działu. Sporządzane są szczegółowe notatki, przeprowadzane są wywiady z pracownikami, nadzorowane są harmonogramy pracy, weryfikowane są aktywa materialne , a sprawozdania finansowe są analizowane w celu wyeliminowania potencjalnie szkodliwych błędów lub fałszerstw oraz znalezienia sposobów na zwiększenie produktywności.

Gdy audytor wewnętrzny zakończy badanie, ustalenia przedstawiane są w formalnym raporcie. Raport z audytu opisuje, w jaki sposób przeprowadzono audyt, co wykryto i, jeśli to konieczne, sugestie dotyczące ulepszeń. Zwykle jest przedstawiany kierownictwu wyższego szczebla w firmie. Jeśli zalecane są zmiany, często zdarza się, że audytor wewnętrzny jest proszony o przeprowadzenie audytu uzupełniającego w celu ustalenia, jak dobrze zostały wykonane zalecane zmiany.

Właściwie zarządzane spółki notowane na giełdzie przeprowadzają również audyty wewnętrzne, aby upewnić się, że firma przestrzega przepisów federalnych i stanowych, w tym nakazanych przez SEC. Jednak firmy muszą również zapewnić, że ich praktyki księgowe są zgodne z wytycznymi dotyczącymi rachunkowości określonymi w  ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP).

Wymagania dla audytorów wewnętrznych

stronie internetowej IIA definiuje audyt wewnętrzny jako: „niezależną, obiektywną działalność zapewniającą i doradczą, mającą na celu zwiększenie wartości i usprawnienie działalności organizacji. Pomaga organizacji osiągnąć jej cele, wprowadzając systematyczne, zdyscyplinowane podejście do oceny i poprawy skuteczności procesów zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu. ”

Audytor wewnętrzny a audytor zewnętrzny

Czasami rola audytorów wewnętrznych i zewnętrznych może być mylona. Główna różnica między nimi polega na tym, że audytorzy wewnętrzni (IA) pracują w imieniu kierownictwa firmy. Spółka zatrudnia audytorów wewnętrznych, natomiast audytorów zewnętrznych powołuje się w drodze głosowania akcjonariuszy.

Audytorzy wewnętrzni są zatrudniani w celu edukacji kierownictwa i personelu w zakresie tego, jak firma może lepiej funkcjonować. Z drugiej strony audytorzy zewnętrzni nie mają takich obowiązków. Są odpowiedzialni za przegląd sprawozdań finansowych, aby upewnić się, że są one dokładne i zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. Ich ustalenia są następnie przekazywane akcjonariuszom, a nie kierownictwu.

Według Association of Certified Fraud Examiners rolą audytora zewnętrznego jest: „badanie ksiąg rachunkowych klientów i wyrażenie opinii, czy sprawozdania finansowe są przedstawiane rzetelnie, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jednostki, takimi jak Ogólnie Akceptowane zasady rachunkowości (GAAP) lub międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF). Muszą stwierdzić, czy sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem ”.

Zgodnie z ustawą o papierach wartościowych z 1933 r. I ustawą o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Wszystkie sprawozdania finansowe spółek publicznych muszą być badane przez niezależnego księgowego.34

Korzyści audytora wewnętrznego (IA)

Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego, mimo że nie jest do tego prawnie zobowiązane. Solidne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób szybkiego rozwiązywania problemów, utrzymania dobrej reputacji i zapobiegania marnowaniu pieniędzy. Raporty składane przez audytorów wewnętrznych (IA) mogą pomóc firmom rozwijać się i działać z maksymalną wydajnością. Z tego powodu wielu menedżerów postrzega je jako konieczny wydatek.

Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego, mimo że nie jest do tego prawnie zobowiązane. Solidne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób szybkiego rozwiązywania problemów, utrzymania dobrej reputacji i zapobiegania marnowaniu pieniędzy. Raporty składane przez audytorów wewnętrznych (IA) mogą pomóc firmom rozwijać się i działać z maksymalną wydajnością. Audytorzy wewnętrzni również zapewniają firmie sukces, gdy pojawia się coroczny audyt zewnętrzny. Zadaniem audytora wewnętrznego jest zasadniczo pomoc w wychwyceniu i naprawieniu problemów, zanim audytor zewnętrzny będzie miał okazję to zrobić. Z tego powodu wielu menedżerów postrzega je jako konieczny wydatek.