Kompletny przewodnik po planowaniu nieruchomości
Co to jest planowanie nieruchomości?
Planowanie majątku to przygotowywanie zadań służących zarządzaniu majątkiem jednostki w przypadku jej ubezwłasnowolnienia lub śmierci. Planowanie obejmuje zapis majątku spadkobierców oraz rozliczenie podatków od nieruchomości. Większość planów spadkowych jest przygotowywana z pomocą prawnika doświadczonego w prawie spadkowym.
Kluczowe wnioski
- Planowanie majątku obejmuje określenie, w jaki sposób aktywa danej osoby będą przechowywane, zarządzane i rozdzielane po śmierci lub w przypadku niezdolności do pracy.
- Zadania związane z planowaniem obejmują sporządzenie testamentu, zakładanie trustów i / lub przekazywanie darowizn na cele charytatywne w celu ograniczenia podatków od nieruchomości, wyznaczenie wykonawcy i beneficjentów oraz ustalenie warunków pogrzebu.
- Testament jest dokumentem prawnym, który zawiera instrukcje dotyczące sposobu obchodzenia się z majątkiem i opieką nad małoletnimi dziećmi, jeśli takie istnieją, po śmierci.
- Aby ograniczyć podatki od majątku, można zastosować różne strategie, od tworzenia trustów po przekazywanie darowizn na cele charytatywne.
Zrozumienie planowania nieruchomości
Planowanie majątku obejmuje określenie, w jaki sposób aktywa danej osoby będą przechowywane, zarządzane i rozdzielane po śmierci. Uwzględnia również zarządzanie majątkiem i zobowiązaniami finansowymi osoby w przypadku, gdy stanie się ona niezdolna do pracy.
Aktywa, które mogą stanowić majątek osoby fizycznej, obejmują domy, samochody, akcje, dzieła sztuki, ubezpieczenie na życie, emerytury i zadłużenie. Osoby fizyczne mają różne powody, aby planować majątek, np. Zachowanie majątku rodziny, zapewnienie ocalałego małżonka i dzieci, finansowanie edukacji dzieci lub wnuków lub pozostawienie spuścizny na cele charytatywne.
Najbardziej podstawowym krokiem w planowaniu spadku jest spisanie testamentu. Inne główne zadania związane z planowaniem nieruchomości obejmują:
- Ograniczenie podatków od nieruchomości poprzez zakładanie rachunków powierniczych na nazwiska beneficjentów
- Ustanowienie opiekuna dla żyjących na utrzymaniu osób
- Wyznaczenie wykonawcy spadku do nadzorowania warunków testamentu
- Tworzenie lub aktualizowanie beneficjentów planów, takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401 (k) s
- Organizacja pogrzebu
- Ustanowienie corocznych prezentów dla wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu zmniejszenia majątku podlegającego opodatkowaniu
- Utworzenie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami
Pisanie testamentu
Wola to dokument prawny stworzony, aby zapewnić instrukcje dotyczące własność danej osoby i opiekę nad małoletnimi dziećmi, jeśli w ogóle, należy obchodzić się po śmierci. Osoba fizyczna wyraża swoje życzenia w dokumencie i wskazuje powiernika lub wykonawcę, któremu ufają, że zrealizuje określone intencje. Testament wskazuje również, czy po śmierci należy utworzyć trust. W zależności od intencji właściciela majątku, trust może wejść w życie za jego życia ( zaufanie żyjące ) lub po jego śmierci ( trust testamentowy ).
Autentyczność testamentu jest określana w drodze procesu prawnego zwanego spadkiem. Spadek to pierwszy krok w zarządzaniu majątkiem zmarłej osoby i dystrybucji majątku wśród beneficjentów. W przypadku śmierci osoby fizycznej kurator testamentu musi w ciągu 30 dni od śmierci spadkodawcy zgłosić testament do sądu spadkowego lub wykonawcy testamentu wskazanemu w testamencie.
Proces spadkowy to procedura nadzorowana przez sąd, w ramach której autentyczność pozostawionego testamentu zostaje potwierdzona i przyjęta jako prawdziwy ostatni testament zmarłego. Sąd oficjalnie wyznacza wykonawcę testamentu, który z kolei daje wykonawcy wykonawcy moc prawną do działania w imieniu zmarłego.
1:42
Wyznaczenie właściwego wykonawcy
Prawny osobisty przedstawiciel lub wykonawca zatwierdzony przez sąd jest odpowiedzialny za zlokalizowanie i nadzorowanie całego majątku zmarłego. Wykonawca egzekucji musi oszacować wartość majątku na podstawie daty śmierci lub alternatywnej daty wyceny, zgodnie z Kodeksem Podatkowym (IRC).
Lista aktywów, które należy ocenić w okresie spadkowym, obejmuje konta emerytalne, rachunki bankowe, akcje i obligacje, nieruchomości, biżuterię i wszelkie inne wartościowe przedmioty. Większość aktywów podlegających zarządowi spadkowemu podlega nadzorowi sądu spadkowego w miejscu, w którym zmarły żył w chwili śmierci.
Wyjątkiem są nieruchomości, które muszą być przedmiotem spadku w hrabstwie, w którym się znajdują.
Wykonawca musi również spłacić wszelkie podatki i zadłużenie zmarłego z tytułu spadku. Wierzyciele mają zwykle ograniczony czas od dnia powiadomienia o śmierci spadkodawcy na zgłoszenie roszczeń z tytułu majątku spadkowego o należne im pieniądze. Roszczenia odrzucone przez wykonawcę egzekucji mogą zostać skierowane do sądu, gdzie sędzia spadkowy będzie miał ostatnie słowo w kwestii, czy roszczenie jest zasadne.
Wykonawca jest również odpowiedzialny za złożenie ostatecznych deklaracji PIT w imieniu zmarłego. Po spisaniu majątku, obliczeniu wartości majątku oraz spłaceniu podatków i długów, wykonawca zwróci się do sądu o zezwolenie na podział majątku spadkowego spadkobiercom.
Wszelkie zaległe podatki od nieruchomości będą należne w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci.
Planowanie podatków od nieruchomości
Podatki federalne i stanowe nakładane na majątek mogą znacznie obniżyć jego wartość, zanim majątek zostanie przekazany beneficjentom. Śmierć może skutkować dużymi zobowiązaniami dla rodziny, wymagającymi strategii transferu pokoleniowego, które mogą zmniejszyć, wyeliminować lub odroczyć płatności podatków.
Podczas procesu planowania majątku osoby fizyczne i małżeństwa mogą podjąć istotne kroki, aby zmniejszyć wpływ tych podatków.
AB Trusts
Na przykład pary małżeńskie mogą założyć trust AB, który dzieli się na dwie części po śmierci pierwszego małżonka.
Strategie finansowania edukacji
Dziadek może zachęcać swoje wnuki do ubiegania się o wyższe lub wyższe stopnie naukowe, a tym samym przekazać aktywa podmiotowi, na przykład plan 529, w celu finansowania bieżącej lub przyszłej edukacji. Może to być znacznie bardziej efektywne podatkowo posunięcie niż przeniesienie tych aktywów po śmierci w celu sfinansowania college’u, gdy beneficjenci są w wieku studenckim. To ostatnie może wywołać wiele zdarzeń podatkowych, które mogą poważnie ograniczyć kwotę finansowania dostępnego dla dzieci.
Ograniczenie skutków podatkowych wpłat na cele charytatywne
Inną strategią, jaką planista majątkowy może zastosować w celu zminimalizowania zobowiązań podatkowych majątku po śmierci, jest przekazanie za życia organizacji charytatywnych. Darowizny zmniejszają wielkość majątku spadkowego, ponieważ są wyłączone z majątku podlegającego opodatkowaniu, obniżając w ten sposób wysokość podatku od nieruchomości.
W rezultacie jednostka ma niższy efektywny koszt dawania, co stanowi dodatkową zachętę do wręczania tych prezentów. I oczywiście osoba może chcieć przekazać datki charytatywne na różne cele. Planiści nieruchomości mogą współpracować z darczyńcą w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w wyniku tych składek lub sformułować strategie, które maksymalizują efekt tych darowizn.
Estate Freezing
To kolejna strategia, którą można zastosować do ograniczenia podatków od śmierci. Polega ona na indywidualnym zablokowaniu wartości bieżącej, a tym samym zobowiązania podatkowego ich majątku, przy jednoczesnym przypisaniu wartości przyszłego wzrostu tego majątku kapitałowego innej osobie. Każdy wzrost wartości majątku, który nastąpi w przyszłości, jest przenoszony na inną osobę, np. Małżonka, dziecko lub wnuka.
Metoda ta polega na zamrożeniu wartości środka trwałego do wartości w dniu przeniesienia. W związku z tym kwota potencjalnego zysku kapitałowego w przypadku śmierci jest również zamrożona, co pozwala planistom spadku na oszacowanie ich potencjalnego zobowiązania podatkowego w przypadku śmierci i lepsze planowanie płatności podatku dochodowego.
Korzystanie z ubezpieczenia na życie w planowaniu nieruchomości
Ubezpieczenie na życie służy jako źródło płacenia podatków i wydatków związanych z śmiercią, umów kupna-sprzedaży transakcji biznesowych oraz funduszy emerytalnych. Jeżeli dostępne są wystarczające wpływy z ubezpieczenia, a polisy są odpowiednio skonstruowane, jakikolwiek podatek dochodowy od domniemanego zbycia aktywów po śmierci osoby fizycznej może zostać zapłacony bez uciekania się do sprzedaży aktywów. Wpływy z ubezpieczenia na życie otrzymywane przez beneficjentów w przypadku śmierci ubezpieczonego są na ogół wolne od podatku dochodowego.
Planowanie nieruchomości jest procesem ciągłym i należy je rozpocząć, gdy tylko dana osoba będzie miała jakąkolwiek mierzalną bazę aktywów. Wraz z rozwojem życia i zmianą celów, plan majątkowy powinien zmieniać się zgodnie z nowymi celami. Brak odpowiedniego planowania majątku może spowodować nadmierne obciążenia finansowe dla bliskich (podatki od nieruchomości mogą sięgać nawet 40%), więc należy przynajmniej sporządzić testament – nawet jeśli majątek podlegający opodatkowaniu nie jest duży.